簡介：深入開展黨的群眾路線教育推進(jìn)農(nóng)村金融改革新發(fā)展,目錄,一、群眾路線教育與金融改革二、轉(zhuǎn)型推進(jìn)的農(nóng)村金融改革挑戰(zhàn)三、雙重動(dòng)力推進(jìn)的農(nóng)村金融改革新發(fā)展,目錄,一、群眾路線教育與金融改革二、轉(zhuǎn)型推進(jìn)的金融改革挑戰(zhàn)三、雙重動(dòng)力推進(jìn)的農(nóng)村金融改革新發(fā)展,一、群眾路線教育與金融改革,圍繞保持黨的先進(jìn)性和純潔性，在全黨深入開展以為民務(wù)實(shí)清廉為主要內(nèi)容的黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)，著力解決人民群眾反映強(qiáng)烈的突出問題，提高做好新形勢下群眾工作的能力。加快經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級，促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定，題中之義是要堅(jiān)持推動(dòng)教育實(shí)踐活動(dòng)必須和推進(jìn)改革工作相結(jié)合。,一、群眾路線教育與金融改革,全面深化改革是貫徹和踐行黨的群眾路線的重要目的。全面深化改革是一場攻堅(jiān)戰(zhàn)，是對我們黨執(zhí)政能力的一次重大考驗(yàn)。,李克強(qiáng)總理說,向深化改革要?jiǎng)恿?。改革是最大的紅利。當(dāng)前改革已進(jìn)入攻堅(jiān)期和深水區(qū)，必須緊緊依靠人民群眾，以壯士斷腕的決心、背水一戰(zhàn)的氣概，沖破思想觀念的束縛，突破利益固化的藩籬，以經(jīng)濟(jì)體制改革為牽引，全面深化各領(lǐng)域改革。要從群眾最期盼的領(lǐng)域改起，從制約經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展最突出的問題改起，從社會(huì)各界能夠達(dá)成共識(shí)的環(huán)節(jié)改起，使市場在資源配置中起決定性作用和更好發(fā)揮政府作用，，讓公平正義得以彰顯，讓全體人民共享改革發(fā)展成果。,目錄,一、群眾路線教育與金融改革二、轉(zhuǎn)型推進(jìn)的金融改革挑戰(zhàn)三、雙重動(dòng)力推進(jìn)的農(nóng)村金融改革新發(fā)展,二、轉(zhuǎn)型推進(jìn)的農(nóng)村金融改革趨勢,充分認(rèn)識(shí)金融改革發(fā)展的狀況，是進(jìn)一步推進(jìn)農(nóng)村金融改革發(fā)展的邏輯前提。,1社會(huì)經(jīng)濟(jì)金融形勢一瞥,觀察判斷經(jīng)濟(jì)金融形勢視角單純經(jīng)濟(jì)視角短期周期視角長期增長視角,,政治經(jīng)濟(jì)或社會(huì)視角重視經(jīng)濟(jì)發(fā)展,長短結(jié)合較相對準(zhǔn)確地判斷形勢和趨勢,社會(huì)經(jīng)濟(jì)金融形勢一瞥,改革的深水區(qū)和硬骨頭,社會(huì)經(jīng)濟(jì)金融形勢一瞥,11,短期看經(jīng)濟(jì)正在走出低迷過程中長期看宏觀經(jīng)濟(jì)金融趨勢進(jìn)入宏觀大拐點(diǎn)金融宏觀調(diào)控工具靈活性、中介目標(biāo)多樣化前所未有宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的內(nèi)外部復(fù)雜性前所未有,,,2011年歷次貨幣政策調(diào)控一覽1月14日，央行宣布提高存款準(zhǔn)備金率05。2月8日，央行宣布上調(diào)人民幣存貸款基準(zhǔn)利率025。2月18日，央行宣布提高存款準(zhǔn)備金率05。3月25日，央行宣布提高存款準(zhǔn)備金率05。4月5日，央行宣布上調(diào)人民幣存貸款基準(zhǔn)利率025。4月17日，央行宣布提高存款準(zhǔn)備金率05。5月12日，央行宣布提高存款準(zhǔn)備金率05。6月14日，央行宣布提高存款準(zhǔn)備金率05。7月7日，央行宣布上調(diào)人民幣存貸款基準(zhǔn)利率05。,,13,大型金融機(jī)構(gòu)存款準(zhǔn)備金率降至20，中小型金融機(jī)構(gòu)存款準(zhǔn)備金率降至165。,信貸額度,金融宏觀調(diào)控效果折射經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)扭曲,同業(yè)市場怎么了什么是影子銀行M2和社會(huì)融資規(guī)模,金融宏觀調(diào)控效果折射經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)扭曲,金融宏觀調(diào)控效果折射經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)扭曲,金融宏觀調(diào)控效果折射經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)扭曲,金融宏觀調(diào)控效果折射經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)扭曲,金融宏觀調(diào)控效果折射經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)扭曲,,,,,經(jīng)濟(jì)的結(jié)構(gòu)性失衡,結(jié)構(gòu)性改革延遲推行,失衡的經(jīng)濟(jì)層面產(chǎn)能過剩、內(nèi)需不足、國際收支順差、就業(yè)壓力大通貨膨脹與通貨緊縮交替；社會(huì)層面收入兩極分化、群眾不滿情緒；生態(tài)層面環(huán)境污染,結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型與“結(jié)構(gòu)減速”,第一，核心驅(qū)動(dòng)力是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級工業(yè)化后工業(yè)化信息化，國民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)三產(chǎn)比重不斷提高。工業(yè)部門生產(chǎn)率增速高于服務(wù)業(yè)部門，社會(huì)勞動(dòng)生產(chǎn)率增速出現(xiàn)趨勢性下降。第二，在經(jīng)濟(jì)全球化條件下，各國的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)變動(dòng)與全球緊密相連。第三，人口結(jié)構(gòu)變化使然。第四，環(huán)境容量倒逼。第五，產(chǎn)能過剩壓力。第六，國際貿(mào)易摩擦。,,當(dāng)前中國經(jīng)濟(jì)正處于增長速度換擋期、結(jié)構(gòu)調(diào)整陣痛期、前期刺激政策消化期三期疊加的重要階段。,結(jié)構(gòu)失衡中的金融失衡與創(chuàng)新,影子銀行融資平臺(tái)房地產(chǎn)融資風(fēng)險(xiǎn)直接融資與間接融資失調(diào)城鄉(xiāng)金融失調(diào)非法金融,影子銀行互聯(lián)網(wǎng)金融民間信貸合作金融非正規(guī)金融第三方支付,創(chuàng)新,失衡,,,,,結(jié)構(gòu)性改革之金融轉(zhuǎn)型,結(jié)構(gòu)性改革延遲推行,中國將通過怎樣的改革，實(shí)現(xiàn)金融市場與經(jīng)濟(jì)規(guī)模之間的匹配,中國的債券市場與資本市場發(fā)展深度不夠,,,,,結(jié)構(gòu)性改革之金融轉(zhuǎn)型,結(jié)構(gòu)性改革延遲推行,金融市場發(fā)展與轉(zhuǎn)型的方向應(yīng)該是實(shí)現(xiàn)金融市場與經(jīng)濟(jì)規(guī)模之間的匹配。如果以購買力平價(jià)標(biāo)準(zhǔn)衡量，中國經(jīng)濟(jì)規(guī)模在全球的比重超過14，但是中國的金融資產(chǎn)規(guī)模在全球的比重僅僅在8左右。,中國在全球的金融資產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)規(guī)模占比不匹配,金融領(lǐng)域的改革新政,上海自貿(mào)區(qū)的金融改革民間資本準(zhǔn)入金融開放市場利率市場化存款保險(xiǎn),2024/3/23,金融學(xué)院潘淑娟,26,李克強(qiáng)總理金融體制改革,繼續(xù)推進(jìn)利率市場化，擴(kuò)大金融機(jī)構(gòu)利率自主定價(jià)權(quán)。保持人民幣匯率在合理均衡水平上的基本穩(wěn)定，擴(kuò)大匯率雙向浮動(dòng)區(qū)間，推進(jìn)人民幣資本項(xiàng)目可兌換。穩(wěn)步推進(jìn)由民間資本發(fā)起設(shè)立中小型銀行等金融機(jī)構(gòu)，。建立存款保險(xiǎn)制度，健全金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)處置機(jī)制。。加快發(fā)展多層次資本市場和股票發(fā)行注冊制改革，規(guī)范發(fā)展債券市場。積極發(fā)展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，探索建立巨災(zāi)保險(xiǎn)制度。促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融健康發(fā)展，完善金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制，密切監(jiān)測跨境資本流動(dòng)，守住不發(fā)生系統(tǒng)性和區(qū)域性金融風(fēng)險(xiǎn)的底線。讓金融成為一池活水，更好地澆灌小微企業(yè)、“三農(nóng)”等實(shí)體經(jīng)濟(jì)之樹。,挑戰(zhàn)金融改革與經(jīng)濟(jì)運(yùn)行存在的矛盾,矛盾之利率日益上升與經(jīng)濟(jì)增長下降并行矛盾之金融市場化與防范影子銀行風(fēng)險(xiǎn)矛盾之銀行業(yè)改革與行政管制并存矛盾之強(qiáng)勁貸款需求與投資需求下滑的背離矛盾之金融改革與其他領(lǐng)域改革步調(diào)不同步,備注,目錄,一、群眾路線教育與金融改革二、轉(zhuǎn)型推進(jìn)的金融改革挑戰(zhàn)三、雙重動(dòng)力推進(jìn)的農(nóng)村金融改革新發(fā)展,三、雙重動(dòng)力推進(jìn)的農(nóng)村金融改革新發(fā)展,宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的內(nèi)外部復(fù)雜性前所未有互聯(lián)網(wǎng)金融又來了,1互聯(lián)網(wǎng)金融的能量,過去10年間,互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)在圖書、音樂、商品零售等多個(gè)領(lǐng)域已經(jīng)發(fā)生顛覆性影響。謝平說以互聯(lián)網(wǎng)為代表的現(xiàn)代信息科技,特別是移動(dòng)支付、社交網(wǎng)絡(luò)、搜索引擎和云計(jì)算等,將對人類金融模式產(chǎn)生顛覆性影響?？赡艹霈F(xiàn)既不同于商業(yè)銀行間接融資、也不同于資本市場直接融資的第三種金融融資模式,稱為“互聯(lián)網(wǎng)直接融資市場”或“互聯(lián)網(wǎng)金融模式”。,2互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展現(xiàn)狀,（一）第三方支付發(fā)展方興未艾,20082014預(yù)測年中國第三方互聯(lián)網(wǎng)支付市場交易規(guī)模,實(shí)際數(shù)據(jù)12年超過10萬億13年半年7萬億,2互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展現(xiàn)狀,（二）移動(dòng)支付異軍突起,數(shù)據(jù)來源易觀國際易觀智庫,20102014年中國移動(dòng)支付市場交易規(guī)模,2互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展現(xiàn)狀,（三）網(wǎng)絡(luò)借貸風(fēng)生水起借入者和借出者均可利用這個(gè)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)借貸的“在線交易”，借貸雙方足不出戶即可實(shí)現(xiàn)借貸目的。阿里小貸成立于2010年，到13年累計(jì)融資超過1000億。P2P眾籌,2互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展現(xiàn)狀,（三）金融產(chǎn)品網(wǎng)絡(luò)銷售貨幣基金銷售余額寶們投資基金銷售“余額寶二期”“余額寶用戶權(quán)益專享”預(yù)期年化收益率高達(dá)7的保險(xiǎn)理財(cái)產(chǎn)品高調(diào)上線，總額88億元的產(chǎn)品僅用6分鐘即售罄。,2互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展現(xiàn)狀,余額寶的收益與風(fēng)險(xiǎn),金融資產(chǎn)收益規(guī)則高風(fēng)險(xiǎn)高收益、高流動(dòng)性低收益余額寶高收益的來源1“大”的議價(jià)能力2金融系統(tǒng)流動(dòng)性扭曲的套利機(jī)會(huì)3低運(yùn)營成本的優(yōu)勢,余額寶的收益與風(fēng)險(xiǎn),1嚴(yán)重的期限錯(cuò)配；2金融系統(tǒng)套利機(jī)會(huì)逐步消失；3“即期付息”與“到期收入”的錯(cuò)位；4承兌壓力,互聯(lián)網(wǎng)與貨幣基金,貨幣基金是撼動(dòng)銀行市場根基的力量，互聯(lián)網(wǎng)放大了貨幣基金的銷售能量。,,2003年農(nóng)村金融改革取得了巨大成就一方面，以農(nóng)村信用社為主體的農(nóng)村金融組織在整體上實(shí)現(xiàn)全面扭虧為盈，曾經(jīng)面臨嚴(yán)峻財(cái)務(wù)壓力的信用社實(shí)現(xiàn)了安全性、效益性、流動(dòng)性。另一方面，發(fā)展模式多元化成為現(xiàn)實(shí)。從以單一的農(nóng)村信用社為主體的農(nóng)村金融組織迅速發(fā)育成為以農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行為主的股份制商業(yè)銀行，以縣統(tǒng)一法人的農(nóng)村信用社。,3雙重壓力下農(nóng)村金融改革新發(fā)展,通過改制廣布城鄉(xiāng)的郵政儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)，以及在農(nóng)村地區(qū)迅速成長的小額貸款公司、融資性擔(dān)保公司、資金互助組等多種類金融組織。應(yīng)該說，以服務(wù)“三農(nóng)”為基本立足點(diǎn)，以農(nóng)村金融組織財(cái)務(wù)可持續(xù)性為現(xiàn)實(shí)出發(fā)點(diǎn)，以管理體制改革、法人治理優(yōu)化和歷史包袱化解為主要抓手的農(nóng)村金融改革已經(jīng)取得了超預(yù)期成效。改革成果是否鞏固沒有經(jīng)歷一個(gè)經(jīng)濟(jì)周期檢驗(yàn)。,3雙重壓力下農(nóng)村金融改革新發(fā)展,3雙重壓力下農(nóng)村金融改革新發(fā)展,1利率市場化2存款保險(xiǎn)3健全金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)處置機(jī)制4“新加入者”的上下“夾擊”大銀行、民營銀行、資金互助社、供銷社5互聯(lián)網(wǎng)金融的直接與間接影響6大數(shù)據(jù)技術(shù)的運(yùn)用7金融創(chuàng)新技術(shù)資產(chǎn)證券化,第一，省聯(lián)社可否改制為混合所有制下的金融控股公司,在產(chǎn)權(quán)上作為股份制銀行的農(nóng)村商業(yè)銀行是否仍然需要省聯(lián)社這樣的行業(yè)管理組織而農(nóng)村股份制商業(yè)銀行需要后臺(tái)整合。存款類金融機(jī)構(gòu)前臺(tái)、流程和產(chǎn)品的趨同性不可避免，但后臺(tái)的優(yōu)勢才是關(guān)鍵。后臺(tái)包括研發(fā)、風(fēng)險(xiǎn)防控、資金轉(zhuǎn)移定價(jià)、災(zāi)備和大數(shù)據(jù)處理，在硬件及軟件上的投資從單個(gè)法人機(jī)構(gòu)看是不合算的，而這恰恰是省聯(lián)社應(yīng)該做的事，即為各家銀行提供公共產(chǎn)品和服務(wù)。,第二，業(yè)務(wù)上農(nóng)村金融的創(chuàng)新領(lǐng)域,隨著現(xiàn)代金融進(jìn)入利率市場化、大資本管理時(shí)代，以及隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的興起，農(nóng)村金融組織的存、貸、匯“老三樣”是否應(yīng)該永續(xù)地作為其核心業(yè)務(wù)什么才是適合農(nóng)村地區(qū)的金融產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新,社區(qū)正在發(fā)生劇烈重構(gòu)物理的社區(qū)“空心化”、新興虛擬“產(chǎn)業(yè)鏈”社區(qū)。貸款、資產(chǎn)管理、理財(cái)需求土地正在變?yōu)椤岸鄼?quán)分離”下的可流動(dòng)資產(chǎn)土地做市商利率市場化表外業(yè)務(wù)與新產(chǎn)品研發(fā)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)證券化、客戶風(fēng)險(xiǎn)管理綜合化（貸款、保險(xiǎn)、遠(yuǎn)期）,第二，業(yè)務(wù)上農(nóng)村金融的創(chuàng)新領(lǐng)域,農(nóng)商行應(yīng)對策略,揚(yáng)帆起航,,2024/3/23,金融學(xué)院潘淑娟,48,

簡介：1,第五章財(cái)政負(fù)債與凈資產(chǎn),本章重點(diǎn)借入款與上級往來結(jié)余預(yù)算周轉(zhuǎn)金財(cái)政周轉(zhuǎn)金,2,第一節(jié)負(fù)債,負(fù)債，是一級財(cái)政所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量、需以資產(chǎn)償付的債務(wù)。包括應(yīng)付及暫收款項(xiàng)、按法定程序核定的預(yù)算舉借的債務(wù)和借入財(cái)政周轉(zhuǎn)金等。,3,財(cái)政負(fù)債的核算注意點(diǎn),1、注意科目的性質(zhì)是資產(chǎn)還是負(fù)債的區(qū)分。2、與上級往來科目，主要是負(fù)債性質(zhì)，注意主要兩字。3、核算時(shí)應(yīng)注意區(qū)分會(huì)計(jì)主體，與誰發(fā)生債務(wù)關(guān)系，應(yīng)采用什么樣的會(huì)計(jì)科目。,4,一、應(yīng)付及暫存款項(xiàng),應(yīng)付及暫收款項(xiàng)，是在預(yù)算執(zhí)行期間，上下級財(cái)政或財(cái)政與其他部門結(jié)算中形成的債務(wù)，如結(jié)算中發(fā)生的應(yīng)付及暫存款、與上級往來款項(xiàng)等。,5,（一）暫存款1設(shè)置賬戶暫存款核算財(cái)政機(jī)關(guān)和預(yù)算單位之間臨時(shí)發(fā)生的應(yīng)付、暫收和收到不明性質(zhì)的款項(xiàng)。該科目貸方反映臨時(shí)發(fā)生的應(yīng)付、暫收和收到不明性質(zhì)的款項(xiàng)的增加數(shù)，借方反映退還或轉(zhuǎn)作收入的數(shù)額，期末貸方余額反映尚未結(jié)清的暫存款數(shù)額。該科目應(yīng)按資金性質(zhì)、債權(quán)單位或款項(xiàng)來源設(shè)明細(xì)賬。,6,2會(huì)計(jì)處理（1）各級財(cái)政收到暫存款時(shí)借國庫存款、其他財(cái)政存款貸暫存款（2）沖轉(zhuǎn)退還或轉(zhuǎn)作收入時(shí)借暫存款貸國庫存款、其他財(cái)政存款或有關(guān)收入科目,7,3舉例說明【例5－1】某市財(cái)政局發(fā)生以下暫存款業(yè)務(wù)①收到性質(zhì)不清的預(yù)算繳款5000元，列作暫存。借國庫存款5000貸暫存款5000②上述性質(zhì)不清的款項(xiàng)中，有4000元是市公安局交來的罰沒收入，轉(zhuǎn)作基金預(yù)算收入。借暫存款4000貸基金預(yù)算收入4000③性質(zhì)不清的款項(xiàng)中，另1000元是市工商行政管理局錯(cuò)收的罰款，需退還被罰者。經(jīng)核準(zhǔn)后，辦理退庫。借暫存款1000貸國庫存款基金預(yù)算存款1000,8,④收到鄰市財(cái)政局匯來代管款項(xiàng)20000元，憑信匯收款通知填制記賬憑證。不入國庫借其他財(cái)政存款20000貸暫存款20000⑤上述代管款項(xiàng)退回，憑信匯回單填制記賬憑單。借暫存款20000貸其他財(cái)政存款20000,9,（二）與上級往來1設(shè)置賬戶與上級往來核算上、下級財(cái)政之間的往來形成的債務(wù)。該科目貸方反映借入數(shù)，借方反映歸還數(shù)或轉(zhuǎn)作補(bǔ)助收入數(shù)。期末貸方余額反映尚未歸還上級財(cái)政的款項(xiàng)；借方余額反映上級財(cái)政欠本級財(cái)政的款項(xiàng)，表現(xiàn)為本機(jī)財(cái)政的債權(quán)，此時(shí)，在資產(chǎn)負(fù)債表上可用紅字反映。“與上級往來”是“與下級往來”相對應(yīng)的科目。,10,,提問“與上級往來”、“與下級往來”這一對科目屬于什么樣的性質(zhì),11,,回答這兩個(gè)科目都屬于資產(chǎn)負(fù)債雙重性質(zhì)?！芭c上級往來”主要是負(fù)債性質(zhì)，一般會(huì)出現(xiàn)貸方余額。如果出現(xiàn)借方余額，在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)用負(fù)數(shù)?！芭c下級往來”主要是資產(chǎn)性質(zhì)，一般會(huì)出現(xiàn)借方余額。如果出現(xiàn)貸方余額，在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)用負(fù)數(shù)。,12,2會(huì)計(jì)處理（1）各級財(cái)政向上級財(cái)政借款或體制結(jié)算中應(yīng)上交上級財(cái)政款項(xiàng)時(shí)“與上級往來”的形成借國庫存款、上解支出貸與上級往來（2）歸還借款或支付上解款項(xiàng)時(shí)借與上級往來貸國庫存款（3）轉(zhuǎn)作上級對下級的補(bǔ)助時(shí)借與上級往來貸補(bǔ)助收入,省財(cái)政的會(huì)計(jì)處理,13,（1）各級財(cái)政機(jī)關(guān)，借給下級財(cái)政款時(shí)借與下級往來貸國庫存款（2）體制結(jié)算中應(yīng)由下級財(cái)政上交的收入數(shù)實(shí)際還沒有收到的借與下級往來貸上解收入（3）借款收回，或轉(zhuǎn)作補(bǔ)助支出或體制結(jié)算應(yīng)補(bǔ)助下級財(cái)政數(shù)時(shí)借國庫存款、補(bǔ)助支出等貸與下級往來,省財(cái)政的會(huì)計(jì)處理,14,3舉例說明【例5－2】某市財(cái)政局發(fā)生以下與上級往來業(yè)務(wù)①向省財(cái)政廳借款1000000元，款項(xiàng)存入國庫存款戶。借國庫存款1000000貸與上級往來1000000②將上述借款中的500000元?dú)w還省財(cái)政廳，另外，經(jīng)省財(cái)政廳同意500000元轉(zhuǎn)作本市的預(yù)算補(bǔ)助款。借與上級往來1000000貸國庫存款500000補(bǔ)助收入500000,省財(cái)政的會(huì)計(jì)處理,15,二、借入款,（一）借入款是指按法定程序和核定的預(yù)算舉借的債務(wù)。即指中央財(cái)政按全國人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算舉借的國內(nèi)和國外債務(wù)，以及地方財(cái)政根據(jù)國家法律或國務(wù)院特別規(guī)定舉借的債務(wù)。（二）內(nèi)容主要包括政府借款收入，向國際組織借款收入，其他國外借款收入，發(fā)行國庫券收入等。債務(wù)收入主要用于彌補(bǔ)預(yù)算收入和預(yù)算支出之間的差額即赤字。,16,（三）會(huì)計(jì)核算1設(shè)置賬戶“借入款”核算中央財(cái)政和地方財(cái)政按照國家法律、國務(wù)院規(guī)定向社會(huì)發(fā)行債券等方式舉借的債務(wù)。該科目貸方反映借入款數(shù)，借方反映償還數(shù)，期末貸方余額反映尚未償還的債務(wù)。該科目應(yīng)按債券種類或債權(quán)人設(shè)明細(xì)賬。,17,2會(huì)計(jì)處理（1）中央財(cái)政和地方財(cái)政發(fā)行債券或舉借債務(wù)時(shí)借國庫存款貸借入款（2）到期償還本金時(shí)借借入款貸國庫存款（3）支付利息時(shí)借一般預(yù)算支出貸國庫存款,地方財(cái)政購買與兌換國庫券的會(huì)計(jì)處理,18,（1）購買有價(jià)證券時(shí)借有價(jià)證券貸國庫存款一般預(yù)算存款基金預(yù)算存款其他財(cái)政存款專用基金存款,地方財(cái)政購買與兌換國庫券的會(huì)計(jì)處理,19,（2）到期兌現(xiàn)借國庫存款一般預(yù)算存款基金預(yù)算存款其他財(cái)政存款專用基金存款貸有價(jià)證券一般預(yù)算收入其他收入基金預(yù)算收入其他收入專用基金收入其他收入,資金從那兒來，再回到那兒去相應(yīng)的結(jié)余、相應(yīng)的存款、相應(yīng)的收入,20,3舉例說明【例5－3】中央財(cái)政根據(jù)全國人民代表大會(huì)的決定在國內(nèi)發(fā)行一年期國庫券6億元。借國庫存款600000000貸借入款600000000【例5－4】中央財(cái)政按全國人民代表大會(huì)的批準(zhǔn)向國外舉借債務(wù)折合人民幣45億元。借國庫存款4500000000貸借入款4500000000,地方財(cái)政購買國庫券的會(huì)計(jì)處理,21,【例5－5】上述中央財(cái)政發(fā)行一年期國庫券6億元到期，支付本息共618000000元。借一般預(yù)算支出18000000借入款600000000貸國庫存款618000000,地方財(cái)政兌換國庫券的會(huì)計(jì)處理,22,第二節(jié)凈資產(chǎn),凈資產(chǎn)，是指資產(chǎn)減去負(fù)債的差額。包括各項(xiàng)結(jié)余、預(yù)算周轉(zhuǎn)金及財(cái)政周轉(zhuǎn)基金等。,23,一、結(jié)余的核算,結(jié)余是財(cái)政收支的執(zhí)行結(jié)果。財(cái)政各項(xiàng)結(jié)余包括預(yù)算結(jié)余、基金預(yù)算結(jié)余和專用基金結(jié)余。各項(xiàng)結(jié)余應(yīng)每年結(jié)算一次。年終將各項(xiàng)收入與相應(yīng)的支出沖銷后，即成為該項(xiàng)資金的當(dāng)年結(jié)余。當(dāng)年結(jié)余加上年年末滾存結(jié)余為本年年末滾存結(jié)余。,24,（一）預(yù)算結(jié)余的核算1設(shè)置賬戶為了核算各級財(cái)政預(yù)算收支的年終執(zhí)行結(jié)果，應(yīng)設(shè)置“預(yù)算結(jié)余”科目。2會(huì)計(jì)處理“預(yù)算結(jié)余”科目的結(jié)轉(zhuǎn)情況如下,25,預(yù)算結(jié)余,一般預(yù)算支出補(bǔ)助支出（一般預(yù)算補(bǔ)助）上解支出,一般預(yù)算收入補(bǔ)助收入（一般預(yù)算補(bǔ)助）上解收入調(diào)入資金,,,,,,結(jié)余,赤字,①,②,③,③,26,（二）基金預(yù)算結(jié)余的核算1設(shè)置賬戶為了核算各級財(cái)政管理的政府性基金收支的年終執(zhí)行結(jié)果，應(yīng)設(shè)置“基金預(yù)算結(jié)余”科目2會(huì)計(jì)處理“基金預(yù)算結(jié)余”科目的結(jié)轉(zhuǎn)情況如下,27,基金預(yù)算結(jié)余,基金預(yù)算支出補(bǔ)助支出（基金預(yù)算補(bǔ)助）調(diào)出資金,基金預(yù)算收入補(bǔ)助收入（基金預(yù)算補(bǔ)助）,,,,,,,,結(jié)余,赤字,③,③,②,①,28,（三）專用基金結(jié)余的核算1設(shè)置賬戶為了核算總預(yù)算會(huì)計(jì)管理的專用基金收支的年終執(zhí)行結(jié)果，應(yīng)設(shè)置“專用基金結(jié)余”科目。2會(huì)計(jì)處理專用基金結(jié)余科目的結(jié)轉(zhuǎn)情況如下,29,專用基金結(jié)余,專用基金支出,專用基金收入,,,,,,,,,,結(jié)余,其他財(cái)政存款專用基金存款,,,赤字,①,②,③,③,30,預(yù)算結(jié)余＝一般預(yù)算收入＋補(bǔ)助收入（一般預(yù)算補(bǔ)助）＋上解收入＋調(diào)入資金－一般預(yù)算支出－補(bǔ)助支出（一般預(yù)算補(bǔ)助）－上解支出基金預(yù)算結(jié)余＝基金預(yù)算收入＋補(bǔ)助收入（基金預(yù)算補(bǔ)助）－基金預(yù)算支出－補(bǔ)助支出（基金預(yù)算補(bǔ)助）－調(diào)出資金專用基金結(jié)余＝專用基金收入－專用基金支出,31,二、預(yù)算周轉(zhuǎn)金的核算,預(yù)算周轉(zhuǎn)金是為調(diào)劑預(yù)算年度內(nèi)季節(jié)性收入與支出差額，保證及時(shí)用款而設(shè)置的周轉(zhuǎn)資金。設(shè)置必要的預(yù)算周轉(zhuǎn)金，是各級財(cái)政靈活調(diào)度預(yù)算資金的重要保證。,32,,（一）遵循的原則在設(shè)置預(yù)算周轉(zhuǎn)金時(shí)，必須遵循以下規(guī)定1預(yù)算周轉(zhuǎn)金一般用年度預(yù)算結(jié)余資金設(shè)置、補(bǔ)充或由上級財(cái)政部門撥入。2各級財(cái)政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)每年預(yù)算結(jié)余的情況和可能，按照國家有關(guān)規(guī)定，從預(yù)算結(jié)余中逐年補(bǔ)充增設(shè)。3各級財(cái)政周轉(zhuǎn)金只供平衡預(yù)算收支的臨時(shí)周轉(zhuǎn)使用，不能用于財(cái)政開支。非經(jīng)上級財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，年終必須保證原數(shù)，不能減少。4預(yù)算周轉(zhuǎn)金的數(shù)額，應(yīng)當(dāng)隨著預(yù)算支出規(guī)模的擴(kuò)大，逐年有所補(bǔ)充。其額度應(yīng)當(dāng)逐步達(dá)到本級政府預(yù)算支出總額的4。,33,（二）預(yù)算周轉(zhuǎn)金的核算類似于“備用金”1設(shè)置賬戶為了核算預(yù)算周轉(zhuǎn)金，應(yīng)設(shè)置“預(yù)算周轉(zhuǎn)金”科目。該科目貸方反映設(shè)置或補(bǔ)充數(shù)，借方反映核減數(shù)或上級抽回?cái)?shù)（一般很少發(fā)生）。貸方余額反映預(yù)算周轉(zhuǎn)金實(shí)有數(shù)。財(cái)政總會(huì)計(jì)一般不需要單獨(dú)設(shè)置“預(yù)算周轉(zhuǎn)金存款”科目，預(yù)算周轉(zhuǎn)金存款合并在“國庫存款”賬戶內(nèi)統(tǒng)一核算。,如果“國庫存款”賬戶的余額小于預(yù)算周轉(zhuǎn)金、預(yù)算結(jié)余，基金預(yù)算結(jié)余及有價(jià)證券的合計(jì)數(shù)時(shí)，說明該級財(cái)政已動(dòng)用了預(yù)算周轉(zhuǎn)金，但預(yù)算周轉(zhuǎn)金的賬面數(shù)字不能變動(dòng)。,34,2會(huì)計(jì)處理（1）從上年預(yù)算結(jié)余中設(shè)置或補(bǔ)充預(yù)算周轉(zhuǎn)金時(shí)借預(yù)算結(jié)余貸預(yù)算周轉(zhuǎn)金（2）收到上級撥來的預(yù)算周轉(zhuǎn)金時(shí)借國庫存款貸預(yù)算周轉(zhuǎn)金（3）借方一般無發(fā)生額，若有，表示核減數(shù)或上級抽回?cái)?shù)（一般很少發(fā)生）借預(yù)算周轉(zhuǎn)金貸預(yù)算結(jié)余,35,預(yù)算結(jié)余,,,,,,余額,預(yù)算周轉(zhuǎn)金,收入調(diào)入資金,,,支出,,,①,②,36,3舉例說明【例5－10】某縣財(cái)政局發(fā)生以下有關(guān)預(yù)算周轉(zhuǎn)金的會(huì)計(jì)事項(xiàng)①經(jīng)上級財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，從本縣上年結(jié)余中設(shè)置預(yù)算周轉(zhuǎn)金5000000元。借預(yù)算結(jié)余5000000貸預(yù)算周轉(zhuǎn)金5000000,37,②由于預(yù)算支出規(guī)模擴(kuò)大，經(jīng)上級財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，從本縣上年結(jié)余中補(bǔ)充預(yù)算周轉(zhuǎn)金400000元。借預(yù)算結(jié)余400000貸預(yù)算周轉(zhuǎn)金400000如果由于預(yù)算規(guī)?？s小核減預(yù)算周轉(zhuǎn)金，則作相反的會(huì)計(jì)分錄。③收到上級財(cái)政機(jī)關(guān)撥來預(yù)算周轉(zhuǎn)金850000元。借國庫存款850000貸預(yù)算周轉(zhuǎn)金850000,38,第三節(jié)財(cái)政周轉(zhuǎn)金,財(cái)政周轉(zhuǎn)金是由財(cái)政部門管理，按照有償原則周轉(zhuǎn)使用的財(cái)政資金。,39,一、財(cái)政周轉(zhuǎn)金的管理原則,（一）控制規(guī)模控制規(guī)模，是指財(cái)政周轉(zhuǎn)本金占本級當(dāng)年預(yù)算內(nèi)可用財(cái)力的比重，要確定在一定的幅度內(nèi)，不能突破這個(gè)幅度。,（二）限定投向限定投向，說是指財(cái)政周轉(zhuǎn)金的投入方向，要按照國家的政策，講求社會(huì)效益，不以盈利為目的。,40,財(cái)政周轉(zhuǎn)金的管理原則,（三）健全制度健全制度，就是指要建立和健全財(cái)政周轉(zhuǎn)金管理制度和會(huì)計(jì)制度，使之有法可依。,（四）加強(qiáng)監(jiān)督加強(qiáng)監(jiān)督，就是指通過清理整頓，建立相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制和信息反饋制度，糾正各自為政狀態(tài)。,41,二、財(cái)政周轉(zhuǎn)金的來源,（一）地方預(yù)算安排的財(cái)政周轉(zhuǎn)金（二）財(cái)政周轉(zhuǎn)金的利息收入和占用費(fèi)收入（三）從上級財(cái)政部門借入的財(cái)政周轉(zhuǎn)金,三、財(cái)政周轉(zhuǎn)金的使用范圍,支持農(nóng)業(yè)開發(fā)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展；支持科、教、文、衛(wèi)等各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展；扶持老、少、邊、窮地區(qū)支持小型技改和高新技術(shù)產(chǎn)品的開發(fā)。其他。,42,四、財(cái)政周轉(zhuǎn)金的內(nèi)容,財(cái)政周轉(zhuǎn)金是財(cái)政掌管與運(yùn)用的有償使用的資金，其運(yùn)動(dòng)過程具有相對的獨(dú)立性，從資金形態(tài)來看主要包括以下幾方面,43,1財(cái)政周轉(zhuǎn)基金是財(cái)政用于有償使用的資金，在列報(bào)財(cái)政支出的同時(shí)轉(zhuǎn)入財(cái)政周轉(zhuǎn)基金。周轉(zhuǎn)金的利息收入或占用費(fèi)收入，按規(guī)定扣除必要的業(yè)務(wù)費(fèi)后應(yīng)用于補(bǔ)充財(cái)政周轉(zhuǎn)基金。2財(cái)政周轉(zhuǎn)金放款是財(cái)政部門直接貸付給用款單位的財(cái)政有償資金。3借出財(cái)政周轉(zhuǎn)金是指上級財(cái)政部門借給下級財(cái)政部門用于周轉(zhuǎn)使用的有償資金4借入財(cái)政周轉(zhuǎn)金是指下級財(cái)政部門從上級財(cái)政部門借入的用于周轉(zhuǎn)使用的有償資金。,44,5待處理財(cái)政周轉(zhuǎn)金是指財(cái)政周轉(zhuǎn)金放款超過約定的還款期限，經(jīng)審核已成呆賬，但尚未按規(guī)定程序報(bào)批核銷的財(cái)政周轉(zhuǎn)金。6財(cái)政周轉(zhuǎn)金收入是指財(cái)政部門在辦理財(cái)政周轉(zhuǎn)金借出或放款業(yè)務(wù)中收取的資金占用費(fèi)收入和利息收入。財(cái)政周轉(zhuǎn)金收入按實(shí)際收到數(shù)額記賬。7財(cái)政周轉(zhuǎn)金支出是指地方財(cái)政部門從上級借入財(cái)政周轉(zhuǎn)金所支付的占用費(fèi)和業(yè)務(wù)費(fèi)支出。占用費(fèi)支出因借入上級財(cái)政周轉(zhuǎn)金而支付的資金占用費(fèi)。業(yè)務(wù)費(fèi)支出委托銀行放款支付的手續(xù)費(fèi)以及財(cái)政部門確定的有關(guān)費(fèi)用支出。,45,五、財(cái)政周轉(zhuǎn)金的核算涉及所有的會(huì)計(jì)要素,“財(cái)政周轉(zhuǎn)基金”凈資產(chǎn)“財(cái)政周轉(zhuǎn)金放款”資產(chǎn)“借出財(cái)政周轉(zhuǎn)金”資產(chǎn)“借入財(cái)政周轉(zhuǎn)金”負(fù)債“待處理財(cái)政周轉(zhuǎn)金”資產(chǎn)“財(cái)政周轉(zhuǎn)金收入”收入“財(cái)政周轉(zhuǎn)金支出”支出,46,（一）財(cái)政周轉(zhuǎn)基金設(shè)立凈資產(chǎn)在列報(bào)財(cái)政支出的同時(shí)轉(zhuǎn)入財(cái)政周轉(zhuǎn)基金,借一般預(yù)算支出貸國庫存款一般預(yù)算存款同時(shí)，借其他財(cái)政存款財(cái)政周轉(zhuǎn)金存款貸財(cái)政周轉(zhuǎn)基金,47,（二）財(cái)政周轉(zhuǎn)金放款資產(chǎn),1借出時(shí)借財(cái)政周轉(zhuǎn)金放款貸其他財(cái)政存款財(cái)政周轉(zhuǎn)金存款,2收回本、息時(shí)1本金借其他財(cái)政存款財(cái)政周轉(zhuǎn)金存款貸財(cái)政周轉(zhuǎn)金放款2利息借其他財(cái)政存款財(cái)政周轉(zhuǎn)金存款貸財(cái)政周轉(zhuǎn)金收入占用費(fèi)收入（收入）,48,（三）借出財(cái)政周轉(zhuǎn)金資產(chǎn)（上級財(cái)政）,1借出時(shí)借借出財(cái)政周轉(zhuǎn)金貸其他財(cái)政存款財(cái)政周轉(zhuǎn)金存款,2收回本、息時(shí)1本金借其他財(cái)政存款財(cái)政周轉(zhuǎn)金存款貸借出財(cái)政周轉(zhuǎn)金2利息借其他財(cái)政存款財(cái)政周轉(zhuǎn)金存款貸財(cái)政周轉(zhuǎn)金收入占用費(fèi)收入（收入）,49,（四）借入財(cái)政周轉(zhuǎn)金負(fù)債（下級財(cái)政）,1借入時(shí)借其他財(cái)政存款財(cái)政周轉(zhuǎn)金存款貸借入財(cái)政周轉(zhuǎn)金,2償還本、息時(shí)1本金借借入財(cái)政周轉(zhuǎn)金貸其他財(cái)政存款財(cái)政周轉(zhuǎn)金存款2利息借財(cái)政周轉(zhuǎn)金支出占用費(fèi)（支出）貸其他財(cái)政存款財(cái)政周轉(zhuǎn)金存款,50,“財(cái)政周轉(zhuǎn)金收入”與“財(cái)政周轉(zhuǎn)金支出”對沖后，剩余的凈額直接轉(zhuǎn)入“財(cái)政周轉(zhuǎn)基金”凈額財(cái)政周轉(zhuǎn)金收入－財(cái)政周轉(zhuǎn)金支出財(cái)政周轉(zhuǎn)金收入和財(cái)政周轉(zhuǎn)金支出不能轉(zhuǎn)入任何一種結(jié)余。,51,,1凈額為正數(shù)增加凈資產(chǎn)借財(cái)政周轉(zhuǎn)金收入貸財(cái)政周轉(zhuǎn)金支出財(cái)政周轉(zhuǎn)基金2凈額為負(fù)數(shù)減少凈資產(chǎn)借財(cái)政周轉(zhuǎn)金收入財(cái)政周轉(zhuǎn)基金貸財(cái)政周轉(zhuǎn)金支出,52,財(cái)政周轉(zhuǎn)金收入－財(cái)政周轉(zhuǎn)金支出＞0,53,財(cái)政周轉(zhuǎn)金收入－財(cái)政周轉(zhuǎn)金支出＜0,54,（五）待處理財(cái)政周轉(zhuǎn)金資產(chǎn)財(cái)政周轉(zhuǎn)金放款發(fā)生呆賬時(shí),1確認(rèn)呆賬時(shí)借待處理財(cái)政周轉(zhuǎn)金貸財(cái)政周轉(zhuǎn)金放款,3收不回的呆賬，核銷時(shí)借財(cái)政周轉(zhuǎn)基金（凈資產(chǎn)）貸待處理財(cái)政周轉(zhuǎn)金,2收回呆賬時(shí)借其他財(cái)政存款財(cái)政周轉(zhuǎn)金存款貸待處理財(cái)政周轉(zhuǎn)金,55,【例5－11】某市財(cái)政局，發(fā)生以下有關(guān)財(cái)政周轉(zhuǎn)金的業(yè)務(wù)，根據(jù)有關(guān)憑證，填制記賬憑證。⑴經(jīng)批準(zhǔn)用預(yù)算資金增補(bǔ)財(cái)政周轉(zhuǎn)基金7500000元。借一般預(yù)算支出7500000貸國庫存款7500000借其他財(cái)政存款7500000貸財(cái)政周轉(zhuǎn)基金7500000,六、財(cái)政周轉(zhuǎn)金的核算舉例,56,⑵同意某企業(yè)申請，簽訂合同后，貸放給財(cái)政周轉(zhuǎn)金300000元用于小型技術(shù)改造。借財(cái)政周轉(zhuǎn)金放款300000貸其他財(cái)政存款300000此項(xiàng)貸款收回本金150000元，利息10000元，應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄為借其他財(cái)政存款160000貸財(cái)政周轉(zhuǎn)金放款150000財(cái)政周轉(zhuǎn)金收入占用費(fèi)收入10000,57,⑶從上級財(cái)政部門借入財(cái)政周轉(zhuǎn)金800000元。借其他財(cái)政存款800000貸借入財(cái)政周轉(zhuǎn)金800000,借借出財(cái)政周轉(zhuǎn)金800000貸其他財(cái)政存款800000,上級財(cái)政,58,會(huì)計(jì)分錄為,借借入財(cái)政周轉(zhuǎn)金100000貸其他財(cái)政存款100000,4歸還借上級財(cái)政部門的財(cái)政周轉(zhuǎn)金100000元。根據(jù)有關(guān)憑證，填制記賬憑證。,借其他財(cái)政存款100000貸借出財(cái)政周轉(zhuǎn)金100000,此項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，上級財(cái)政部門應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄,59,5收到財(cái)政周轉(zhuǎn)金存款利息收入50000元。根據(jù)有關(guān)憑證，填制記賬憑證。,其會(huì)計(jì)分錄為借其他財(cái)政存款50000貸財(cái)政周轉(zhuǎn)金收入利息收入50000,60,6支付借入上級財(cái)政周轉(zhuǎn)金占用費(fèi)20000元。根據(jù)有關(guān)憑證，填制記賬憑證。其會(huì)計(jì)分錄為借財(cái)政周轉(zhuǎn)金支出占用費(fèi)支出20000貸其他財(cái)政存款20000,61,借其他財(cái)政存款20000貸財(cái)政周轉(zhuǎn)金收入占用費(fèi)收入20000,此項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，上級財(cái)政部門應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄是什么,62,7某市財(cái)政局，支付委托銀行放款的手續(xù)費(fèi)15000元。根據(jù)有關(guān)憑證，填制記賬憑證。其會(huì)計(jì)分錄如何,借財(cái)政周轉(zhuǎn)金支出業(yè)務(wù)費(fèi)15000貸其他財(cái)政存款15000,63,8尚未批準(zhǔn)核銷某企業(yè)逾期未歸經(jīng)審核已成呆賬的周轉(zhuǎn)金150000元。根據(jù)有關(guān)憑證，填制記賬憑證。,其會(huì)計(jì)分錄為借待處理財(cái)政周轉(zhuǎn)金150000貸財(cái)政周轉(zhuǎn)金放款150000,64,9逾期未歸的財(cái)政周轉(zhuǎn)金放款收回95000元，其余款項(xiàng)按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)核銷。根據(jù)有關(guān)憑證，填制記賬憑證。（共計(jì)150000元）,其會(huì)計(jì)分錄為①報(bào)經(jīng)核銷前，收回的借其他財(cái)政存款95000貸待處理財(cái)政周轉(zhuǎn)金95000,②報(bào)經(jīng)核銷時(shí)借財(cái)政周轉(zhuǎn)基金55000貸待處理財(cái)政周轉(zhuǎn)金55000,65,財(cái)政周轉(zhuǎn)金的核算舉例,10經(jīng)批準(zhǔn)減少財(cái)政周轉(zhuǎn)基金50000元。根據(jù)有關(guān)憑證，填制記賬憑證。,66,會(huì)計(jì)分錄為,借財(cái)政周轉(zhuǎn)基金50000貸其他財(cái)政存款50000借國庫存款50000貸一般預(yù)算支出50000,67,財(cái)政周轉(zhuǎn)金的核算舉例,11年終，將財(cái)政周轉(zhuǎn)金支出35000元沖銷，填制記賬憑證。,其會(huì)計(jì)分錄為借財(cái)政周轉(zhuǎn)金收入35000貸財(cái)政周轉(zhuǎn)金支出35000,68,財(cái)政周轉(zhuǎn)金的核算舉例,12年終將轉(zhuǎn)賬后的財(cái)政周轉(zhuǎn)金凈收入25000（6000035000）元轉(zhuǎn)入財(cái)政周轉(zhuǎn)基金。填制記賬憑證。,其會(huì)計(jì)分錄為借財(cái)政周轉(zhuǎn)金收入25000貸財(cái)政周轉(zhuǎn)基金25000,69,某市財(cái)政局向省財(cái)政廳借入有償使用的財(cái)政周轉(zhuǎn)金500000元。根據(jù)有關(guān)憑證編制會(huì)計(jì)分錄借其他財(cái)政存款500000貸借入財(cái)政周轉(zhuǎn)金500000,此項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，省財(cái)政廳的財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄,,借借出財(cái)政周轉(zhuǎn)金500000貸其他財(cái)政存款500000,70,某市財(cái)政局歸還向省財(cái)政廳借入的財(cái)政周轉(zhuǎn)金500000元，并支付資金占用費(fèi)20000元。根據(jù)有關(guān)庫款支付憑證，編制如下會(huì)計(jì)分錄借借入財(cái)政周轉(zhuǎn)金500000財(cái)政周轉(zhuǎn)金支出20000貸其他財(cái)政存款520000省財(cái)政廳應(yīng)編制會(huì)計(jì)分錄借其他財(cái)政存款520000貸借出財(cái)政周轉(zhuǎn)金500000財(cái)政周轉(zhuǎn)金收入20000,71,練習(xí)■例題1用來核算各級財(cái)政設(shè)置的用于平衡季節(jié)性預(yù)算收支差額周轉(zhuǎn)使用的資金賬戶是「」賬戶。A與上級往來B暫付款C預(yù)算周轉(zhuǎn)金D財(cái)政周轉(zhuǎn)金,72,,■例題2財(cái)政總會(huì)計(jì)“調(diào)入資金”賬戶的年終余額轉(zhuǎn)入「」賬戶。A、基金預(yù)算結(jié)余B、專用基金結(jié)余C、預(yù)算結(jié)余D、一般預(yù)算收入,73,,■例題3某縣財(cái)政部門根據(jù)上級核定的數(shù)額，于當(dāng)年2月6日，動(dòng)用上年結(jié)余資金1200000元增設(shè)本級財(cái)政預(yù)算周轉(zhuǎn)金，縣財(cái)政總會(huì)計(jì)根據(jù)批準(zhǔn)文件填制記賬憑證，會(huì)計(jì)分錄借預(yù)算結(jié)余1200000貸預(yù)算周轉(zhuǎn)金1200000,74,,■例題4江蘇省淮安市財(cái)政局于2001年2月20日，用本級財(cái)政的一般預(yù)算資金400000元，增設(shè)本級財(cái)政周轉(zhuǎn)基金，縣財(cái)政總會(huì)計(jì)據(jù)以填制記賬憑證。會(huì)計(jì)分錄如下借一般預(yù)算支出400000貸國庫存款400000借其他財(cái)政存款400000貸財(cái)政周轉(zhuǎn)基金400000,75,,■例題5某日江蘇省淮安市財(cái)政局財(cái)政會(huì)計(jì)“國庫存款”賬面余額為280萬元，“預(yù)算周轉(zhuǎn)金”賬面余額為500萬元，說明「」。A出現(xiàn)財(cái)政赤字B動(dòng)用了預(yù)算周轉(zhuǎn)金C占用了其他財(cái)政資金D占用了基金預(yù)算資金,76,,■例題6年終轉(zhuǎn)入“預(yù)算結(jié)余”賬戶貸方的項(xiàng)目有「」。A、一般預(yù)算收入B、調(diào)入資金C、基金預(yù)算收入D、補(bǔ)助收入一般預(yù)算補(bǔ)助,77,,■例題7財(cái)政部門與預(yù)算單位之間往來款項(xiàng)的核算，涉及的賬戶有「」。A與上級往來B與下級往來C暫存款D暫付款E借入款,78,79,復(fù)習(xí)思考題,1負(fù)債的核算借入款、與上級往來2凈資產(chǎn)的核算預(yù)算結(jié)余、基金預(yù)算結(jié)余、專用基金結(jié)余3各收入和支出類科目分別結(jié)轉(zhuǎn)到什么凈資產(chǎn)賬戶的那一方4財(cái)政周轉(zhuǎn)金的核算“財(cái)政周轉(zhuǎn)金基金”“借出財(cái)政周轉(zhuǎn)金”“借入財(cái)政周轉(zhuǎn)金”“待處理財(cái)政周轉(zhuǎn)金”“財(cái)政周轉(zhuǎn)金收入”“財(cái)政周轉(zhuǎn)金支出”,

簡介：黃達(dá)黃達(dá)貨幣銀行學(xué)貨幣銀行學(xué)題庫題庫說明1、本題庫是由中央財(cái)經(jīng)大學(xué)金融系理論教研室承擔(dān)的校級教學(xué)改革研究課題“貨幣銀行學(xué)課程考核改革方案的研究”成果的組成部分。2、題庫以教育部確定的面向21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)、管理類核心課程教材貨幣銀行學(xué)（第二版）為藍(lán)本，該教材由我國著名金融學(xué)家、中國人民大學(xué)博士生導(dǎo)師黃達(dá)教授主編黃達(dá)教授主編，中國人民大學(xué)出版社2000年8月出版，該教材于1997年、2002年分別獲得國家級教學(xué)成果一等獎(jiǎng)和國家級優(yōu)秀教材一等獎(jiǎng)，是當(dāng)前經(jīng)濟(jì)、管理類本科專業(yè)的權(quán)威性教材。3、本題庫的命題原則是立足于考核學(xué)生對貨幣銀行學(xué)基本理論與基本知識(shí)的掌握程度，檢驗(yàn)學(xué)生對理論知識(shí)等的綜合運(yùn)用能力。為此，題庫的題型靈活多樣，覆蓋面寬廣，按照章節(jié)命題，突出試題的客觀性，以減少教師授課時(shí)的隨意性，保證該課程的統(tǒng)一性和完整性。題庫的主觀性試題所占的比重不大，所列論述題主要供參考使用，給任課教師一定的自主性，使他們能夠結(jié)合不同專業(yè)學(xué)生的特點(diǎn)自主出一些針對性強(qiáng)的試題，增強(qiáng)期末考試試題的檢驗(yàn)功能。4、本題庫的題量充足，有填空、單項(xiàng)選擇、多項(xiàng)選擇、判斷、計(jì)算、簡答和論述共7種題型，按照貨幣銀行學(xué)教材的17章內(nèi)容的先后次序編列。除了第十四章因內(nèi)容較少，命題數(shù)量受到限制外，其余各章至少有15道填空題、15道單項(xiàng)選擇題、10道多項(xiàng)選擇題、10道判斷正誤題、5道簡答題和2道論述題，可以出計(jì)算題的章節(jié)至少有2道計(jì)算題?？陀^題附有標(biāo)準(zhǔn)答案，主觀題附有參考答案。本題庫主要供期末筆考教研室統(tǒng)一組題和流水評卷時(shí)使用。5、本題庫是開放式試題庫，由于當(dāng)今時(shí)代知識(shí)更新周期大大縮短，題庫試題不可能一成不變，而需要不斷更新。主要渠道一是將各任課教師的自主性命題不斷納入題庫，逐漸增加題庫容量；二是不斷進(jìn)行改進(jìn)和完善，一般每2年進(jìn)行一次，吐故納新；三是在教材修改時(shí)及時(shí)調(diào)整。在本題庫設(shè)計(jì)編寫過程中，黃達(dá)教授主編的貨幣銀行學(xué)第三版正在修訂，新教材有望在明年出版，為使題庫與教材保持高度的一致性，屆時(shí)本題庫也將根據(jù)新教材進(jìn)行全面修訂。6、本題庫是貨幣銀行學(xué)課程改革探索的階段性成果，課題研究的結(jié)束并不等于教改實(shí)踐探索的停止。題庫本身還存在許多不足，有待在今后教學(xué)實(shí)踐中不斷充實(shí)完善，也希望從事相關(guān)課程教學(xué)的老師們提出寶貴意見和建議。第一章第一章導(dǎo)言（略）言（略）第二章第二章貨幣與貨幣制度貨幣與貨幣制度一、填空一、填空1、從貨幣本質(zhì)出發(fā)，貨幣是固定充當(dāng)（一般等價(jià)物）的特殊商品；從價(jià)值規(guī)律的角度看，貨幣是核算（一般等價(jià)物）的工具。2、古今中外很多思想家和經(jīng)濟(jì)學(xué)家都看到了貨幣的起源與（交換發(fā)展）的聯(lián)系。3、銀行券是隨著（資本主義銀行）的發(fā)展而出現(xiàn)的一種用紙印制的貨幣。4、鑄幣的發(fā)展有一個(gè)從足值到（不足值）鑄幣的過程。5、用紙印制的貨幣產(chǎn)生于貨幣的（流通手段）職能。C、易于分割D、易于保存E、便于攜帶答案ACDE2、中國最古老的銅鑄幣的三種形制是（）A、五銖B、布C、刀D、元寶E、銅貝答案BCE3、信用貨幣包括（）A、銀行券B、支票C、活期存款D、商業(yè)票據(jù)E、定期存款答案ABCDE4、貨幣支付職能發(fā)揮作用的場所有（）A、賦稅B、各種勞動(dòng)報(bào)酬C、國家財(cái)政D、銀行信用E、地租答案ABCDE5、對本位幣的理解正確的是（）A、本位幣是一國的基本通貨B、本位幣具有有限法償C、本位幣具有無限法償D、本位幣的最小規(guī)格是一個(gè)貨幣單位E、本位幣具有排他性答案ABCDE6、信用貨幣制度的特點(diǎn)有（）A、黃金作為貨幣發(fā)行的準(zhǔn)備B、貴金屬非貨幣化C、國家強(qiáng)制力保證貨幣的流通D、金銀儲(chǔ)備保證貨幣的可兌換性E、貨幣發(fā)行通過信用渠道答案BCE7、貨幣的兩個(gè)基本職能是（）A、流通手段B、支付手段C、貯藏手段D、世界貨幣

簡介：淺究基于供應(yīng)鏈金融視角的中小企業(yè)融資問題淺究基于供應(yīng)鏈金融視角的中小企業(yè)融資問題【摘要】中小企業(yè)在推動(dòng)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展、促進(jìn)就業(yè)等方面都起著舉足輕重的作用，但“融資難”問題卻也一直制約其發(fā)展，供應(yīng)鏈金融這種新型融資方式的出現(xiàn)在一定程度上緩解了這個(gè)難題。本文從供應(yīng)鏈金融視角對中小企業(yè)融資問題進(jìn)行探討，首先介紹了三種供應(yīng)鏈金融融資模式，并闡述其優(yōu)勢，其次分析了利用供應(yīng)鏈金融模式融資存在的問題，最后給出優(yōu)化建議。【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)融資融資模式供應(yīng)鏈金融一、引言隨著全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展，中小企業(yè)在市場中的地位不斷提升，但是由于其信息透明度低、缺少貸款抵押物，而資本市場的準(zhǔn)入門檻又比較高，導(dǎo)致融資十分困難，制約了中小企業(yè)的發(fā)展。供應(yīng)鏈金融這種新型融資模式的出現(xiàn)，有效緩解了中小企業(yè)融資困境，并逐步成為解決中小企業(yè)融資的重要手段。二、基于供應(yīng)鏈金融視角的中小企業(yè)融資模式概述供應(yīng)鏈金融指的是對一個(gè)產(chǎn)業(yè)供應(yīng)鏈中的單個(gè)企業(yè)或上下游多個(gè)企業(yè)提供全面的金融服務(wù)，以促進(jìn)供應(yīng)鏈核心企業(yè)及上分原材料會(huì)用于生產(chǎn)，還有一小部分原材料則儲(chǔ)存起來以備不時(shí)之需。這些原材料很可能會(huì)占用企業(yè)大量的流動(dòng)資金，利用這種融資方式把它們抵押給銀行，則可以緩解中小企業(yè)的資金壓力。通過以上方式為中小企業(yè)提供融資，有如下幾點(diǎn)優(yōu)勢首先，銀行可以通過核心企業(yè)、監(jiān)管企業(yè)來獲取中小企業(yè)的相關(guān)信息，緩解信息不對稱問題，從而降低中小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)及成本其次，這種以真實(shí)貿(mào)易為基礎(chǔ)的融資方式，緩解了中小企業(yè)缺少抵押物的問題，能有效滿足中小企業(yè)融資需求另外，這種融資方式還能使供應(yīng)鏈上下游企業(yè)之間的關(guān)系更加緊密，企業(yè)的經(jīng)營和資金周轉(zhuǎn)也更加順暢，構(gòu)建較為牢靠的長期戰(zhàn)略協(xié)同關(guān)系。因此，這種新型融資方式被許多企業(yè)所采用。三、基于供應(yīng)鏈金融視角的中小企業(yè)融資模式存在問題1相關(guān)法律法規(guī)不健全目前，我國供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)涉及的法律法規(guī)主要有物權(quán)法、擔(dān)保法、動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押登記辦法、應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法等，雖然這些法律法規(guī)可以幫助商業(yè)銀行更加順利的開展供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)，并為其提供一定的法律保障，但是由于供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)種類多樣，在涉及信用捆綁、質(zhì)押物監(jiān)管、

簡介：2016年下半年黑年下半年黑龍江證券從券從業(yè)資業(yè)資格考格考試金融金融債券與公司券與公司債券考券考試題試題一、單項(xiàng)選擇題（共一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合個(gè)事最符合題意）題意）1、QDII基金的凈值在__披露。A估值日B估值日后1個(gè)工作日內(nèi)C估值日后2個(gè)工作日內(nèi)D估值日后3個(gè)工作日內(nèi)2、新上證綜合指數(shù)選擇__組成樣本。A已完成股權(quán)分置改革的滬市上市公司B滬市排名前300的上市公司C滬市全部上市公司D已完成股權(quán)分置改革的滬深兩市上市公司3、購買力風(fēng)險(xiǎn)對債券的影響必對股票的影響__。A大B小C不一定D不能比較4、心理分析流派對股票價(jià)格波動(dòng)原因的解釋是__A對價(jià)格與所反映信息內(nèi)容偏離的調(diào)整B對價(jià)格與價(jià)值偏離的調(diào)整C對市場心理平衡狀態(tài)偏離的調(diào)整D對市場供求均衡狀態(tài)偏離的調(diào)整5、關(guān)于股票交易特別處理，下列四個(gè)表述中，正確的是__。A股票實(shí)施特別處理后，漲跌幅限制均為10B股票實(shí)施特別處理后，漲跌幅限制均為5C股票實(shí)施特別處理后，漲幅限制為5，跌幅限制為10D股票實(shí)施特別處理后，漲幅限制為10，跌幅限制為56、按照深圳市場B股清算交收模式，中國結(jié)算深圳分公司在__執(zhí)行二類指令對盤。AT4日BT3日CT2日DT1日7、在應(yīng)用移動(dòng)平均線時(shí)，下列操作或說法錯(cuò)誤的是__。A當(dāng)股價(jià)突破了MA時(shí)，無論是向上突破還是向下突破，股價(jià)將逐漸回歸BMA在股價(jià)走勢中起支撐線和壓力線的作用CMA的行動(dòng)往往過于遲緩，調(diào)頭速度落后于大趨勢D在盤整階段或趨勢形成后中途休整階段，MA極易發(fā)出錯(cuò)誤的信號C東京銀行D瑞士銀行16、股份有限公司發(fā)行境內(nèi)上市外資股一般采用（）方式。A部分向原社會(huì)公眾股股東優(yōu)先配售，剩余部分網(wǎng)上定價(jià)B配售C向機(jī)構(gòu)投資者發(fā)行D網(wǎng)上定價(jià)發(fā)行17、以募集方式設(shè)立的股份有限公司申請發(fā)行境內(nèi)上市外資股時(shí)，應(yīng)具備的條件之一是（）。A發(fā)起人認(rèn)購的股本總額不少于公司擬發(fā)行股本總額的30B擬向社會(huì)發(fā)行的股份達(dá)公司股份總數(shù)的25以上；擬發(fā)行的股本總額超過4億元人民幣的，其擬向社會(huì)發(fā)行股份的比例達(dá)15以上C公司最近2年內(nèi)無重大違法行為D企業(yè)具有一定的規(guī)模和良好的經(jīng)濟(jì)效益18、按照我國現(xiàn)行法律規(guī)定，發(fā)行人將證券賣給投資者，未向其提供招股說明書，屬于__。A內(nèi)幕交易行為B操縱市場行為C欺詐客戶行為D虛假陳述行為19、下列說法錯(cuò)誤的有（）。A證券發(fā)行市場是發(fā)行人向投資者出售證券的市場B發(fā)達(dá)的發(fā)行市場不可以沖破地區(qū)限制，為發(fā)行者擴(kuò)大籌資范圍和對象C證券發(fā)行市場由證券發(fā)行人、證券投資者和證券中介機(jī)構(gòu)三部分組成D證券發(fā)行市場通過市場機(jī)制選擇發(fā)行證券的主體20、其他條件相同時(shí)，債券價(jià)格收益率值變小，說明債券的價(jià)格波動(dòng)性__。A變大B圍繞原值波動(dòng)C不變D變小21、編制股票價(jià)格指數(shù)的四個(gè)步驟依次為__。A選擇樣本股、計(jì)算計(jì)算期平均股價(jià)并作必要的修正、選定某基期、指數(shù)化B指數(shù)化、選擇樣本股、選定某基期、計(jì)算計(jì)算期平均股價(jià)并作必要的修正C選擇樣本股、選定某基期、計(jì)算計(jì)算期平均股價(jià)并作必要的修正、指數(shù)化D選定某基期、選擇樣本股、計(jì)算計(jì)算期平均股價(jià)并作必要的修正、指數(shù)化22、（）有權(quán)根據(jù)并購重組申請人及其他相關(guān)單位和個(gè)人提出的書面申請，決定相關(guān)并購重組委委員是否回避。A中國證監(jiān)會(huì)B證券業(yè)協(xié)會(huì)C并購重組委其他人員D并購重組委召集人23、每一機(jī)構(gòu)投資者持有的單一券種買斷式回購未到期數(shù)量累計(jì)不得超過該券種發(fā)行量的（）。A10

簡介：陜西省西省2016年上半年年上半年農(nóng)村信用社招聘金融村信用社招聘金融經(jīng)濟(jì)經(jīng)濟(jì)考試試題試試題一、單項(xiàng)選擇題（共一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合個(gè)事最符合題意）題意）1、結(jié)構(gòu)化程序設(shè)計(jì)主要強(qiáng)調(diào)的是______。A程序的規(guī)模B程序的效率C程序設(shè)計(jì)語言的先進(jìn)性D程序易讀性2、設(shè)置政府機(jī)構(gòu)的依據(jù)是__。A公務(wù)員的職責(zé)B國家事務(wù)C政府職能D上級命令3、向級別與本機(jī)關(guān)相同的有關(guān)主管部門請求批準(zhǔn)某事項(xiàng)應(yīng)使用__。A請示B報(bào)告C通報(bào)D函4、人在心情愉快時(shí)會(huì)感到“光陰似箭”，心情抑郁時(shí)會(huì)感到“度日如年”。這表明__。A時(shí)間是由人的主觀感覺決定的B時(shí)間隨人的感覺的變化而變化C時(shí)間的具體特性是可變的D人的時(shí)間觀念具有相對性5、立法程序化、法律化的重要意義在于__。A防止公民的非法行為B避免執(zhí)法機(jī)關(guān)的違法行為C防止黨派團(tuán)體的非法行為D意味著有立法權(quán)的國家機(jī)關(guān)在嚴(yán)格遵循法定程序時(shí)才能立法，從而才能保證立法的質(zhì)量6、我國現(xiàn)行憲法規(guī)定，中華人民共和國公民在下列選項(xiàng)中的哪些情況下，有從國家和社會(huì)獲得物質(zhì)幫助的權(quán)利__A下崗或失業(yè)B未成年C生活確有困難D年老、疾病或者喪失勞動(dòng)能力7、國務(wù)院總理溫家寶于2010年9月8日主持召開國務(wù)院常務(wù)會(huì)議，審議并原則通過國務(wù)院關(guān)于加快培育和發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的決定。下列不屬于其確定的七個(gè)重點(diǎn)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)的是__。A新能源B旅游15、下列各項(xiàng)中，不符合填制原始憑證要求的是（）。A一式幾聯(lián)的原始憑證，必須注明各聯(lián)的用途B不得使用未經(jīng)國務(wù)院公布的簡化字C填寫阿拉伯金額數(shù)字時(shí)，有角無分的，分位應(yīng)用“”表示D原始憑證不得涂改、刮擦、挖補(bǔ)16、各國中央銀行最常用的貨幣政策工具是A公開市場操作B再貼現(xiàn)政策C存款準(zhǔn)備金政策D窗口指導(dǎo)17、遺產(chǎn)是指公民死亡時(shí)遺留下來的__。A個(gè)人合法財(cái)產(chǎn)B依法規(guī)定享有的財(cái)產(chǎn)C個(gè)人所有物品D公民收入和儲(chǔ)蓄18、某企業(yè)資產(chǎn)總額是300萬元，負(fù)債100萬元，在用銀行存款償還負(fù)債50萬元后，又用銀行存款購買固定資產(chǎn)100萬元，則目前的資產(chǎn)總額是__。A250萬元B150萬元C200萬元D300萬元19、政策性金融機(jī)構(gòu)和商業(yè)性金融機(jī)構(gòu)之間的根本性區(qū)別就在于__。A有自己的管理制度B不完全以盈利為目的C接受國家的宏觀調(diào)控D由政府出資建立20、以下選項(xiàng)中不屬于C語言的類型的是__。ASIGNEDSHTIMTBUNSIGNEDLONGINTCUNSIGNEDINTDLONGSHT21、職合行文標(biāo)注發(fā)文機(jī)關(guān)時(shí)，標(biāo)在前面的機(jī)關(guān)是__。A上級的B下級的C主辦的D協(xié)辦的22、代位繼承適用的范圍是__。A遺囑繼承B法定繼承C法定繼承和遺囑繼承D遺贈(zèng)撫養(yǎng)協(xié)議23、擔(dān)?；顒?dòng)應(yīng)當(dāng)遵循的原則是__A平等、自愿、公平、誠實(shí)信用B平等、公平、合法、誠實(shí)守法

簡介：第一章第一章1、衍生工具包含幾個(gè)重要類型他們之間有何共性和差異2、請?jiān)敿?xì)解釋對沖、投機(jī)和套利交易之間的區(qū)別，并舉例說明。3、衍生工具市場的主要經(jīng)濟(jì)功能是什么4、“期貨和期權(quán)是零和游戲。”你如何理解這句話必須存入交易所用于履約的財(cái)力擔(dān)保，④看漲期權(quán)和看跌期權(quán)?？礉q期權(quán)，是指在期權(quán)合約有效期內(nèi)按執(zhí)行價(jià)格買進(jìn)一定數(shù)量標(biāo)的物的權(quán)利；看跌期權(quán)，是指賣出標(biāo)的物的權(quán)利。當(dāng)期權(quán)買方預(yù)期標(biāo)的物價(jià)格會(huì)超出執(zhí)行價(jià)格時(shí)，他就會(huì)買進(jìn)看漲期權(quán)，相反就會(huì)買進(jìn)看跌期權(quán)。期權(quán)合約都包括四個(gè)特別的項(xiàng)目標(biāo)的資產(chǎn)、期權(quán)行使價(jià)、數(shù)量和行使時(shí)限。2、對沖、對沖對沖指特意減低另一項(xiàng)投資的風(fēng)險(xiǎn)的投資。它是一種在減低商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)仍然能在投資中獲利的手法。一般對沖是同時(shí)進(jìn)行兩筆行情相關(guān)、方向相反、數(shù)量相當(dāng)、盈虧相抵的交易。投機(jī)投機(jī)是指在衍生工具市場上以獲取價(jià)差收益為目的的交易策略。投機(jī)者一般不持有現(xiàn)貨資產(chǎn)，而是根據(jù)自己對未來價(jià)格走勢在衍生工具市場進(jìn)行買入或賣出。投機(jī)者一般只是平倉了結(jié)頭寸，而不進(jìn)行實(shí)物交割。套利套利套利是指以獲取同類資產(chǎn)在不同的市場上或不同的時(shí)點(diǎn)上的價(jià)差為目的的交易。（舉例可參考課本P1213）3、衍生工具市場的主要經(jīng)濟(jì)功能是風(fēng)險(xiǎn)管理和價(jià)格發(fā)現(xiàn)。風(fēng)險(xiǎn)管理即為套期保值者對沖風(fēng)險(xiǎn)，是一種有效的風(fēng)險(xiǎn)管理手段。價(jià)格發(fā)現(xiàn)即提供關(guān)于未來價(jià)格信息的能力。4、有兩個(gè)層面的理解第一期權(quán)的每次執(zhí)行必然伴隨買房獲利而賣方虧損，因此在每一次交易中必然是總量一致，但互有盈虧。第二從期權(quán)和期貨的使用中來講，必然存在一方承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，而另一方轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，因此從整體的意義上看，風(fēng)險(xiǎn)厭惡的人通過期權(quán)和期貨轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，但是風(fēng)險(xiǎn)本身并沒有消除，只是轉(zhuǎn)移而已，因此風(fēng)險(xiǎn)零合。

簡介：中譯英中譯英一1金融管理是商業(yè)管理的重要方面之一，沒有合適的金融計(jì)劃企業(yè)是不可能成功的。FINANCEISONEOFTHEMOSTIMPTANTASPECTSOFBUSINESSMANAGEMENTWITHOUTPROPERFINANCIALPLANNINGANEWENTERPRISEISUNLIKELYTOBESUCCESSFUL2金融中介機(jī)構(gòu)的基本宗旨是把不受公眾歡迎的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)樗麄兡軌蚪邮艿慕鹑谫Y產(chǎn)。FINANCIALINTERMEDIARIESPLAYTHEBASICROLEOFTRANSFMINGFINANCIALASSETSTHATLESSDESIRABLEFALARGEPARTOFTHEPUBLICINTOOTHERFINANCIALASSETSTHEIROWNLIABILITIESWHICHAREMEWIDELYPREFERREDBYTHEPUBLIC3企業(yè)經(jīng)營是有風(fēng)險(xiǎn)的，因而，財(cái)務(wù)經(jīng)理必須對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估和管理。BUSINESSESAREINHERENTLYRISKYSOTHEFINANCIALMANAGERHASTOIDENTIFYRISKSMAKESURETHEYAREMANAGEDPROPERLY4投資決策首先是指投資機(jī)會(huì)，常常指資本投資項(xiàng)目。THEINVESTMENTDECISIONSTARSWITHTHEIDENTIFICATIONOFINVESTMENTOPPTUNITIESOFTENREFERREDTOASCAPITALINVESTMENTPROJECTS5現(xiàn)金預(yù)算常常被用來評估企業(yè)是否有足夠的現(xiàn)金來維持企業(yè)的日常經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)和（或）是否有太多現(xiàn)金富裕。CASHBUDGETSAREOFTENUSEDTOASSESSWHETHERTHEENTITYHASSUFFICIENTCASHTOFULFILLREGULAROPERATIONSWHETHERTOOMUCHCASHISBEINGLEFTINUNPRODUCTIVECAPACITIES6按照金融學(xué)的觀點(diǎn)，資本就是企業(yè)購買商品以生產(chǎn)其它商品或提供服務(wù)的貨幣資金。CAPITALINTHEFINANCIALSENSEISTHEMONEYTHATGIVESTHEBUSINESSTHEPOWERTOBUYGOODSTOBEUSEDINTHEPRODUCTIONOFOTHERGOODSTHEOFFERINGOFASERVICE四1商業(yè)銀行應(yīng)積極開展電話銀行轉(zhuǎn)賬功能風(fēng)險(xiǎn)評估和分類，依據(jù)收款賬戶的潛在風(fēng)險(xiǎn)高低，相應(yīng)設(shè)置不同的轉(zhuǎn)賬額度和次數(shù)限制。ACOMMERCIALBANKSHALLACTIVELYCONDUCTTHERISKASSESSMENTCLASSIFICATIONOFTHETELEPHONEBANKINGTRANSFERFUNCTIONSSETDIFFERENTLIMITSONTHETRANSFERAMOUNTTIMESACCDINGTOTHEDEGREEOFPOTENTIALRISKSONTHERECIPIENTACCOUNT2商業(yè)銀行相對其他行業(yè)屬于信息化程度較高的行業(yè)，銀行數(shù)據(jù)庫里積累了海量的客戶信息COMMERCIALBANKSHAVEGAINEDMEINFMATIONHAVELARGESCALEOFDATA3商業(yè)銀行的管理人員在分析客戶的貸款申請時(shí)必須考慮許多因素。MANAGERSINCOMMERCIALBANKSHAVETOCONSIDERMANYFACTSINANALYZINGACUSTOMERSLOANREQUEST4除中國銀行外，交通銀行、農(nóng)業(yè)銀行、工商銀行、建設(shè)銀行在城鄉(xiāng)也都設(shè)立了許多的機(jī)構(gòu)，便于你獲得金融服務(wù)。BESIDESTHEBANKOFCHINATHECOMMUNICATIONBANKAGRICULTURALBANKINDUSTRIALCOMMERCIALBANKCONSTRUCTIONBANKALSOHAVECREATEDMANYBRANCHESINACITYTOWNTHATMAKESEASIERFYOUTOGETFINANCIALSERVICES5定期存款也叫CD，是存款證書的一種類型。ACERTIFICATEOFDEPOSITALSOCALLEDACDISATYPEOFSAVINGSCERTIFICATECURRENCY七1企業(yè)融資是指企業(yè)在發(fā)展擴(kuò)張中籌集所需資金的行為。BUSINESSFINANCINGISANACTIONOFRAISINGMONEYWHENFIRMSEXTENDBUSINESSDEVELOPMENT2企業(yè)融資是為了滿足企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整、產(chǎn)業(yè)擴(kuò)張、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)等方面的需要。BUSINESSFINANCINGISTOMEETTHEREQUIREMENTOFSTRATEGYADJUSTMENTINDUSTRYEXTENDINGTURNOVEROFCASHSOON3企業(yè)通過融資行為改變資本結(jié)構(gòu)，使資金得以形成、集中、積累、組合，同時(shí)形成相應(yīng)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系和權(quán)利、責(zé)任、利益格局。THECAPITALSTRUCTUREOFTHEFIRMWILLBECHANGEDTHROUGHRAISINGMONEYTHECAPITALWILLBEFMEDINTHEFMOFCENTRALIZATIONACCUMULATIONCOMBINATIONATTHESAMETIMERELATIVEPROPERTYRIGHTRELATIONSPATTERNOFBENEFITDUTYRIGHTWILLBEFMED4內(nèi)部融資的來源公司的自有資金，以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的資金積累部分在公司內(nèi)部通過計(jì)提折舊而形成現(xiàn)金，或通過留用利潤等增加公司資本。THERESOURCEOFINTERNALFINANCINGCOMESFROMCOMPANY’SINTERNALFUNDTHEPARTOFFUNDACCUMULATIONOFPRODUCINGOPERATINGCASHFROMDEPRECIATIONCAPITALFROMREMAININGEARNING5債權(quán)性融資主要有向金融機(jī)構(gòu)貸款和發(fā)行企業(yè)債券兩種形式。THETWOMAJITYFMSABOUTDEBITFINANCINGARELENDINGMONEYFROMFINANCIALINSTITUTESISSUINGCOMPANYBOND6目前國內(nèi)企業(yè)在進(jìn)行投資時(shí)采用的融資方式有股權(quán)性融資、債權(quán)性融資等。PRESENTLYFINANCINGMETHODSUSEDBYDOMESTICENTERPRISESWHENINVESTINGAREEQUITYFINANCINGDEBITFINANCINGETC九1組合投資原則，即將風(fēng)險(xiǎn)資金按一定比例投向不同行業(yè)、不同企業(yè)（項(xiàng)目），或聯(lián)合幾個(gè)風(fēng)險(xiǎn)投資公司共同向一家企業(yè)投資。THEPRINCIPLEOFPTFOLIOINVESTMENTISTHATTHEVENTURECAPITALISINVESTEDINTODIFFERENTINDUSTRIESDIFFERENTPROJECTSMAKEACOOPERATIONWITHOTHERINVESTINGCOMPANIESTOINVESTACOMPANY2風(fēng)險(xiǎn)投資主體多元化原則在美國，風(fēng)險(xiǎn)資金來源相當(dāng)廣泛，既有政府、財(cái)團(tuán)法人的資金，也有來自大眾游資、民間企業(yè)和海外的投資，還有養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的積極參與。THEPRINCIPLEOFDIVERSIFICATIONOFVENTURECAPITALINAMERICANTHERESOURCEOFVENTURECAPITALISQUITEWIDESPREADITCOMESFROMGOVERNMENTFINANCIALINSTITUTESITCANCOMEFROMPRIVATESPRIVATEFIRMSOVERSEAINVESTMENTPENSIONFUNDJOINTVENTURECAPITALTOO3創(chuàng)業(yè)投資是由專業(yè)投資者投入到新興的、迅速發(fā)展的、有巨大競爭潛力的企業(yè)中的一種股權(quán)性資本。VENTUREINVESTMENTISANEQUITYCAPITALWHICHPROFESSIONALINVESTSINVESTTOANEWDEVELOPINGRAPIDLYMECOMPETITIVEFIRM4隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，如何投資、如何理財(cái)已經(jīng)成為商業(yè)人士關(guān)注的焦點(diǎn)。

簡介：金融市場形成性考核冊答案作業(yè)作業(yè)一一、解釋下列名詞1金融衍生工具是基于或衍生于金融基礎(chǔ)產(chǎn)品如貨幣、匯率、利率、股票指數(shù)等的金融工具。2貨幣經(jīng)紀(jì)人貨幣經(jīng)紀(jì)人又稱貨幣市場經(jīng)紀(jì)人，即在貨幣市場上充當(dāng)交易雙方中介并收取傭金的中間商人。所用教材35頁3票據(jù)票據(jù)是指出票人自己承諾或委托付款人在指定日期或見票時(shí)，無條件支付一定金額、并可流通轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券。票據(jù)是國際通用的結(jié)算和信用工具，是貨幣市場的交易工具。所用教材56頁4債券債券是債務(wù)人在籌集資金時(shí)，依照法律手續(xù)發(fā)行，向債權(quán)人承諾按約定利率和日期支付利息，并在特定日期償還本金，從而明確債權(quán)債務(wù)關(guān)系的有價(jià)證券。所用教材60頁5基金證券基金證券又稱投資基金證券，是指由投資基金發(fā)起人向社會(huì)公眾公開發(fā)行，證明持有人按其所持份額享有資產(chǎn)所有權(quán)、資產(chǎn)收益權(quán)和剩余財(cái)產(chǎn)分配權(quán)的有價(jià)證券。由此可看出，基金證券是投資基金發(fā)起人發(fā)行的一種投資工具。所用教材72頁二、單項(xiàng)選擇題1按（D）劃分為貨幣市場、資本市場、外匯市場、保險(xiǎn)市場、衍生金融市場。A交易范圍B交易方式C定價(jià)方式D交易對象2（B）是貨幣市場區(qū)別于其它市場的重要特征之一。A市場交易頻繁B市場交易量大C市場交易靈活D市場交易對象固定3金融市場的宏觀經(jīng)濟(jì)功能不包括（B）。A分配功能B財(cái)富功能C調(diào)節(jié)功能D反映功能4（C）一般沒有正式的組織，其交易活動(dòng)不是在特定的場所中集中開展，而是通過電信網(wǎng)絡(luò)形式完成。A金融期貨B金融期權(quán)C金融互換D金融遠(yuǎn)期三、多項(xiàng)選擇題1金融市場的微觀經(jīng)濟(jì)功能包括（ABCE）A聚斂功能B財(cái)富功能C流動(dòng)性功能D分配功能E交易功能2金融市場按交易與定價(jià)方式分為（BCDE）A貨幣市場B議價(jià)市場C店頭市場D第四市場E公開市場3同家庭部門相比，機(jī)構(gòu)投資者具有以下特點(diǎn)（ADE）A投資管理專業(yè)化B投資管理自由化C投資金額不定化D投資行為規(guī)范化E投資結(jié)構(gòu)組合化4在證券交易中，經(jīng)紀(jì)人同客戶之間形成下列關(guān)系（ABDE）A委托代理關(guān)系B債權(quán)債務(wù)關(guān)系C管理關(guān)系D買賣關(guān)系E信任關(guān)系5證券公司具有以下職能（ACD）A充當(dāng)證券市場中介人B充當(dāng)證券市場資金供給者C充當(dāng)證券市場重要的投資人D提高證券市場運(yùn)行效率E管理金融工具交易價(jià)格6保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)按保障范圍可分為（ABCD）A財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)B人身保險(xiǎn)C責(zé)任保險(xiǎn)D保證保險(xiǎn)E再保險(xiǎn)7債券因籌資主體的不同而有許多品種，它們都包含（ACD）基本要素A債券面值B債券價(jià)格C債券利率D債券償還期限E債券信用等級8股票通常具有以下特點(diǎn)（ABC）

簡介：青海省金融學(xué)第十六部分青海省金融學(xué)第十六部分貨幣貨幣制度模制度模擬試題擬試題一、單項(xiàng)選擇題（共一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合個(gè)事最符合題意）題意）1、大華公司預(yù)計(jì)2008年應(yīng)收賬款總額為1000萬元，當(dāng)年必要現(xiàn)金支付總額為800萬元，應(yīng)收賬款收現(xiàn)以外的其他穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入總額為500萬元，則該公司2008年應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率為。A70B30C25D50E現(xiàn)金流量表2、股份相對固定，一般不向投資者增發(fā)新股或贖回舊股。A公司型基金B(yǎng)契約型基金C封閉型基金D開放型基金E全國人大常委會(huì)3、我國目前擁有貨幣發(fā)行權(quán)的銀行是。A中國進(jìn)出口銀行B匯豐銀行上海分行C中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行D中國人民銀行E全國人大常委會(huì)4、在銀行發(fā)放貸款的情況下，貨幣作為價(jià)值運(yùn)動(dòng)的獨(dú)立形式從銀行單方面轉(zhuǎn)移到借款人，這時(shí)貨幣執(zhí)行的職能是。A價(jià)值尺度B支付手段C流通手段D貯藏手段E事后控制5、12歲男孩小明的父親作為小明的代理人為小明買了一架鋼琴這在民法上稱為A法定代理B委托代理C指定代理D授權(quán)代理E注銷庫存股6、計(jì)算機(jī)最主要的工作特點(diǎn)是。A存儲(chǔ)程序與自動(dòng)控制B高速度與高精度C可靠性與可用性B解釋程序C調(diào)試程序D編輯程序E以上都不正確15、中華人民共和國國務(wù)院的各部、委可依法制定A基本法律B行政法規(guī)C行政規(guī)章D自治條例E注銷庫存股16、以下關(guān)于道德風(fēng)險(xiǎn)的說法不正確的是。A道德風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生在交易后B道德風(fēng)險(xiǎn)基于一個(gè)人交易前后的行為比較C道德風(fēng)險(xiǎn)是指交易一方在協(xié)議達(dá)成前借助信息不對稱的優(yōu)勢做出損害另一方利益的行為D在保險(xiǎn)市場上存在著道德風(fēng)險(xiǎn)E全國人大常委會(huì)17、要約，是指希望和他人訂立合同的意思表示下列選項(xiàng)中屬于要約的是A某企業(yè)在報(bào)紙上刊登的商業(yè)廣告B某股份有限公司發(fā)布的招股說明書C某商場向居民小區(qū)散發(fā)的商品價(jià)目表D某單位向經(jīng)銷商發(fā)出訂購50臺(tái)最新配置的某品牌電腦的訂貨單E注銷庫存股18、2，12，36，80，2010年浦發(fā)行真題A96B120C139D150E全國每年末居民儲(chǔ)蓄存款余額19、儲(chǔ)蓄所一次領(lǐng)用其它重要單證，一般以本所____天簽發(fā)量為限。A七B十C十五D三十20、憲法的淵源是指。A憲法典B憲法的表現(xiàn)形式C憲法慣例D憲法性法律E注銷庫存股21、我國個(gè)人征信系統(tǒng)中不包含下列哪一類信息A個(gè)人的社交活動(dòng)信息B個(gè)人的基本信息C個(gè)人的信用活動(dòng)信息

簡介：金融法試題及答案一、單項(xiàng)選擇題1中國人民銀行的預(yù)算（A）A納入中央預(yù)算B納入地方分支機(jī)構(gòu)預(yù)算C總行納入中央預(yù)算，分支機(jī)構(gòu)納入地方預(yù)算D以中央預(yù)算為主，地方分支機(jī)構(gòu)預(yù)算為輔2中國人民銀行（B）A受國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)B受全國人大常委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)C既是中央銀行，也是商業(yè)銀行D是事業(yè)單位3屬于人民銀行貨幣政策委員會(huì)的當(dāng)然委員的是（A）A國家外匯管理局局長B國家發(fā)展與改革委員會(huì)主任C財(cái)政部部長D審計(jì)署審計(jì)長4當(dāng)商業(yè)銀行持有的票據(jù)在到期前，需要資金周轉(zhuǎn)時(shí)，可以向中央銀A承租人和供貨人B出租人和使用人C承租人和出租人D承租人和中間人11商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在取得不動(dòng)產(chǎn)或股權(quán)之日起（B）內(nèi)處分抵押物或質(zhì)物A3年B2年C6個(gè)月D3個(gè)月12短期貸款是指貸款期限在（B）以內(nèi)的貸款。A6個(gè)月B1年C18個(gè)月D2年13企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)超出授權(quán)范圍與債權(quán)人訂立保證合同的，該合同（D）。A有效B效力未定C企業(yè)法人不承擔(dān)責(zé)任D無效或超出授權(quán)范圍的部分無效14隨時(shí)可存、取，金額與期限不受限制的儲(chǔ)蓄是（D）。A零存整取儲(chǔ)蓄B整存零取儲(chǔ)蓄C存本取息儲(chǔ)蓄D活期儲(chǔ)蓄15騙購?fù)鈪R的行為屬于（B）。A逃匯B套匯C非法買賣外匯D擾亂金融秩序行為16貸記卡透支按（B）記收復(fù)利。A日B月C年D星期17銀行下列業(yè)務(wù)可以適當(dāng)收費(fèi)的是（D）。A儲(chǔ)蓄開戶B同城的同一銀行內(nèi)發(fā)生的人民幣儲(chǔ)蓄存款C儲(chǔ)蓄銷戶D零鈔清點(diǎn)整理

簡介：金融審計(jì)金融審計(jì)模擬試題模擬試題一、填空題（每空1分，共20分）1、審計(jì)對象是審計(jì)監(jiān)督的客體，它包括____和_____。2、審計(jì)按其方式分類可以分為_______和_____。3、審計(jì)依據(jù)具有層次性、_______、_________和地域性的特點(diǎn)。4、按審計(jì)報(bào)告的形式分類，可分為審計(jì)報(bào)告書、________和_________。5、計(jì)劃管理審計(jì)是指對金融機(jī)構(gòu)__________及______的審計(jì)。6、在對流動(dòng)資金貸款進(jìn)行審查時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)依照信貸管理的要求，從_________和__________兩方面進(jìn)行。7、對單位存款真實(shí)性的審計(jì)，主要包括檢查_____________是否真實(shí)、檢查金融企業(yè)__________是否真實(shí)以及檢查單位存款是否真實(shí)等三個(gè)方面的內(nèi)容。8、外匯買賣審計(jì)，目前主要是對________外匯買賣審計(jì)和___________外匯買賣審計(jì)。9、對人民銀行經(jīng)理國庫業(yè)務(wù)的審計(jì)主要包括_________的審計(jì)、__________的審計(jì)和國庫券業(yè)務(wù)的審計(jì)。10、過渡性資金，是指金融企業(yè)在經(jīng)營過程中發(fā)生的臨時(shí)性、偶然性或一時(shí)不能處理的款項(xiàng)，主要包括_______、應(yīng)付賬款、遞延資產(chǎn)和___________等四個(gè)方面。二、名詞解釋（每小題4分，共20分）1、金融審計(jì)2、內(nèi)部審計(jì)3、儲(chǔ)蓄存款審計(jì)4、結(jié)算帳戶的審計(jì)5、會(huì)計(jì)帳務(wù)審計(jì)三、判斷題（在你認(rèn)為正確的題后打“√”，錯(cuò)誤的題后打“”。每小題2分，共20分）1、審計(jì)委托人是審計(jì)的客體，是財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營管理者。（）部的審計(jì)稽核部門對各級金融機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、合理性、有效性等進(jìn)行審查、評價(jià)，以加強(qiáng)金融宏觀調(diào)控和管理，促進(jìn)金融事業(yè)健康發(fā)展的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。2、內(nèi)部審計(jì)是指部門、單位內(nèi)部設(shè)置的專職機(jī)構(gòu)及人員，獨(dú)立對本部門、本單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審查，用以健全內(nèi)部控制制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，改善經(jīng)營管理，提高效率的獨(dú)立的評價(jià)活動(dòng)。3、儲(chǔ)蓄存款的審計(jì)是以儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例和有關(guān)政策、規(guī)定、辦法及制度為依據(jù)，通過對儲(chǔ)蓄政策、規(guī)章制度、機(jī)構(gòu)管理和帳務(wù)核算等方面進(jìn)行監(jiān)督和檢查，促進(jìn)儲(chǔ)蓄政策原則的貫徹落實(shí)，以加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高工作質(zhì)量和效率，更好地推動(dòng)儲(chǔ)蓄事業(yè)的發(fā)展。4、結(jié)算帳戶的審計(jì)是通過對帳戶的設(shè)立、使用及其管理的審查，監(jiān)督金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)帳戶管理，正確辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，維護(hù)正常的結(jié)算秩序，提高結(jié)算的質(zhì)量5、會(huì)計(jì)帳務(wù)審計(jì)就是依據(jù)金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度、聯(lián)行往來制度及其他有關(guān)的規(guī)章制度，對金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行情況，聯(lián)行及同業(yè)往來、會(huì)計(jì)報(bào)表和年度決算等進(jìn)行的審計(jì)。三、判斷題（在你認(rèn)為正確的題后打“√”，錯(cuò)誤的題后打“”。每小題2分，共20分）123√45√6√78√9√10√四、簡答題（共40分）1、簡述編寫審計(jì)報(bào)告的步驟1）整理審計(jì)工作底稿2）擬定審計(jì)報(bào)告提綱3）核對查實(shí)資料和證據(jù)4）編寫初稿5）征求意見，定稿報(bào)出2、金融企業(yè)年度決算審計(jì)應(yīng)包括哪些內(nèi)容1）對年度決算一般規(guī)定的審查對本外幣決算規(guī)定的審查對決算前準(zhǔn)備工作的審查2）對年度決算的審查對外匯買賣損益的審查對決算日帳務(wù)的審查對年度決算報(bào)表的審查3、現(xiàn)金管理的審計(jì)應(yīng)從哪幾方面進(jìn)行1）對為開戶單位核定現(xiàn)金庫存限額情況的審查。主要看商業(yè)銀行對外營業(yè)處，是否對實(shí)行現(xiàn)金管理的單位全部核定了庫存限額，是否該管不管。2）對現(xiàn)金收支活動(dòng)的柜面監(jiān)督情況的審查。主要看銀行是否在收支活動(dòng)中逐筆單位收支憑證中的款項(xiàng)來源和用途。3）對現(xiàn)金管理的外部檢查情況的審查。主要審查銀行現(xiàn)金管理的外勤人員是否經(jīng)常到開戶單位檢查。審計(jì)人員應(yīng)對開戶單位進(jìn)行延伸審計(jì)。對現(xiàn)金庫存的審查對現(xiàn)金支出的審查對現(xiàn)金收入的審查對現(xiàn)金管理處罰的審查

簡介：1金融學(xué)（原貨幣銀行學(xué)）形成性測評答案第1次任務(wù)一、論述題（共1道試題，共100分。）1結(jié)合人民幣匯率變動(dòng)趨勢及相關(guān)數(shù)據(jù)分析匯率的作用考核目的這是一道綜合思考題，同時(shí)與我國匯率制度改革方向有著十分緊密的聯(lián)系。同學(xué)們不僅要從人民幣匯率最近的變動(dòng)數(shù)據(jù)入手去探討問題，而且要深刻認(rèn)識(shí)貨幣理論發(fā)展、貨幣制度變革同匯率變動(dòng)之間的理論和實(shí)踐淵源，以及人民幣升值對中國經(jīng)濟(jì)和世界經(jīng)濟(jì)的影響，在把理論同實(shí)踐緊密結(jié)合起來的同時(shí)，提高同學(xué)們利用實(shí)例來綜合分析和研究問題的能力，增強(qiáng)對我國經(jīng)濟(jì)和金融改革政策的理解。要求（1）認(rèn)真審題并重點(diǎn)研讀教材第1～3章，尤其是有關(guān)匯率的決定與影響因素、匯率制度的演進(jìn)等內(nèi)容，清楚貨幣制度發(fā)展演變同匯率制度之間的內(nèi)在聯(lián)系。（2）認(rèn)真閱讀下面這段文字“自2005年7月21日起，我國開始實(shí)行以市場供求為基礎(chǔ)、參考一籃子貨幣進(jìn)行調(diào)節(jié)、有管理的浮動(dòng)匯率制度。人民幣匯率不再盯住單一美元，形成更富彈性的人民幣匯率機(jī)制?！?，并據(jù)以進(jìn)行相關(guān)的文獻(xiàn)調(diào)研。（3）舉例說明時(shí)視域盡可能開闊，同題目緊密聯(lián)系即可。（4）論述過程不必面面俱到，但要有自己的觀點(diǎn)。（5）字?jǐn)?shù)不低于800字。解題思路（1）匯率制度是貨幣制度尤其是國際貨幣制度發(fā)展的結(jié)果，國際貨幣制度是解決匯率問題的根源；（2）我國目前實(shí)行的人民幣匯率制度是以我國經(jīng)濟(jì)和金融發(fā)展?fàn)顩r為基礎(chǔ)的；（3）目前人民幣的匯價(jià)趨勢是不斷升值，這種趨勢對中國經(jīng)濟(jì)和世界經(jīng)濟(jì)都會(huì)帶來深遠(yuǎn)的影響；（4）我國人民幣匯率必將發(fā)揮更大的作用。答一是匯率調(diào)控的方式。實(shí)行以市場供求為基礎(chǔ)、參考一籃子貨幣進(jìn)行調(diào)節(jié)、有管理的浮動(dòng)匯率制度。人3轉(zhuǎn)型中的獨(dú)特作用。報(bào)告認(rèn)為，匯率作為一攬子政策的組成部分，可以在調(diào)節(jié)國際收支不平衡中發(fā)揮一定作用。下一步，應(yīng)繼續(xù)按照主動(dòng)性、可控性和漸進(jìn)性原則，進(jìn)一步完善匯率形成機(jī)制，保持人民幣匯率在合理均衡水平上的基本穩(wěn)定。專家據(jù)此認(rèn)為，下一階段貨幣政策調(diào)控可能將由匯率擔(dān)綱。進(jìn)一步增強(qiáng)匯率彈性，擴(kuò)大人民幣兌美元匯率的浮動(dòng)區(qū)間，賦予人民幣更大的升值空間應(yīng)是題中應(yīng)有之義。當(dāng)前，在結(jié)構(gòu)矛盾突出、國際收支繼續(xù)雙順差的背景下，控制貨幣信貸過快增長的任務(wù)仍然比較艱巨。報(bào)告稱，央行將繼續(xù)協(xié)調(diào)運(yùn)用多種貨幣政策工具，加強(qiáng)流動(dòng)性控制，合理控制貨幣信貸增長，維護(hù)總量平衡。同時(shí)，從多方面采取著眼于中長期的綜合性措施，加快落實(shí)擴(kuò)大內(nèi)需等各項(xiàng)政策，加快經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)性調(diào)整，促進(jìn)國際收支趨于基本平衡，實(shí)現(xiàn)向以內(nèi)需為主導(dǎo)，內(nèi)外需并重的經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。報(bào)告指出，解決國際收支不平衡問題，并不能單純依靠匯率升值來實(shí)現(xiàn)。應(yīng)從圍繞以消費(fèi)需求為主擴(kuò)大內(nèi)需，降低儲(chǔ)蓄率，調(diào)整外資優(yōu)惠政策、加快統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)稅收制度，擴(kuò)大進(jìn)口和市場開放等結(jié)構(gòu)性政策，以及匯率浮動(dòng)方面共同入手加以解決。金融學(xué)（原貨幣銀行學(xué)）形成性測評答案第2次任務(wù)一、論述題（共1道試題，共100分。）1【問題討論】結(jié)合我國信用發(fā)展?fàn)顩r，討論利率如何改革才能充分發(fā)揮其在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用考核目的這是一道討論題，希望通過師生教學(xué)交互和同學(xué)們之間的協(xié)作學(xué)習(xí)與相互啟發(fā)，激發(fā)同學(xué)們的學(xué)習(xí)熱情和創(chuàng)造性，并在此基礎(chǔ)上，提高大家對利率在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)和金融發(fā)展中作用的認(rèn)識(shí)，為以后更好的研究其他金融問題和貨幣政策運(yùn)行機(jī)制奠定良好基礎(chǔ)；利率是少數(shù)幾個(gè)既能在宏觀經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域發(fā)揮作用，又能在微觀經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮作用的經(jīng)濟(jì)變量之一，包含的內(nèi)容十分豐富，通過深入討論，可以使同學(xué)們更好地理解其作用機(jī)制，為充分發(fā)揮其作用奠定堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)。要求（1）認(rèn)真研讀教材第4～6章的教學(xué)內(nèi)容；

簡介：試題一試題一一、填空題（每空1分，共10分）1、一國流通中標(biāo)準(zhǔn)的基本通貨是（）。2、信用有（）和貨幣信用兩種基本形式。3、在多種利率并存的條件下起決定作用的利率被成為（）。4、一級市場是組織證券（）業(yè)務(wù)的市場。5、不動(dòng)產(chǎn)抵押銀行的資金主要是靠發(fā)行（）來籌集的。6、商業(yè)銀行為了保持資金的高度流動(dòng)性，貸款應(yīng)是短期和商業(yè)性的，這種經(jīng)營管理理論叫做（）。7、中央銀行主要通過對商業(yè)銀行提供資金支持。8、弗里德曼認(rèn)為，人們的財(cái)富總額可以用（）作為代表性指標(biāo)。9、存款準(zhǔn)備率提高意味著商業(yè)銀行的（）降低。10、在麥金農(nóng)提出的發(fā)展中國家的貨幣需求函數(shù)中，投資占收入的比重（），貨幣需求越大。二、單項(xiàng)選擇題（每小題2分，共10分）1、在下列貨幣制度中劣幣驅(qū)逐良幣律出現(xiàn)在（）。A、金本位制B、銀本位制C、金銀復(fù)本位制D、金匯兌本位制2、下列利率決定理論中，那種理論是著重強(qiáng)調(diào)儲(chǔ)蓄與投資對利率的決定作用的。（）A、馬克思的利率理論B、流動(dòng)偏好理論C、可貸資金理論D、實(shí)際利率理論3、國際收支出現(xiàn)巨額逆差時(shí)，會(huì)導(dǎo)致下列哪種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。（）A、本幣匯率貶值，資本流入B、本幣匯率升值，資本流出C、本幣匯率升值，資本流入D、本幣匯率貶值，資本流出4、超額準(zhǔn)備金作為貨幣政策中介指標(biāo)的缺陷是（）。A、適應(yīng)性弱B、可測性弱E、降低再貼現(xiàn)率F、降低法定準(zhǔn)備金率四、判斷題（每小題2分，共10分）1、信用貨幣制度下金銀儲(chǔ)備成為貨幣發(fā)行的準(zhǔn)備。（）2、一般將儲(chǔ)蓄隨利率提高而增加的現(xiàn)象稱為利率對儲(chǔ)蓄的收入效應(yīng)。（）3、在市場經(jīng)濟(jì)條件下，貨幣均衡的實(shí)現(xiàn)離不開利率的作用。（）4、金融自由化的標(biāo)志之一就是政府放棄對金融業(yè)的干預(yù)。（）5、特別提款權(quán)可以充當(dāng)國際儲(chǔ)備，用于政府間的結(jié)算，以及國際貿(mào)易和非貿(mào)易的支付。（）五、計(jì)算題（共10分）設(shè)某一時(shí)點(diǎn)我國流通中現(xiàn)金為10000億元，居民活期儲(chǔ)蓄存款20000億元，居民定期儲(chǔ)蓄存款40000億元，農(nóng)村存款8000億元，企業(yè)活期存款9000億元，企業(yè)定期存款7000億元，機(jī)關(guān)團(tuán)體部隊(duì)存款6000億元，其他存款4000億元。試計(jì)算M1層次點(diǎn)貨幣供應(yīng)量。六、簡答題（每小題6分，共30分）1、如何理解金融范疇。2、簡述利率在經(jīng)濟(jì)中的作用。3、凱恩斯的貨幣需求理論。4、怎樣運(yùn)用宏觀緊縮政策治理通貨膨脹5、如何理解金融發(fā)展對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用七、論述題（15分）結(jié)合利率的功能和作用，論述我國為什么要進(jìn)行利率市場化改革試題二試題二一、填空題（每空1分，共10分）1、價(jià)格是（）的貨幣表現(xiàn)。2、外匯黃金占款在中央銀行資產(chǎn)負(fù)債表上屬于一欄。3、當(dāng)商業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)發(fā)生資金短缺或周轉(zhuǎn)不靈時(shí)中央銀行充當(dāng)（）對商業(yè)銀

簡介：搜索時(shí)不要帶括號搜索時(shí)不要帶括號1采取獨(dú)資、合資或合作等方式在國外建立新企業(yè)的“綠地投資”屬于（B）投資。、A國際間接投資B國際直接投資C國際金融投資D國際結(jié)算2現(xiàn)代金融體系建立的基礎(chǔ)是DA和B。3各經(jīng)濟(jì)部門的金融活動(dòng)及其彼此間的平衡關(guān)系可以通過C資金流量表來反映。4在市場經(jīng)濟(jì)條件下，發(fā)行（A政府債券）是財(cái)政最常用、最普遍的籌措資金方式。5（A信用證）屬于貿(mào)易融資的行為。1發(fā)行股票屬于（A）融資。A外源融資B內(nèi)源融資C債務(wù)融資D債權(quán)融資2居民的赤字可以通過以下哪種方式彌補(bǔ)B消費(fèi)貸款。3居民進(jìn)行儲(chǔ)蓄與投資的前提是C貨幣盈余。4現(xiàn)代社會(huì)中，不同的經(jīng)濟(jì)部門之間有的總體是盈余的，有的總體是赤字的，他們之間主要通過A金融活動(dòng)來實(shí)現(xiàn)平衡。5從整體上看，（D）是最大的金融盈余部門。A企業(yè)B金融機(jī)構(gòu)資C政府D居民匯率變化常給交易人帶來損失或盈利，下列（D黑客入侵外匯交易系統(tǒng)導(dǎo)致?lián)p失）不屬于匯率風(fēng)險(xiǎn)。目前人民幣匯率實(shí)行的是B以市場供求為基礎(chǔ)的、參考一籃子貨幣進(jìn)行調(diào)節(jié)、有管理的浮動(dòng)匯率制。國際借貸說認(rèn)為本幣貶值的原因是（D流動(dòng)債務(wù)大于流動(dòng)債權(quán)）。匯率自動(dòng)穩(wěn)定機(jī)制存在于B國際金本位制下的匯率制度。在現(xiàn)行結(jié)售匯制度下，我國外管局每個(gè)交易日公布的匯率是（D中間匯率）。匯率作為重要的金融價(jià)格，其變動(dòng)會(huì)影響（）?；蚨囗?xiàng)A進(jìn)出口B物價(jià)B利率高的國家貨幣在遠(yuǎn)期外匯市場上貼水C利率低的國家貨幣在遠(yuǎn)期外匯市場上升水E即期匯率與遠(yuǎn)期匯率相等時(shí)為平價(jià)根據(jù)利率平價(jià)理論，利率與匯率的關(guān)系是利率高的國家貨幣在遠(yuǎn)期外匯市場上升水，利率低的國家貨幣在遠(yuǎn)期外匯市場上貼水。錯(cuò)匯率是兩國貨幣的兌換比率，是一種貨幣用另一種貨幣表示的價(jià)格。對布雷頓森林體系下的匯率制度是以黃金美元為基礎(chǔ)的、可調(diào)整的固定匯率制。對遠(yuǎn)期匯率高于即期匯率稱為升水；遠(yuǎn)期匯率低于即期匯率稱為貼水。對外匯即外國貨幣。錯(cuò)馬克思的貨幣起源理論表明（A貨幣是固定充當(dāng)一般等價(jià)物的商品）。美元與黃金掛鉤，其他國家貨幣與美元掛鉤是（A布雷頓森林體系）的特點(diǎn)。明代丘濬說“日中為市，使民交易以通有無。以物易物，物不皆有，故有錢幣之造焉”。這句話反映了（C交換需要說）的貨幣起源思想。在以下金融資產(chǎn)中，流動(dòng)性最強(qiáng)的是（A現(xiàn)金）。貨幣在（B商品買賣）時(shí)執(zhí)行流通手段的職能。牙買加體系不具備的特點(diǎn)是（C保持固定匯率）。典型的金本位制是（D金幣本位制）。中國人民銀行公布的貨幣量指標(biāo)中的貨幣增長率指標(biāo)反映了（D貨幣增量）的變化狀況。各國貨幣體層次劃分的主要依據(jù)是（C金融資產(chǎn)的流動(dòng)性）。貝幣和谷帛是我國歷史上的（A實(shí)物貨幣）。多選題選題（每（每題8分，共分，共5道）道）一般而言，貨幣層次的變化具有以下（）特點(diǎn)?；蚨囗?xiàng)