簡(jiǎn)介：2/11第一章審計(jì)概論第一章審計(jì)概論知識(shí)點(diǎn)名稱知識(shí)點(diǎn)名稱內(nèi)容內(nèi)容獨(dú)立性獨(dú)立性★★★★★★1審計(jì)的特征是審計(jì)有別于其他管理活動(dòng)的獨(dú)特之處。審計(jì)是一種獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、評(píng)價(jià)和鑒證活動(dòng)審計(jì)的最主要特征是獨(dú)立性，體現(xiàn)為機(jī)構(gòu)獨(dú)立、業(yè)務(wù)工作獨(dú)立、經(jīng)濟(jì)獨(dú)立。審計(jì)主體審計(jì)主體★★★★★★★★2審計(jì)的執(zhí)行者。（審計(jì)的專(zhuān)職機(jī)構(gòu)和專(zhuān)職人員）審計(jì)的授權(quán)者審計(jì)的授權(quán)者★★★★★★★★3對(duì)國(guó)家審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)而言，單位主管機(jī)構(gòu)和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)為授權(quán)者。（國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、政府有關(guān)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)等）4對(duì)社會(huì)審計(jì)而言，授權(quán)審計(jì)者是委托者。政府審計(jì)的對(duì)象（即客體）政府審計(jì)的對(duì)象（即客體）★★★★★★★★5政府審計(jì)的對(duì)象為國(guó)務(wù)院各部門(mén)和地方各級(jí)政府的財(cái)政收支、國(guó)家財(cái)政金融機(jī)構(gòu)和國(guó)有企業(yè)、事業(yè)組織的財(cái)務(wù)收支。6內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象為本部門(mén)、本單位的財(cái)務(wù)收支以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。7社會(huì)審計(jì)的對(duì)象為委托人指定的被審單位的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。審計(jì)依據(jù)審計(jì)依據(jù)★★★★★★★★8審計(jì)依據(jù)主要包括國(guó)家相關(guān)的法律、法規(guī)；企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度，注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則；9企業(yè)內(nèi)部的預(yù)算計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同等。（注意注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人經(jīng)驗(yàn)與判斷不能作為審計(jì)依據(jù)）審查書(shū)面資料的方法審查書(shū)面資料的方法★★★★★★★★★★10按審查書(shū)面資料的順序劃分（1）順查法/正查法；（2）逆查法/倒查法11按審查書(shū)面資料的數(shù)量和范圍劃分（1）詳查法；（2）抽查法12按審查書(shū)面資料的技術(shù)內(nèi)容劃分（1）審閱法；（2）核對(duì)法；（3）分析法；（4）復(fù)算/驗(yàn)算法證實(shí)客觀事物的方法證實(shí)客觀事物的方法★★★★★★13盤(pán)點(diǎn)法、調(diào)節(jié)法、觀查法、查詢法、鑒定法注意（1）審計(jì)方法要適應(yīng)審計(jì)的目的。（2）審計(jì)方法要適合審計(jì)方式。（3）審計(jì)方法要結(jié)合被審計(jì)單位的實(shí)際。我國(guó)政府審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展我國(guó)政府審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展★★★★14審計(jì)從古至今的演化（1）西周形成“上計(jì)”制度，當(dāng)時(shí)設(shè)置的“司會(huì)”一職，除了負(fù)責(zé)財(cái)政經(jīng)濟(jì)的全面核算以外，還同時(shí)行使內(nèi)部審計(jì)之權(quán)。（2）宋代設(shè)立“審計(jì)司”和“審計(jì)院”，是我國(guó)審計(jì)定名之始。（3）1918年9月7日，北洋政府農(nóng)商部頒布了會(huì)計(jì)師暫行章程。（4）1983年9月正式成立了中華人民共和國(guó)審計(jì)署。1995年1月1日開(kāi)始實(shí)施中華人民自考押題VX344647公眾號(hào)/小程序順通考試資料4/11★★★★（2）根據(jù)法規(guī)要求，為法律訴訟準(zhǔn)備文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)行為。（3）接受同業(yè)復(fù)核以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查。委托前的溝通委托前的溝通★★★★30在接受委托前，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師向前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師詢問(wèn)的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)合理、具體，尤其注意是否發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位管理層存在誠(chéng)信方面的問(wèn)題。收費(fèi)考慮的因收費(fèi)考慮的因素★★★★31（1）專(zhuān)業(yè)服務(wù)所需的知識(shí)和技能；（2）所需專(zhuān)業(yè)人員的水平和經(jīng)驗(yàn)；（3）每一專(zhuān)業(yè)人員提供服務(wù)所需的時(shí)間；（4）提供專(zhuān)業(yè)服務(wù)所需承擔(dān)的責(zé)任第三章第三章注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系與法律責(zé)任注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系與法律責(zé)任注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的含義業(yè)準(zhǔn)則的含義與目標(biāo)與目標(biāo)★★★★32鑒證業(yè)務(wù)要素鑒證業(yè)務(wù)要素★★★★★★33鑒證業(yè)務(wù)要素是指鑒證業(yè)務(wù)的三方關(guān)系、鑒證對(duì)象、標(biāo)準(zhǔn)、證據(jù)和鑒證報(bào)告。（1）三方關(guān)系。三方關(guān)系分別是注冊(cè)會(huì)計(jì)師、責(zé)任方和預(yù)期使用者。（2）鑒證對(duì)象與鑒證對(duì)象信息。鑒證對(duì)象信息是按照標(biāo)準(zhǔn)對(duì)鑒證對(duì)象進(jìn)行評(píng)價(jià)和計(jì)量的結(jié)果。（3）標(biāo)準(zhǔn)。有如下特征①相關(guān)性；②完整性；③可靠性；④中立性；⑤可理解性。（4）證據(jù)（5）鑒證報(bào)告注意預(yù)期使用者指預(yù)期需要閱讀或使用鑒證報(bào)告的個(gè)人或組織，責(zé)任方可能是鑒證報(bào)告的預(yù)期使用者之一，但不是唯一的預(yù)期使用者。管理層作為企業(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任方，可以同時(shí)成為預(yù)期使用者，但不能是唯一的預(yù)期使用者，否則三方關(guān)系將不存在。鑒證業(yè)務(wù)的基鑒證業(yè)務(wù)的基本分類(lèi)本分類(lèi)★★★★34鑒證業(yè)務(wù)分為審計(jì)業(yè)務(wù)、審閱業(yè)務(wù)與其他鑒證業(yè)務(wù)。鑒證業(yè)務(wù)和非鑒證業(yè)務(wù)和非鑒證業(yè)務(wù)鑒證業(yè)務(wù)★★★★35鑒證業(yè)務(wù)包括審計(jì)業(yè)務(wù)、審閱業(yè)務(wù)和其他鑒證業(yè)務(wù)（如內(nèi)部控制鑒證）；非鑒證業(yè)務(wù)主要指相關(guān)服務(wù)，主要包括代編財(cái)務(wù)信息、對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序、對(duì)客戶提供稅務(wù)咨詢、管理咨詢等。質(zhì)量控制制度質(zhì)量控制制度的目的和要素的目的和要素★36會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則第5101號(hào)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制從會(huì)計(jì)師事務(wù)所層面上進(jìn)行規(guī)范，適用于包括歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)業(yè)務(wù)在內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。37在審計(jì)實(shí)務(wù)中，主任會(huì)計(jì)師對(duì)質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任。注冊(cè)會(huì)計(jì)師法注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的成因律責(zé)任的成因★★★★★★★★★★38被審計(jì)單位方面的責(zé)任在于①錯(cuò)誤、舞弊與違法行為；②經(jīng)營(yíng)失敗。39注冊(cè)會(huì)計(jì)師方面的責(zé)任導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任的根本原因是注冊(cè)會(huì)計(jì)師自身的①違約；②過(guò)失；③欺詐行為。業(yè)務(wù)工作底稿業(yè)務(wù)工作底稿的歸檔要求的歸檔要求★40對(duì)鑒證業(yè)務(wù)包括歷更財(cái)務(wù)信息審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)、其他鑒證業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自業(yè)務(wù)報(bào)告日起，對(duì)業(yè)務(wù)工作底稿至少保在10年。

簡(jiǎn)介：11總則總則11為規(guī)范項(xiàng)目工程審計(jì)工作，明確工程審計(jì)工作方向、重點(diǎn)、內(nèi)容及條理，提高工程審計(jì)的效率和質(zhì)量，制定本工作規(guī)定。12本工作規(guī)定依據(jù)工程審計(jì)部制度、集團(tuán)公司業(yè)務(wù)部門(mén)、子公司設(shè)置、部門(mén)職能及崗位職責(zé)及審批制度制定，如制定依據(jù)發(fā)生變化，本工作規(guī)定應(yīng)對(duì)相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整。13本工作規(guī)定適用于集團(tuán)公司、子公司投資進(jìn)行的新建、擴(kuò)建、改建等建設(shè)項(xiàng)目的工程審計(jì)。14工程審計(jì)內(nèi)容主要包括檢查制度的建立、完善、適用和執(zhí)行情況，項(xiàng)目招投標(biāo)管理，工程合同簽訂、履行及管理情況，工程造價(jià)管理，工程現(xiàn)場(chǎng)管理情況以及經(jīng)舉報(bào)或集團(tuán)公司指派開(kāi)展的與工程相關(guān)的其它專(zhuān)項(xiàng)內(nèi)容。具體審計(jì)側(cè)重內(nèi)容針對(duì)工程開(kāi)展的不同階段、根據(jù)審計(jì)目的或項(xiàng)目實(shí)際情況確定。15工程審計(jì)工作應(yīng)根據(jù)相關(guān)部門(mén)的合約及招標(biāo)計(jì)劃、項(xiàng)目進(jìn)展計(jì)劃、預(yù)決算計(jì)劃以及審計(jì)部工作計(jì)劃開(kāi)展。審計(jì)過(guò)程中重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)期間的資料，同時(shí)對(duì)同一建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)考慮工程開(kāi)展的延續(xù)性和整體性，對(duì)資料進(jìn)行延展查閱。審計(jì)工作僅對(duì)審計(jì)期間審計(jì)范圍形成結(jié)論。16工程審計(jì)在過(guò)程監(jiān)督、階段審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)并提出相關(guān)部門(mén)在組織機(jī)構(gòu)、制度建立和執(zhí)行以及項(xiàng)目管理情況等方面的問(wèn)題；通過(guò)審計(jì)工作促進(jìn)集團(tuán)公司相關(guān)部門(mén)建立健全管理制度和加強(qiáng)制度的執(zhí)行，以促使工程投資得到有效控制、提高工程管理水平，從而降低投資成本、質(zhì)量成本和工期成本，達(dá)到工程投資的合理、合規(guī)、高效使用。17工程審計(jì)工作涉及部門(mén)為集團(tuán)公司各業(yè)務(wù)職能部門(mén)、子公司。171主要涉及部門(mén)為采購(gòu)合約部門(mén)、預(yù)決算部門(mén)、工程管理部門(mén)及與工程管理有關(guān)的各部門(mén)；工程審計(jì)過(guò)程中部分資料和項(xiàng)目相關(guān)情況需由總裁辦等相關(guān)部門(mén)提供。172工程審計(jì)工作中所涉及的部門(mén)應(yīng)積極配合審計(jì)，由專(zhuān)人及時(shí)提供資料，不應(yīng)有拖延、推諉等現(xiàn)象；應(yīng)提供真實(shí)完整的資料，并對(duì)資料的真實(shí)性負(fù)責(zé)，不得隱瞞、偽造資料。173工程審計(jì)工作中現(xiàn)場(chǎng)勘察時(shí)應(yīng)由熟悉工程項(xiàng)目情況的人員陪同。174工程審計(jì)部將根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況需要報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，決定是否外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)參與審計(jì)工作。22工程審計(jì)規(guī)定工程審計(jì)規(guī)定2121一般規(guī)定一般規(guī)定211制定審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審查。213接收、收集與工程項(xiàng)目審計(jì)的相關(guān)資料記錄接收資料的時(shí)間、內(nèi)容、提供部門(mén)及形式，按審計(jì)重點(diǎn)收集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的工程所在地政府職能部門(mén)發(fā)布的政策、規(guī)范文件、價(jià)格信息和市場(chǎng)價(jià)格信息等資料。3/2020

簡(jiǎn)介：領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)上的講話一、這次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要目標(biāo)開(kāi)展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是加強(qiáng)干部監(jiān)督管理的重要形式，也是促進(jìn)轉(zhuǎn)變領(lǐng)導(dǎo)方式和實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展的重要途徑。黨中央、國(guó)務(wù)院對(duì)此高度重視，早在1999年就頒布實(shí)施了縣級(jí)以下領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法，去年又出臺(tái)了黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定，把省部級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部也納入了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)XX二手網(wǎng)今年根據(jù)市委組織部的委托，我們將對(duì)XX多名縣市區(qū)和市直單位主要領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，中站區(qū)XX同志是其中之一。按照市委、市政府提出的“以審計(jì)促規(guī)范、以審計(jì)促工作、以審計(jì)促發(fā)展”的要求，希望通過(guò)這次審計(jì)，力爭(zhēng)達(dá)到三個(gè)目標(biāo)一是要充分肯定成績(jī)。XX同志在中站區(qū)區(qū)長(zhǎng)崗位上五年多時(shí)間，成績(jī)和貢獻(xiàn)都是很大的。這五年期間，應(yīng)該說(shuō)中站區(qū)的變化是很大的，一些主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)處于靠前位置，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)事業(yè)都有了顯著的發(fā)展。這些發(fā)展和變化，是全區(qū)廣大干部群眾努力奮斗的結(jié)果，同時(shí)也凝聚著XX同志的心血和汗水，與XX同志組織領(lǐng)導(dǎo)作用的充分發(fā)揮是分不開(kāi)的。因此，我們?cè)趯徲?jì)過(guò)程中，對(duì)中站區(qū)這幾年的發(fā)展變化，對(duì)工作取得的成績(jī)和經(jīng)驗(yàn)，要進(jìn)行認(rèn)真的總結(jié)和反映。為基礎(chǔ)，按照領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)權(quán)力運(yùn)行的軌跡，重點(diǎn)審計(jì)和評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)決策責(zé)任、經(jīng)濟(jì)管理責(zé)任、經(jīng)濟(jì)政策執(zhí)行責(zé)任和經(jīng)濟(jì)監(jiān)督責(zé)任的情況。具體這次審計(jì)來(lái)講，審計(jì)的主要內(nèi)容有以下幾個(gè)方面一是國(guó)家重大經(jīng)濟(jì)政策執(zhí)行情況。主要包括國(guó)家重大經(jīng)濟(jì)方針政策、重要經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)以及省市重大經(jīng)濟(jì)決策部署的執(zhí)行情況。當(dāng)前，重點(diǎn)是落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，以及相關(guān)的產(chǎn)業(yè)政策、土地政策、環(huán)保政策、稅收政策等。二是本地經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展情況。包括促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展決策制定和執(zhí)行情況，主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況，向社會(huì)承諾辦實(shí)事完成情況等。三是政府性資金收支和國(guó)有資產(chǎn)資源管理使用情況。包括預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外重點(diǎn)收入和支出情況，各項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)資金管理使用情況，國(guó)有資產(chǎn)管理和處置情況，國(guó)有資源有償使用費(fèi)征收情況等。四是社會(huì)保障和改善民生落實(shí)情況。包括涉及到民生和社會(huì)保障相關(guān)政策的落實(shí)情況，社保資金的征收和管理情況，民生項(xiàng)目資金的管理和使用情況等。五是招商引資和重點(diǎn)項(xiàng)目實(shí)施情況。包括招商引資政策制定情況，招商引資的進(jìn)展和成效，重點(diǎn)項(xiàng)目的實(shí)施和管理情況等。

簡(jiǎn)介：畢業(yè)代表作題目畢業(yè)代表作題目深圳市義達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)助理崗深圳市義達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)助理崗位分析報(bào)告位分析報(bào)告作者麥靜賢者麥靜賢班級(jí)級(jí)0909電會(huì)電會(huì)0606指導(dǎo)老師李娟娟師李娟娟1目錄一、一、深圳市義達(dá)會(huì)計(jì)師義達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所概況概況111歷史簡(jiǎn)介112宗旨和目宗旨和目標(biāo)1二、二、深圳市義達(dá)會(huì)計(jì)師義達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)審計(jì)助理助理崗位現(xiàn)狀現(xiàn)狀分析分析221審計(jì)審計(jì)助理助理崗位職責(zé)職責(zé)222審計(jì)審計(jì)助理助理崗位工作位工作內(nèi)容223我的主要工作我的主要工作2三、三、審計(jì)審計(jì)助理助理崗位工作存在的位工作存在的問(wèn)題問(wèn)題331關(guān)于業(yè)務(wù)約業(yè)務(wù)約定書(shū)的審計(jì)審計(jì)范圍問(wèn)題圍問(wèn)題332關(guān)于內(nèi)部控制部控制評(píng)估的操作估的操作問(wèn)題問(wèn)題333關(guān)于存于存貨盤(pán)貨盤(pán)點(diǎn)和點(diǎn)和監(jiān)盤(pán)監(jiān)盤(pán)的核的核實(shí)問(wèn)題實(shí)問(wèn)題334關(guān)于函于函證的核的核實(shí)及審計(jì)說(shuō)審計(jì)說(shuō)明問(wèn)題問(wèn)題335關(guān)于固定于固定資產(chǎn)盤(pán)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)的核點(diǎn)的核實(shí)問(wèn)題實(shí)問(wèn)題336關(guān)于收入、成本于收入、成本含生含生產(chǎn)成本、制造成本、制造費(fèi)用費(fèi)用執(zhí)行分析性程序行分析性程序問(wèn)題問(wèn)題437關(guān)于關(guān)聯(lián)關(guān)聯(lián)方及其交易方及其交易問(wèn)題問(wèn)題438關(guān)于重大或于重大或異常交易、往常交易、往來(lái)問(wèn)題來(lái)問(wèn)題4

簡(jiǎn)介：目錄第一章內(nèi)部控制的基礎(chǔ)3第二章會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作內(nèi)部控制制度15第三章資金管理制度23第四章存貨內(nèi)部管理制度第五章固定資產(chǎn)管理制度第六章往來(lái)款項(xiàng)內(nèi)部控制制度303645第七章在建工程、無(wú)形資產(chǎn)管理制度第八章長(zhǎng)、短期借款內(nèi)部控制制度4953第九章收入管理制度57第十章成本費(fèi)用控制制度61第十一章利潤(rùn)分配管理制度66第十二章財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度68第十三章投資管理制度72第十四章應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)管理制度第十五章發(fā)票及財(cái)務(wù)票據(jù)的管理制度7477第十六章預(yù)算管理制度79第十七章對(duì)外擔(dān)保管理制度85第十八章會(huì)計(jì)電算化管理制度88第十九章文檔管理制度92第二十章印章管理制度94575第一章內(nèi)部控制的基礎(chǔ)第一節(jié)總則第一條為了加強(qiáng)XX有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）內(nèi)部控制制度建設(shè)，強(qiáng)化公司管理，健全自我約束機(jī)制，促進(jìn)現(xiàn)代公司制度的建設(shè)和完善，保障公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)公司法、會(huì)計(jì)法、深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引和其他相關(guān)的法律法規(guī)，制定本制度。第二條內(nèi)部控制是指經(jīng)理層及所有員工共同實(shí)施的，為了保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效率和效果，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，防范、規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，防止欺詐和舞弊，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列具有控制職能的業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱。第三條建立健全內(nèi)部控制制度，應(yīng)當(dāng)達(dá)到以下目標(biāo)（一）建立和完善符合現(xiàn)代公司制度要求的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)制，逐步實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)。（二）保證國(guó)家法律、公司內(nèi)部規(guī)章制度及公司經(jīng)營(yíng)方針的貫徹落實(shí)。（三）建立健全全面預(yù)算制度，形成覆蓋公司所有部門(mén)、所有業(yè)務(wù)、所有人員的預(yù)算控制機(jī)制。（四）保證所有業(yè)務(wù)活動(dòng)均按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行，促使公司的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)協(xié)調(diào)、有序、高效運(yùn)行。（五）保證對(duì)資產(chǎn)的記錄和接觸、處理均經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，確保資產(chǎn)的安全和完整并有效發(fā)揮作用，防止毀損、浪費(fèi)、盜竊并降低減值損失。（六）保證所有的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)真實(shí)、完整地反映，使會(huì)計(jì)報(bào)告的編制符577

簡(jiǎn)介：婦幼保健工作任幼保健工作任務(wù)一、開(kāi)展優(yōu)生、優(yōu)育工作，提高民族健康素質(zhì)。二、開(kāi)展婚前醫(yī)學(xué)檢查、圍產(chǎn)保健、產(chǎn)前診斷、遺傳疾病咨詢和出生缺陷監(jiān)測(cè)等，預(yù)防先天性、遺傳性疾病。三、推廣新法接生，施行孕產(chǎn)婦系統(tǒng)管理，做好圍產(chǎn)期保健工作，提高住院分娩率，提高產(chǎn)科工作質(zhì)量，防治妊娠并發(fā)癥，降低孕產(chǎn)婦和圍產(chǎn)兒死亡率。四、積極防治婦女常見(jiàn)病、多發(fā)病，調(diào)查分析發(fā)病因素，實(shí)施防治方案，降低發(fā)病率，提高治愈率。五、做好婦女經(jīng)、孕、產(chǎn)、哺乳、更年期的衛(wèi)生保健。組織實(shí)施女職工勞動(dòng)保健。六、對(duì)嬰幼兒實(shí)行系統(tǒng)保健管理，增強(qiáng)兒童體質(zhì)，降低新生兒、嬰兒死亡率。1積極防治兒童常見(jiàn)病、多發(fā)病，調(diào)查分析發(fā)病因素，實(shí)施防治方案，降低發(fā)病率，提高治愈率。2做好托兒所、幼兒園衛(wèi)生保健的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。3推廣科學(xué)育兒，提高母乳喂養(yǎng)率，做好嬰幼兒早期教養(yǎng)工作。4配合衛(wèi)生防疫部門(mén)做好計(jì)劃免疫接種及傳染病管理工作。七、推廣以避孕為主的計(jì)劃生育綜合節(jié)育措施。1對(duì)育齡夫婦指導(dǎo)和實(shí)施安全有效的節(jié)育方法。保健保健組織組織管理制度管理制度一、有健全的科學(xué)管理體系，各項(xiàng)管理工作均需有專(zhuān)職或兼職人員負(fù)責(zé)。二、制定并不斷完善醫(yī)院管理制度、行政管理制度、保健與臨床專(zhuān)業(yè)人員輪換制度等婦幼保健院的各項(xiàng)工作制度，并組織實(shí)施。三、制定各類(lèi)人員崗位職責(zé)、崗前教育、職工繼續(xù)教育制度，并組織實(shí)施。四、有全院中、長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃和年度計(jì)劃，并做好執(zhí)行計(jì)劃的協(xié)調(diào)檢查、考核與評(píng)價(jià)。五、建立院內(nèi)監(jiān)督制度，院領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)常深入科室、社區(qū)，了解婦幼保健院的服務(wù)質(zhì)量并進(jìn)行評(píng)價(jià)。六、保健、醫(yī)療、行政工作應(yīng)用計(jì)算機(jī)管理。

簡(jiǎn)介：摘要本文主要論述恒大地產(chǎn)集團(tuán)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀，介紹其集團(tuán)概況和內(nèi)部控制體系運(yùn)行現(xiàn)狀。在內(nèi)部控制方面以恒大地產(chǎn)集團(tuán)為例的案例研究，可以對(duì)地產(chǎn)行業(yè)和集團(tuán)公司大型企業(yè)的內(nèi)部控制體系帶來(lái)新的思考與發(fā)現(xiàn)，幫助企業(yè)找到有效實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的方法。THISPAPERMAINLYDISCUSSESTHECURRENTSITUATIONOFINTERNALCONTROLOFEVERGRANDEREALESTATEGROUP,ANDINTRODUCESTHEGENERALSITUATIONANDTHEOPERATIONSITUATIONOFINTERNALCONTROLSYSTEMINTHEASPECTOFINTERNALCONTROL,TAKINGEVERGRANDEREALESTATEGROUPASANEXAMPLE,ITCANBRINGNEWTHINKINGANDDISCOVERYTOTHEINTERNALCONTROLSYSTEMOFLARGEENTERPRISESINREALESTATEINDUSTRYANDGROUPCOMPANIES,ANDHELPENTERPRISESTOFINDEFFECTIVEWAYSTOACHIEVEINTERNALCONTROLGOALS關(guān)鍵詞內(nèi)部控制；現(xiàn)狀；優(yōu)化INTERNALCONTROLCURRENTSITUATIONOPTIMIZATION1恒大地產(chǎn)集團(tuán)的內(nèi)部控制體系運(yùn)行現(xiàn)狀11企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)管理制度的建立2恒大地產(chǎn)集團(tuán)內(nèi)部控制存在問(wèn)題21項(xiàng)目調(diào)研不充分導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)決策出現(xiàn)錯(cuò)誤企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策管理是內(nèi)部控制中十分重要的環(huán)節(jié)，整個(gè)流程影響著項(xiàng)目投資與開(kāi)發(fā)的成敗。企業(yè)針對(duì)日常經(jīng)營(yíng)做管理決策時(shí)，首先由相關(guān)部門(mén)填寫(xiě)決策建議表，提出要求決策的事項(xiàng)，然后由各主管副總組織協(xié)調(diào)相關(guān)人員提出意見(jiàn)或建議，填寫(xiě)相關(guān)建議書(shū)，在項(xiàng)目前期做好召開(kāi)決策會(huì)議的準(zhǔn)備，由總經(jīng)理主持召開(kāi)決策會(huì)議，同時(shí)填寫(xiě)會(huì)議記錄表，決定是否召開(kāi)董事會(huì)，如果事情重大需要通過(guò)董事會(huì)討論后交給項(xiàng)目前期部門(mén)編制決策文件。在集團(tuán)制定決策戰(zhàn)略時(shí)，針對(duì)項(xiàng)目的市場(chǎng)外部環(huán)境調(diào)研存在不夠充分的情況，使得樓市地點(diǎn)和項(xiàng)目的定位存在漏洞3。22日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)管理存在漏洞221績(jī)效管理激勵(lì)效果不明顯恒大集團(tuán)績(jī)效管理沒(méi)有給集團(tuán)帶來(lái)隱性激勵(lì)的效果，在績(jī)效獎(jiǎng)懲的宣傳上力度還不夠，導(dǎo)致員工沒(méi)有充分意識(shí)到自己行為和指標(biāo)之間的關(guān)聯(lián)，不明確后果；績(jī)效管理和財(cái)務(wù)目標(biāo)存在脫節(jié)現(xiàn)象，目標(biāo)合理性存在偏差，最終導(dǎo)致激勵(lì)效果不明顯，存在消極怠工的情況。222銷(xiāo)售過(guò)程存在不合規(guī)現(xiàn)象

簡(jiǎn)介：1共9篇財(cái)務(wù)審計(jì)問(wèn)題整改情況報(bào)告范文（財(cái)務(wù)審計(jì)問(wèn)題整改情況報(bào)告范文（1）自XX年2月至XX年7月，欽北區(qū)審計(jì)局對(duì)黃益師同志XX年1月到XX年10任欽州市欽北區(qū)那蒙鎮(zhèn)黨委書(shū)記職務(wù)期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況和欽州市欽北區(qū)那蒙鎮(zhèn)人民政府財(cái)政財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)，我鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)高度重視，要求相關(guān)工作人員積極支持配合審計(jì)組開(kāi)展工作，現(xiàn)審計(jì)已結(jié)束。按照欽北區(qū)審計(jì)局轉(zhuǎn)來(lái)的欽州市欽北區(qū)審計(jì)局審計(jì)報(bào)告（XX年第5號(hào)）要求，我鎮(zhèn)立即召集鎮(zhèn)三套班子領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門(mén)人員，通報(bào)了審計(jì)組反饋財(cái)務(wù)存在的問(wèn)題，明確了整改要求和整改內(nèi)容，重申了今后的財(cái)經(jīng)紀(jì)律，完善了財(cái)經(jīng)制度，現(xiàn)將審計(jì)組提出的問(wèn)題及整改情況匯報(bào)如下一、審計(jì)重大經(jīng)濟(jì)決策情況一、審計(jì)重大經(jīng)濟(jì)決策情況（一）工程項(xiàng)目未按規(guī)定進(jìn)行驗(yàn)收結(jié)算（一）工程項(xiàng)目未按規(guī)定進(jìn)行驗(yàn)收結(jié)算“那蒙鎮(zhèn)海寧路街邊硬化維修工程、那蒙鎮(zhèn)六馬村委榃吉村屯道路硬底化項(xiàng)目、那蒙鎮(zhèn)六馬村委榃吉村“兩延伸”村屯基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目、那蒙鎮(zhèn)萬(wàn)寶路硬化工程等項(xiàng)目早已完工，至審計(jì)日止，沒(méi)有進(jìn)行審計(jì)結(jié)算備案”的問(wèn)題，我單位已聯(lián)合施工單位按照欽北區(qū)中央和地方財(cái)政投資建設(shè)項(xiàng)目管理暫行辦法的相關(guān)規(guī)定辦理審計(jì)結(jié)算并報(bào)區(qū)審計(jì)局備案。（二）財(cái)政賬務(wù)收支情況（二）財(cái)政賬務(wù)收支情況11關(guān)于公款私存的問(wèn)題關(guān)于公款私存的問(wèn)題我單位的收費(fèi)員為了方便工作，將我鎮(zhèn)政府的零星、分散的收入先存入個(gè)人賬戶，達(dá)到一定額度后再統(tǒng)一上繳欽北區(qū)財(cái)政局?，F(xiàn)我單位已按審計(jì)報(bào)告要求及相關(guān)規(guī)定將涉及公款私存的個(gè)人賬戶撤銷(xiāo)，并將該賬戶的利息全部上繳欽北區(qū)財(cái)政局。22應(yīng)繳未繳財(cái)政專(zhuān)戶的問(wèn)題應(yīng)繳未繳財(cái)政專(zhuān)戶的問(wèn)題我單位向企業(yè)和個(gè)人收取新農(nóng)村建設(shè)經(jīng)費(fèi)等贊助費(fèi)存入欽州市欽北區(qū)財(cái)政局預(yù)算單位往來(lái)資金專(zhuān)戶，主要用于新農(nóng)村建設(shè)等相關(guān)工作的支出，以及鎮(zhèn)政府自籌人員的工資發(fā)放，該款項(xiàng)已列支，無(wú)法糾正。今后，我單位保證一定將收到的贊助費(fèi)及時(shí)上繳欽州市欽北區(qū)財(cái)政局非稅收入?yún)R繳專(zhuān)戶后，規(guī)范收支業(yè)務(wù)。33未按規(guī)定定點(diǎn)采購(gòu)辦公用品的問(wèn)題未按規(guī)定定點(diǎn)采購(gòu)辦公用品的問(wèn)題XX年1月至XX年10月沒(méi)按規(guī)定定點(diǎn)采購(gòu)辦公用品，已成事實(shí)且無(wú)法糾正，今后我鎮(zhèn)一定按審計(jì)的處理意見(jiàn)及我區(qū)相關(guān)文件規(guī)定定點(diǎn)采購(gòu)并加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算，嚴(yán)格費(fèi)用開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)，保證財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、合法性及防止國(guó)有資金的流失。44未按規(guī)定登記固定資產(chǎn)未按規(guī)定登記固定資產(chǎn)XX年1月至XX年10月，欽北區(qū)那蒙政府購(gòu)買(mǎi)空調(diào)、打印機(jī)、電腦等固定資產(chǎn)，均未列入固定資產(chǎn)核算。我單位已按照固定資產(chǎn)相關(guān)管理規(guī)定，調(diào)整補(bǔ)充完善了有關(guān)會(huì)計(jì)賬務(wù)，按規(guī)定進(jìn)行了固定資產(chǎn)補(bǔ)記入賬，如實(shí)反映了固定資產(chǎn)。詳見(jiàn)附件3“未按規(guī)定登記固定資產(chǎn)”的整改情況資料。3財(cái)務(wù)審計(jì)問(wèn)題整改情況報(bào)告范文（財(cái)務(wù)審計(jì)問(wèn)題整改情況報(bào)告范文（2）針對(duì)貴局關(guān)于銀海區(qū)文體廣電局XX年度預(yù)算執(zhí)行中指出的問(wèn)題，我局高度重視，立即整改，現(xiàn)已全部整改到位，整改情況報(bào)告如下一、整改工作開(kāi)展情況一、整改工作開(kāi)展情況對(duì)這次審計(jì)報(bào)告中指出的問(wèn)題，我局高度重視，立即開(kāi)展了自查，針對(duì)問(wèn)題進(jìn)行了深刻的剖析和認(rèn)真細(xì)致的研究，并認(rèn)真進(jìn)行整改，確保整改徹底完成，避免此類(lèi)問(wèn)題再次發(fā)生。并以此為契機(jī)，加強(qiáng)教育和培訓(xùn)，要求各項(xiàng)支出符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)一步強(qiáng)化制度建設(shè)和預(yù)算管理，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，切實(shí)提高我局的財(cái)務(wù)管理水平。二、存在的問(wèn)題及原因二、存在的問(wèn)題及原因（一）村級(jí)體育設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目（一）村級(jí)體育設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目為了加強(qiáng)村級(jí)體育設(shè)施項(xiàng)目的建設(shè)，為各村營(yíng)造一個(gè)健身的場(chǎng)所，XX年2月?lián)芨督o福成紅境塘村委會(huì)對(duì)東本塘村籃球場(chǎng)建設(shè)的工程款50000元，撥款后無(wú)具體使用票據(jù)證明；XX年2月?lián)芨督o福成三合口村委會(huì)對(duì)邱屋村籃球場(chǎng)建設(shè)的工程款50000元，撥款后無(wú)具體使用票據(jù)證明。（二）村級(jí)公共服務(wù)配套設(shè)施監(jiān)理費(fèi)（二）村級(jí)公共服務(wù)配套設(shè)施監(jiān)理費(fèi)村級(jí)公共文化服務(wù)中心建設(shè)一直是我局的一項(xiàng)重點(diǎn)工作項(xiàng)目和納入績(jī)效檢查的中心工作，為加快各村級(jí)公共文化服務(wù)中心的建設(shè)，盡快完成各項(xiàng)工程進(jìn)度，2016年4月，撥付給福成東村、花鋪、端田、大水江、山梓、銀灘下村、平陽(yáng)橫路山村等7個(gè)村委會(huì)公共服務(wù)配套設(shè)施監(jiān)理費(fèi)7426858元，撥款后均無(wú)具體的使用票據(jù)證明。（三）掛鉤單位清潔鄉(xiāng)村經(jīng)費(fèi)（三）掛鉤單位清潔鄉(xiāng)村經(jīng)費(fèi)福成鎮(zhèn)門(mén)頭村委會(huì)是我局的掛鉤單位，XX年9月，在全區(qū)開(kāi)展清潔鄉(xiāng)村活動(dòng)中，為了解決村級(jí)資金困難的問(wèn)題，我局給門(mén)頭村委會(huì)撥付清潔鄉(xiāng)村經(jīng)費(fèi)3000元，撥款后無(wú)具體使用票據(jù)證明。三、整改措施三、整改措施（一）已要求各用款單位提供使用經(jīng)費(fèi)的票據(jù)。（一）已要求各用款單位提供使用經(jīng)費(fèi)的票據(jù)。（二）要嚴(yán)格規(guī)范及加強(qiáng)支出預(yù)算管理，嚴(yán)格遵守經(jīng)費(fèi)支出核算口徑，確保各項(xiàng)支出有合法的原（二）要嚴(yán)格規(guī)范及加強(qiáng)支出預(yù)算管理，嚴(yán)格遵守經(jīng)費(fèi)支出核算口徑，確保各項(xiàng)支出有合法的原始憑證，有合法的支出用途，杜絕“以撥代支”等虛列決算的現(xiàn)象發(fā)生。始憑證，有合法的支出用途，杜絕“以撥代支”等虛列決算的現(xiàn)象發(fā)生。（三）要加大對(duì)單位的財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查力度，防止為壓縮經(jīng)費(fèi)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金采取“以撥代支”方（三）要加大對(duì)單位的財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查力度，防止為壓縮經(jīng)費(fèi)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金采取“以撥代支”方式，將財(cái)政資金轉(zhuǎn)入其他單位的不合規(guī)做法，保證單位的財(cái)政資金支出真實(shí)合規(guī)。式，將財(cái)政資金轉(zhuǎn)入其他單位的不合規(guī)做法，保證單位的財(cái)政資金支出真實(shí)合規(guī)。四、整改時(shí)限四、整改時(shí)限立即整改，長(zhǎng)期堅(jiān)持

簡(jiǎn)介：在審計(jì)整改專(zhuān)題會(huì)議上的講話材料在審計(jì)整改專(zhuān)題會(huì)議上的講話材料同志們局黨組決定召開(kāi)這次會(huì)議，主要任務(wù)是通報(bào)市委審計(jì)委員會(huì)辦公室、市審計(jì)局對(duì)我局年預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)及局長(zhǎng)同志任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行審計(jì)情況，安排部署審計(jì)整改工作。剛才，局黨組成員、總經(jīng)濟(jì)師同志通報(bào)了這次審計(jì)的情況，代表局黨組就審計(jì)報(bào)告提出問(wèn)題的整改任務(wù)分解到局機(jī)關(guān)有關(guān)科室和局屬有關(guān)單位。為按期完成審計(jì)整改任務(wù)，下面我講四點(diǎn)意見(jiàn)一、統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)審計(jì)監(jiān)督是憲法和審計(jì)法規(guī)定的一項(xiàng)重要制度，是保障經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行的重要手段。加強(qiáng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改工作，是推進(jìn)依法行政的重要舉措。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題能否得到徹底整改，直接關(guān)系到政府部門(mén)的執(zhí)行力與公信力。對(duì)此，全局上下要高度重視審計(jì)整改工作，不折不扣地完成審計(jì)整改任務(wù)。第一，要深刻認(rèn)識(shí)審計(jì)問(wèn)題整改的重要性。抓好審計(jì)整改是維護(hù)審計(jì)嚴(yán)肅性和政府公信力的關(guān)鍵舉措，是推動(dòng)重大政策措施落實(shí)、提升政府現(xiàn)代化治理水平的重要保障。局直各單位、機(jī)關(guān)各科室務(wù)必要從講政治、守紀(jì)律、守規(guī)矩的高度，深成情況，重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策和內(nèi)控制度建設(shè)情況，財(cái)政財(cái)務(wù)收支和項(xiàng)目、資金的效益情況、項(xiàng)目建設(shè)情況，落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制和編制使用管理情況以及以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況，可以說(shuō)，是對(duì)市糧食和物資儲(chǔ)備系統(tǒng)年全面工作的審計(jì)檢查。經(jīng)梳理，這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題主要有一是在貫徹落實(shí)上級(jí)決策部署及目標(biāo)任務(wù)完成情況方面存在有未履行發(fā)展規(guī)劃職責(zé)、糧食質(zhì)量安全監(jiān)管不到位、糧食流通行政執(zhí)法不規(guī)范、糧食質(zhì)量安全檢驗(yàn)監(jiān)測(cè)體系建設(shè)不完善、機(jī)構(gòu)改革職能移交不到位等六個(gè)問(wèn)題。二是在財(cái)政財(cái)務(wù)收支方面存在有預(yù)決算編制不規(guī)范、非稅收入未實(shí)行”收支兩條線管理”、應(yīng)繳未繳稅費(fèi)等問(wèn)題；三是在財(cái)政資金效益管理方面，有網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)建設(shè)未發(fā)揮效用、采購(gòu)質(zhì)檢設(shè)備未投入使用等問(wèn)題；四是在國(guó)有資本、國(guó)有資產(chǎn)管理方面，有國(guó)有資本投資經(jīng)營(yíng)不規(guī)范、國(guó)有資產(chǎn)管理不到位的問(wèn)題，尤其是出租房私自轉(zhuǎn)租的問(wèn)題；五是在項(xiàng)目建設(shè)方面，存在有未批先建、先施工后招標(biāo)和項(xiàng)目建設(shè)遲緩的問(wèn)題；六是在違反中央八項(xiàng)規(guī)定精神方面，存在違規(guī)列支津貼補(bǔ)助、未經(jīng)核定發(fā)放獎(jiǎng)金補(bǔ)助及公務(wù)接待費(fèi)管理不規(guī)范的問(wèn)題；七是在其它財(cái)務(wù)收支方面，存在有往來(lái)賬款未及時(shí)清理、支出未執(zhí)行會(huì)審會(huì)簽、工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理不規(guī)范的問(wèn)題；八是其它關(guān)注類(lèi)問(wèn)題，主要是國(guó)有糧食企業(yè)改革推進(jìn)遲緩、職工保障困難，糧食出庫(kù)盈虧真實(shí)性存疑等問(wèn)題。對(duì)上述問(wèn)題相關(guān)科室和單位要在整改落實(shí)上下功夫，嚴(yán)格落實(shí)市審計(jì)局提出的整改要求，積極主動(dòng)、明確責(zé)任，精準(zhǔn)整改。三、采取措施，落實(shí)責(zé)任

簡(jiǎn)介：醫(yī)保局內(nèi)部控制管理自查報(bào)告一、組織機(jī)構(gòu)控制方面執(zhí)行情況在組織機(jī)構(gòu)控制方面，目前我局下設(shè)統(tǒng)籌股、基金股、審核股、辦公室四個(gè)股室，通過(guò)做為組織機(jī)構(gòu)控制的基礎(chǔ)，對(duì)每個(gè)工作人員的職責(zé)進(jìn)行了明確；建立了管理、檔案管理、信息管理等制度，對(duì)每項(xiàng)業(yè)務(wù)的崗位職責(zé)進(jìn)行了明確；建立了業(yè)務(wù)辦理流程，對(duì)各項(xiàng)醫(yī)保業(yè)務(wù)的操作規(guī)程進(jìn)行了明確；建立了限時(shí)辦理制度，做到業(yè)務(wù)限時(shí)辦結(jié)，權(quán)責(zé)關(guān)系明確；嚴(yán)格實(shí)施授權(quán)管理，按照規(guī)定分配權(quán)限，信息系統(tǒng)管理明確；落實(shí)崗位責(zé)任制度，責(zé)任到人，職工之間相互監(jiān)督、秉公辦事，同時(shí)不定期開(kāi)展崗位輪換，既熟悉了各崗位的業(yè)務(wù)，又避免了一個(gè)人長(zhǎng)期在一個(gè)崗位工作帶來(lái)的弊端。通過(guò)各項(xiàng)制度的建立、執(zhí)行，做到了有章可循，為內(nèi)部控制的整體打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。二、業(yè)務(wù)運(yùn)行控制情況在業(yè)務(wù)運(yùn)行控制方面，注重突出醫(yī)療關(guān)系建立和保險(xiǎn)待遇享受中的牽制、制約關(guān)系，按照醫(yī)療保險(xiǎn)政策相關(guān)規(guī)定，制定了職工醫(yī)保、居民醫(yī)保的參保繳費(fèi)、待遇享受相關(guān)制度，明確管理，嚴(yán)格繳費(fèi)基數(shù)，加強(qiáng)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理，嚴(yán)格待遇報(bào)銷(xiāo)支付，實(shí)行崗位控制。同時(shí)，認(rèn)真學(xué)習(xí)整理上級(jí)部門(mén)關(guān)于業(yè)務(wù)規(guī)范管理方面的文件或操作步驟，加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)和交流，嚴(yán)格操作規(guī)范，實(shí)行程序控制，各項(xiàng)業(yè)務(wù)辦理流程均按上級(jí)要求的規(guī)定執(zhí)行。六、存在的問(wèn)題（一）對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)的重要性認(rèn)識(shí)不夠，認(rèn)為建立了規(guī)章制度，就是建立了內(nèi)控制度，忽視了內(nèi)控制度是一種業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程中環(huán)環(huán)相扣的動(dòng)態(tài)監(jiān)督自律機(jī)制。（二）內(nèi)控制度建設(shè)滯后，內(nèi)控體系不夠完善。自實(shí)施內(nèi)部規(guī)范管理以來(lái)，我局著重各項(xiàng)業(yè)務(wù)制度建設(shè)，沒(méi)有將內(nèi)部制度建設(shè)很好地過(guò)渡到內(nèi)部控制建設(shè)上來(lái)，個(gè)別制度雖然建立了，但對(duì)系列業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流程缺乏牽制、制約關(guān)系，個(gè)別制度存在牽制、制約關(guān)系，卻沒(méi)有隨著業(yè)務(wù)發(fā)展而及時(shí)更新，而且，沒(méi)有形成一套整體職責(zé)權(quán)限相互制約、運(yùn)作有序的內(nèi)控體系，缺乏有力的整體監(jiān)控。七、下步工作打算我們將繼續(xù)按照通知的要求和步驟，以這次檢查為契機(jī)，針對(duì)內(nèi)部控制的各個(gè)方面采取強(qiáng)有力的措施，在認(rèn)真做好整改工作的同時(shí)，做好以下幾個(gè)方面的工作，把工作抓出成效，確保我縣醫(yī)療保險(xiǎn)事業(yè)的健康平穩(wěn)運(yùn)行。（一）優(yōu)化隊(duì)伍結(jié)構(gòu)，推進(jìn)機(jī)關(guān)效能建設(shè)。加強(qiáng)干部培養(yǎng)、考核和監(jiān)督，加大輪崗交流和競(jìng)爭(zhēng)上崗力度。加強(qiáng)思想政治建設(shè)，轉(zhuǎn)變觀念、轉(zhuǎn)變職能、轉(zhuǎn)變作風(fēng)，全面提升經(jīng)辦隊(duì)伍的綜合素質(zhì)和工作能力，構(gòu)建學(xué)習(xí)型、服務(wù)型單位。

簡(jiǎn)介：內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)新發(fā)展經(jīng)驗(yàn)交流一、領(lǐng)導(dǎo)高度重視，構(gòu)建內(nèi)審工作的廣闊平臺(tái)。市各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)在實(shí)踐中認(rèn)識(shí)到，建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)迫切需要在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域里建立一道堅(jiān)固的防線，才能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并有效地糾正經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中出現(xiàn)的偏差現(xiàn)象，保證社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行和健康發(fā)展。這些單靠國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的力量是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，這就迫切需要加強(qiáng)內(nèi)審工作。市審計(jì)局王德江、于時(shí)文前后兩任局長(zhǎng)都多次講過(guò)，內(nèi)審工作是審計(jì)工作最可靠的基礎(chǔ)工作，抓審計(jì)工作必須抓好內(nèi)審工作，這既是經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)展的客觀要求，也是審計(jì)事業(yè)發(fā)展的內(nèi)在要求，作為局長(zhǎng)不抓內(nèi)審工作就是工作失職。今年局黨組又把內(nèi)審工作列入全市審計(jì)工作的四大重點(diǎn)工作之一，擺入主要位置，列入議事日程，保證了內(nèi)審工作的快速發(fā)展。一是抓關(guān)鍵環(huán)節(jié)，擴(kuò)大內(nèi)審隊(duì)伍。近幾年，機(jī)構(gòu)改革和企業(yè)改制比較頻繁，如何在機(jī)構(gòu)改革和企業(yè)改制中讓內(nèi)審機(jī)構(gòu)得到鞏固和加強(qiáng)，這是市各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和主要領(lǐng)導(dǎo)心上的一件大事。每到關(guān)鍵時(shí)刻，局長(zhǎng)們就主動(dòng)找市委、市政府領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人匯報(bào)內(nèi)審工作情況，講內(nèi)審工作的重要性，要求加強(qiáng)內(nèi)審工作。由于內(nèi)審工作做的比較好，在領(lǐng)導(dǎo)心目中和社會(huì)上占有一定位置，再加上局長(zhǎng)們的積極工作，幾年來(lái)，全市內(nèi)審機(jī)構(gòu)和內(nèi)審人員在機(jī)構(gòu)改革和企業(yè)改制中不僅沒(méi)減少，而且出現(xiàn)了增長(zhǎng)勢(shì)頭。市里凡新組建具有一定規(guī)模的經(jīng)濟(jì)實(shí)體均設(shè)立了內(nèi)審機(jī)構(gòu)。最近，市政府新組建市水務(wù)集團(tuán)，在人員編制嚴(yán)格控制的情況下，壓縮其他人員，專(zhuān)門(mén)設(shè)立了審計(jì)部，配備了4名審計(jì)人員。今年初，文登市委、市政府決定在計(jì)局長(zhǎng)都親自擔(dān)任內(nèi)審協(xié)會(huì)名譽(yù)會(huì)長(zhǎng)，安排一名副局長(zhǎng)擔(dān)任會(huì)長(zhǎng)，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)審工作的領(lǐng)導(dǎo)。局黨組把內(nèi)審協(xié)會(huì)作為連結(jié)審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)內(nèi)審協(xié)會(huì)與全市內(nèi)審機(jī)構(gòu)及內(nèi)審人員的橋梁紐帶，給權(quán)力、交任務(wù)、壓擔(dān)子，全力支持，為開(kāi)展內(nèi)審工作提供組織上的保證。四是當(dāng)后盾做靠山，全力支持內(nèi)審工作。市審計(jì)局黨組把內(nèi)審工作與審計(jì)工作擺在同等重要的位置上，一塊研究，一塊部署，一塊考核，根據(jù)工作需要，不斷加大對(duì)內(nèi)審工作的投入，在人、財(cái)、物上給予保障，在具體工作上全力支持。各內(nèi)審機(jī)構(gòu)和內(nèi)審人員在工作中遇到困難時(shí)，從局領(lǐng)導(dǎo)到各科室負(fù)責(zé)人及時(shí)提供服務(wù)和幫助，為內(nèi)審工作排憂解難。去年冬天，市直一個(gè)部門(mén)的內(nèi)審機(jī)構(gòu)在檢查下屬單位資產(chǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)有幾筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與東北某地有關(guān)，情況比較復(fù)雜，請(qǐng)市審計(jì)局幫助聯(lián)系并派人協(xié)助審計(jì)，局長(zhǎng)二話沒(méi)說(shuō)，安排一名副局長(zhǎng)帶兩名審計(jì)干部，趕往東北審計(jì)，他們不顧天寒地凍，深入林海雪原，查清了經(jīng)濟(jì)糾紛，避免經(jīng)濟(jì)損失320萬(wàn)元，并把一些重要線索移送給當(dāng)?shù)貙徲?jì)機(jī)關(guān)，使一些違法違紀(jì)問(wèn)題得到查處。審計(jì)機(jī)關(guān)熱心幫助內(nèi)審機(jī)構(gòu)受到了廣大內(nèi)審人員的好評(píng)，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)審工作的高度重視和大力支持，為開(kāi)展內(nèi)審工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，營(yíng)造了良好的氛圍。二、認(rèn)真履行職責(zé)，突出工作重點(diǎn)，開(kāi)創(chuàng)內(nèi)審工作新局面。一是通過(guò)多種途徑，提高內(nèi)審人員素質(zhì)。這是內(nèi)審協(xié)會(huì)的一項(xiàng)重點(diǎn)基礎(chǔ)工作。（1）抓好普及培訓(xùn)，解決內(nèi)審人員應(yīng)知應(yīng)會(huì)的問(wèn)題。根據(jù)內(nèi)審工作的實(shí)際需要，連續(xù)多年每年舉辦各類(lèi)業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，采取請(qǐng)專(zhuān)家授課和選拔優(yōu)秀審計(jì)干部輔導(dǎo)相結(jié)合的方法，組織內(nèi)審人員集中學(xué)習(xí)，進(jìn)行普及培訓(xùn)，使廣大內(nèi)審人員及時(shí)掌握內(nèi)審基本理論和業(yè)務(wù)技能，以適應(yīng)工作需

簡(jiǎn)介：公司風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制制度第一章第一章總則第一條第一條為加強(qiáng)公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制，規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理行為，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、中華人民共和國(guó)公司法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等法律法規(guī)，制定本制度。第二條第二條風(fēng)險(xiǎn)管理工作是由公司的董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)管理層和公司員工共同參與，應(yīng)用于公司戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的制定和公司內(nèi)部業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)和部門(mén)的，用于識(shí)別可能對(duì)公司造成潛在影響的事項(xiàng)并在其風(fēng)險(xiǎn)偏好范圍內(nèi)管理風(fēng)險(xiǎn)的，為公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證的風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)管理工作是在公司內(nèi)部控制體系基礎(chǔ)上開(kāi)展的一項(xiàng)高級(jí)管理工作。第三條第三條風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制目標(biāo)（一）識(shí)別可能對(duì)公司造成潛在影響的事項(xiàng)并在其風(fēng)險(xiǎn)偏好范圍內(nèi)管理風(fēng)險(xiǎn)。（二）為公司董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理者實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提供合理的保證。包括并不限于經(jīng)濟(jì)并有效的使用資源；防止資產(chǎn)流失；信息的可靠性與整體性；與政策、計(jì)劃、程序、法律法規(guī)保持一致。第二章第二章風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制的內(nèi)容管理內(nèi)部控制的內(nèi)容一、目一、目標(biāo)制定制定第四條第四條公司目標(biāo)的制定和分類(lèi)應(yīng)有利于使公司董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理者識(shí)別公司風(fēng)險(xiǎn)管理的不同方面。目標(biāo)應(yīng)包括四類(lèi)四、四、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)第十條第十條公司經(jīng)營(yíng)層在風(fēng)險(xiǎn)容忍度和成本效益原則的前提下，設(shè)計(jì)和執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方式分為規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、減少風(fēng)險(xiǎn)、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和接受風(fēng)險(xiǎn)四類(lèi)。第十一條第十一條選定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案后，應(yīng)在剩余風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上重新評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，以評(píng)價(jià)選定的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案的適當(dāng)性并控制剩余風(fēng)險(xiǎn)。第十二條第十二條需求風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)臨界值之內(nèi)的需求變更，可采用減少風(fēng)險(xiǎn)、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和接受風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施。超出風(fēng)險(xiǎn)臨界值的需求變更，采取規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施。為應(yīng)對(duì)需求風(fēng)險(xiǎn)，須重點(diǎn)完善合同相關(guān)條款，明確約定需求變更實(shí)施的主要流程、限定變更次數(shù)等。第十三條第十三條技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)對(duì)于原技術(shù)方案設(shè)計(jì)存在錯(cuò)誤或不能完全滿足需求的情況，應(yīng)采用減少風(fēng)險(xiǎn)策略，盡量縮小影響面積，避免較大改動(dòng)。對(duì)于需要重新設(shè)計(jì)技術(shù)方案的情況，根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度選擇不同應(yīng)對(duì)措施在項(xiàng)目早期可選擇接受風(fēng)險(xiǎn)；在項(xiàng)目后期，應(yīng)采取共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施。為應(yīng)對(duì)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，須對(duì)系統(tǒng)設(shè)計(jì)人員的技術(shù)能力和設(shè)計(jì)經(jīng)驗(yàn)規(guī)定指標(biāo)、要求系統(tǒng)設(shè)計(jì)人員參與需求分析過(guò)程、系統(tǒng)設(shè)計(jì)具有較高的靈活性等。第十四條第十四條資源風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行中如發(fā)生人員流失，應(yīng)啟用候選人員或合作者以減少風(fēng)險(xiǎn)；項(xiàng)目中途出現(xiàn)人員不足或現(xiàn)有人員不能勝任某項(xiàng)工作的情況，應(yīng)采取臨時(shí)借調(diào)或部分外包的應(yīng)急措施。

簡(jiǎn)介：同志們局黨組決定召開(kāi)這次會(huì)議，主要任務(wù)是通報(bào)市委審計(jì)委員會(huì)辦公室、市審計(jì)局對(duì)我局年預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)及局長(zhǎng)同志任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行審計(jì)情況，安排部署審計(jì)整改工作。剛才，局黨組成員、總經(jīng)濟(jì)師同志通報(bào)了這次審計(jì)的情況，代表局黨組就審計(jì)報(bào)告提出問(wèn)題的整改任務(wù)分解到局機(jī)關(guān)有關(guān)科室和局屬有關(guān)單位。為按期完成審計(jì)整改任務(wù)，下面我講四點(diǎn)意見(jiàn)一、統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)審計(jì)監(jiān)督是憲法和審計(jì)法規(guī)定的一項(xiàng)重要制度，是保障經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行的重要手段。加強(qiáng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改工作，是推進(jìn)依法行政的重要舉措。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題能否得到徹底整改，直接關(guān)系到政府部門(mén)的執(zhí)行力與公信力。對(duì)此，全局上下要高度重視審計(jì)整改工作，不折不扣地完成審計(jì)整改任務(wù)。第一，要深刻認(rèn)識(shí)審計(jì)問(wèn)題整改的重要性。抓好審計(jì)整改是維護(hù)審計(jì)嚴(yán)肅性和政府公信力的關(guān)鍵舉措，是推動(dòng)重大政策措施落實(shí)、提升政府現(xiàn)代化治理水平的重要保障。局直各單位、機(jī)關(guān)各科室務(wù)必要從講政治、守紀(jì)律、守規(guī)矩的高度，深刻認(rèn)識(shí)審計(jì)整改工作的重要性，加大審計(jì)整改力度，使審計(jì)反饋的問(wèn)題切實(shí)得到糾正、管理漏洞切實(shí)得到堵塞、制度缺陷切實(shí)得到修補(bǔ)。第二，要深刻認(rèn)識(shí)審計(jì)反饋問(wèn)題的嚴(yán)肅性。這次審計(jì)反饋的問(wèn)題，我們食質(zhì)量安全監(jiān)管不到位、糧食流通行政執(zhí)法不規(guī)范、糧食質(zhì)量安全檢驗(yàn)監(jiān)測(cè)體系建設(shè)不完善、機(jī)構(gòu)改革職能移交不到位等六個(gè)問(wèn)題。二是在財(cái)政財(cái)務(wù)收支方面存在有預(yù)決算編制不規(guī)范、非稅收入未實(shí)行收支兩條線管理、應(yīng)繳未繳稅費(fèi)等問(wèn)題；三是在財(cái)政資金效益管理方面，有網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)建設(shè)未發(fā)揮效用、采購(gòu)質(zhì)檢設(shè)備未投入使用等問(wèn)題；四是在國(guó)有資本、國(guó)有資產(chǎn)管理方面，有國(guó)有資本投資經(jīng)營(yíng)不規(guī)范、國(guó)有資產(chǎn)管理不到位的問(wèn)題，尤其是出租房私自轉(zhuǎn)租的問(wèn)題；五是在項(xiàng)目建設(shè)方面，存在有未批先建、先施工后招標(biāo)和項(xiàng)目建設(shè)遲緩的問(wèn)題；六是在違反中央八項(xiàng)規(guī)定精神方面，存在違規(guī)列支津貼補(bǔ)助、未經(jīng)核定發(fā)放獎(jiǎng)金補(bǔ)助及公務(wù)接待費(fèi)管理不規(guī)范的問(wèn)題；七是在其它財(cái)務(wù)收支方面，存在有往來(lái)賬款未及時(shí)清理、支出未執(zhí)行會(huì)審會(huì)簽、工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理不規(guī)范的問(wèn)題；八是其它關(guān)注類(lèi)問(wèn)題，主要是國(guó)有糧食企業(yè)改革推進(jìn)遲緩、職工保障困難，糧食出庫(kù)盈虧真實(shí)性存疑等問(wèn)題。對(duì)上述問(wèn)題相關(guān)科室和單位要在整改落實(shí)上下功夫，嚴(yán)格落實(shí)市審計(jì)局提出的整改要求，積極主動(dòng)、明確責(zé)任，精準(zhǔn)整改。三、采取措施，落實(shí)責(zé)任（一）要嚴(yán)格落實(shí)市審計(jì)局提出的整改要求。積極主動(dòng)、明確責(zé)任，牢固樹(shù)立舊官不欠賬、新官理舊賬思維，不回避、不遮掩、不護(hù)短，逐一拉出清單，落實(shí)整改措施，細(xì)化到具體部門(mén)、具體各單位人員，確保堅(jiān)決整改到位，避免小錯(cuò)釀大錯(cuò)、大錯(cuò)釀大禍（二）要統(tǒng)籌安排，把整改工作列入重要議事日程。在當(dāng)前工作繁忙的情況下統(tǒng)籌安排好審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改工作。被審計(jì)單位和部門(mén)要把審計(jì)整改

簡(jiǎn)介：溫州市律師事務(wù)所內(nèi)部規(guī)章制度范本⑵接待、咨詢、代書(shū)⑶擔(dān)任法律顧問(wèn)操作規(guī)程⑷辦理非訴訟訴訟法律事法律事務(wù)操作操作規(guī)程⑸辦理民商（含涉外）案件操作理民商（含涉外）案件操作規(guī)程⑹辦理刑事案件操作規(guī)程⑺辦理行政案件操作理行政案件操作規(guī)程3律師事務(wù)所學(xué)所學(xué)習(xí)制度制度4律師事務(wù)所重大案件集體所重大案件集體討論討論制度制度5律師事務(wù)所收所收結(jié)案及收案及收費(fèi)管理管理辦法6律師業(yè)務(wù)師業(yè)務(wù)收費(fèi)管理管理監(jiān)督制度督制度7律師事務(wù)所業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)檔案管理檔案管理辦法8律師服務(wù)質(zhì)務(wù)質(zhì)量跟蹤量跟蹤監(jiān)督評(píng)查評(píng)查制度制度9客戶投訴及客及客戶意見(jiàn)反饋處饋處理制度理制度10律師執(zhí)業(yè)師執(zhí)業(yè)利益沖突利益沖突審查處審查處理制度理制度11法律服法律服務(wù)委托合同委托合同三、行政管理制度三、行政管理制度1律師事務(wù)所人所人員工作守工作守則2律師事務(wù)所員工招聘、工招聘、錄用、辭退管理制度用、辭退管理制度3律師事務(wù)所印章管理所印章管理規(guī)定4律師事務(wù)所辦公秩序及安全管理制度公秩序及安全管理制度5律師事務(wù)所保密制度所保密制度

簡(jiǎn)介：一、人力資源管理內(nèi)部控制手冊(cè)說(shuō)明為規(guī)范某某公司人力資源管理的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，確保某某公司整體戰(zhàn)略以及人力資源管理規(guī)劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)某某公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系相關(guān)要求，制定本手冊(cè)。本手冊(cè)描述了某某公司人力資源管理主要工作流程、流程中存在的風(fēng)險(xiǎn)、控制環(huán)節(jié)、流程實(shí)施涉及到的部門(mén)和崗位等；針對(duì)性地適用于某某公司總部和二級(jí)公司的人力資源管理；是某某公司整體開(kāi)展人力資源管理的標(biāo)準(zhǔn)型文件。人力資源管理內(nèi)部控制手冊(cè)主要分為以下兩個(gè)部分流程框架、流程文檔。其中，流程框架是業(yè)務(wù)運(yùn)作的整體架構(gòu)。本手冊(cè)涉及的人力資源管理一級(jí)流程包括一項(xiàng)人力資源管理，二級(jí)流程主要有組織機(jī)構(gòu)管理、領(lǐng)導(dǎo)人員管理、招聘管理、培訓(xùn)管理、績(jī)效考核管理、薪酬管理、員工關(guān)系管理、專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格管理、社會(huì)保險(xiǎn)管理等，三級(jí)流程共21個(gè)；流程文檔是對(duì)各三級(jí)流程具體環(huán)節(jié)的詳細(xì)敘述，主要包括流程目標(biāo)、適用范圍、相關(guān)制度和規(guī)定、指現(xiàn)有的基本管理框架、管理模式、工作流程、文檔名稱盡量統(tǒng)一固化；簡(jiǎn)潔和靈活是指精簡(jiǎn)人力資源管理工作實(shí)際操作過(guò)程，確保人力資源管理工作實(shí)施的靈活性。現(xiàn)就相關(guān)流程描述進(jìn)行說(shuō)明1、流程文檔共分為6個(gè)主要部分流程目標(biāo)、適用范圍、相關(guān)制度和規(guī)定、流程圖、流程描述、風(fēng)險(xiǎn)矩陣2、流程圖說(shuō)明流程圖由流程說(shuō)明、職能帶、崗位、具體流程構(gòu)成。其中輸出文檔是指業(yè)務(wù)流程過(guò)程中輸出的書(shū)面記錄或者過(guò)程痕跡。3、風(fēng)險(xiǎn)矩陣風(fēng)險(xiǎn)矩陣與流程描述存在彼此對(duì)應(yīng)關(guān)系。風(fēng)險(xiǎn)矩陣主要由以下幾個(gè)部分構(gòu)成控制目標(biāo)及編號(hào)、主要風(fēng)險(xiǎn)事件描述及編號(hào)、現(xiàn)有控制措施及編號(hào)（對(duì)應(yīng)流程描述）、控制方式、控制實(shí)施依據(jù)（對(duì)應(yīng)流程文檔）、依據(jù)制度和規(guī)定、責(zé)任部門(mén)、責(zé)任崗位等?？刂颇繕?biāo)主要是指通過(guò)控制環(huán)節(jié)及流程描述達(dá)到的基本目標(biāo)，與流程目標(biāo)一一對(duì)應(yīng)。主要風(fēng)險(xiǎn)事件是某某公司人力資源管理過(guò)程中存在的主要風(fēng)險(xiǎn)。