簡介：DB23/TXXXXXXXX26附錄A（資料性）公路瀝青路面內(nèi)部狀況探地雷達(dá)檢測技術(shù)指南A1現(xiàn)場檢測A11檢測環(huán)境溫度為20℃～50℃、環(huán)境濕度低于90。路面潮濕時(shí)不得作業(yè)。A12在進(jìn)行雷達(dá)檢測前，應(yīng)收集結(jié)構(gòu)層厚度、面層、基層、底基層材料類型、養(yǎng)護(hù)信息、路面狀況、橋梁樁號(hào)等信息。A13探地雷達(dá)檢測結(jié)果應(yīng)通過取芯或開挖進(jìn)行驗(yàn)證。A14外業(yè)數(shù)據(jù)測點(diǎn)、測線、剖面號(hào)混淆不清時(shí)，其檢測數(shù)據(jù)無效。A15雷達(dá)信號(hào)干擾強(qiáng)烈，妨礙有效識(shí)別時(shí)，應(yīng)暫停檢測。A2準(zhǔn)備工作A21探地雷達(dá)應(yīng)滿足表2的技術(shù)要求。A22車載式探地雷達(dá)檢測前，應(yīng)按照附錄A進(jìn)行速度變異系數(shù)和手持雷達(dá)匹配度檢測，其結(jié)果應(yīng)滿足速度變異系數(shù)≤5，匹配度≥95。A23天線頻率的選擇應(yīng)滿足表A1的要求。表A1探地雷達(dá)天線頻率選擇路面探測深度天線中心頻率0CM～20CM（瀝青面層）1500MHZ～2000MHZ20CM～70CM（基層、底基層）700MHZ～1000MHZA24結(jié)構(gòu)內(nèi)部電磁波波速按照以下步驟進(jìn)行標(biāo)定A選取一個(gè)測點(diǎn)進(jìn)行不小于100道的單道波數(shù)據(jù)采集；B通過數(shù)據(jù)處理獲取各結(jié)構(gòu)層層位對(duì)應(yīng)的時(shí)間△T并記錄；C對(duì)該測點(diǎn)進(jìn)行取芯，測量芯樣各結(jié)構(gòu)層的厚度H并記錄；D電磁波波速V按式A1計(jì)算；V?2H/△T???????????????????????????????????????????????????A1式中T?為電磁波在結(jié)構(gòu)層中的傳播時(shí)間（NS）；H為結(jié)構(gòu)層的厚度（MM）。E介電常數(shù)ΕΓ按式A2計(jì)算。22RCTH????????????????????????????????????????????????????????????A2式中C為電磁波在空氣中傳播的速度MM/S；?為電磁波在結(jié)構(gòu)層中的傳播時(shí)間NS；H為結(jié)構(gòu)層的厚度MM。DB23/TXXXXXXXX28A測點(diǎn)位置標(biāo)記是否準(zhǔn)確、無誤；B單道波信號(hào)是否失真；C厚度測試分層是否準(zhǔn)確；D圖像是否清晰易辨。A52數(shù)據(jù)處理應(yīng)按下列步驟進(jìn)行A靜校正對(duì)原始的電磁波信號(hào)進(jìn)行激發(fā)深度校正，將初達(dá)波以上的無效信號(hào)采用靜校正的方式進(jìn)行切除；B增益電磁波在介質(zhì)傳播過程中，能量會(huì)隨著深度的增加而減弱，這就需要對(duì)電磁波進(jìn)行增益補(bǔ)償，增強(qiáng)反射信號(hào)振幅，增強(qiáng)圖像對(duì)比度；C背景去除去除水平和近水平的異常干擾信號(hào)；D帶通濾波帶通濾波是消除噪聲的有效手段，噪聲一般在遠(yuǎn)離中心頻率的位置更加突出，且振幅較小，截取天線頻率的2/3～3/2作為有效頻率；E滑動(dòng)平均去除信號(hào)里的噪聲，讓圖像更加干凈和平滑。A53圖像解釋應(yīng)符合下列規(guī)定A分析可能存在的干擾體位置與探地雷達(dá)記錄中異常的關(guān)系，區(qū)分有效異常和干擾異常；B根據(jù)探地雷達(dá)圖像上反射波同相軸分布，對(duì)發(fā)生間斷、錯(cuò)動(dòng)、分叉、明顯彎曲及反射波振幅明顯變化的圖像分析和辨別；C瀝青路面隱性病害探地雷達(dá)圖像解釋按表A2分為四種類型。表A2隱性病害圖像及其解釋典型雷達(dá)圖像典型取芯圖像病害類型圖像解釋層間結(jié)合不良波形振幅較強(qiáng)，同相軸連續(xù)，波形頻率變化較小有規(guī)律。結(jié)構(gòu)松散輕波形振幅較強(qiáng)，同相軸連續(xù)但不規(guī)則，波形頻率變化較小規(guī)律性差。

簡介：談高等院校內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)摘要信息時(shí)代讓高等院校內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)有了更多的想象空間和實(shí)施路徑，該文對(duì)當(dāng)前高等院校內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)過程中的發(fā)展現(xiàn)狀和不足進(jìn)行了分析，通過科學(xué)合理規(guī)劃、實(shí)現(xiàn)流程再造、加強(qiáng)專業(yè)人員建設(shè)等來不斷提高內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)水平，從而促進(jìn)高等院校內(nèi)部審計(jì)工作從量變走向質(zhì)變。關(guān)鍵詞高等院校；內(nèi)部審計(jì)；信息化建設(shè)1高等院校內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)背景當(dāng)前社會(huì)的信息技術(shù)飛躍發(fā)展，審計(jì)相關(guān)信息數(shù)據(jù)增長迅速，在此背景下，以大數(shù)據(jù)、“互聯(lián)網(wǎng)”、云計(jì)算為代表的新技術(shù)在審計(jì)工作中將發(fā)揮越來越重要的作用。總書記在中央審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議上明確指出，要善于運(yùn)用新科技手段，加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)。［1］教育部還公布了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的意見，提出各高校要充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)審信息化工作發(fā)展的重要性，以提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率為目標(biāo)，深入推進(jìn)數(shù)字化審計(jì)方式，加強(qiáng)內(nèi)審信息化專業(yè)隊(duì)伍水平建設(shè)。審計(jì)署也將審計(jì)信息化建設(shè)寫入“十三五”國家審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃。［2］可以說全國上下各個(gè)部門都對(duì)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)提出了明確的發(fā)展要求和目標(biāo),與此同時(shí)，各地高等院校也都快馬加鞭地加快審計(jì)信息化建設(shè)。2高等院校內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的內(nèi)涵及現(xiàn)狀高等院校內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的內(nèi)涵我們很難找到對(duì)審計(jì)信息化建設(shè)的嚴(yán)格定義，但審計(jì)信息化建設(shè)是學(xué)校智慧校園建設(shè)的一項(xiàng)重要工作，學(xué)校要對(duì)其信息化建部審計(jì)信息化建設(shè)基本上處于硬實(shí)力的建設(shè)階段，很少觸及軟實(shí)力的建設(shè)。硬實(shí)力建設(shè)方面也大多已完成必備的服務(wù)器等硬件配備，轉(zhuǎn)而聚焦信息化系統(tǒng)軟件的建設(shè)。內(nèi)部審計(jì)信息化系統(tǒng)軟件平臺(tái)建設(shè)一般采取以下三種模式一是“拿來主義”，直接購買軟件公司的產(chǎn)品，附加簡單的本地化修改，就能完全滿足客觀使用需求，但這必須要求軟件公司對(duì)審計(jì)具體業(yè)務(wù)理解深刻、對(duì)業(yè)務(wù)流程和關(guān)聯(lián)關(guān)系有明確了解，產(chǎn)品要具備穩(wěn)定性、健壯性、通用性、可擴(kuò)展性和易維護(hù)性，同類成功案例多、用戶反饋好，軟件售后方面客服多、渠道廣、能力強(qiáng)。二是“自力更生”，找教師團(tuán)隊(duì)或者學(xué)生團(tuán)隊(duì)等校內(nèi)人員根據(jù)實(shí)際情況自行定制化開發(fā)。校內(nèi)人員熟悉學(xué)校管理流程，加之日常工作便于溝通交流，容易理解審計(jì)信息化軟件的客觀需求，而且當(dāng)管理模式和制度文件升級(jí)時(shí)能夠便于軟件修改，但這要求校內(nèi)開發(fā)人員有較高的軟件開發(fā)能力和較豐富的軟件管理經(jīng)驗(yàn)。三是“借雞生蛋”，用軟件生態(tài)系統(tǒng)的理念進(jìn)行建設(shè)，針對(duì)學(xué)校原有信息化平臺(tái)進(jìn)行再次開發(fā)，選擇在有成功應(yīng)用開發(fā)案例且用戶反饋好的軟件開發(fā)公司。軟件開發(fā)公司不但要有能力解決開發(fā)中遇到的問題，而且要便于后續(xù)與學(xué)校各類信息化平臺(tái)對(duì)接。這需要校內(nèi)審計(jì)部門了解自身需求，明確建設(shè)框架，整合和共享數(shù)據(jù)資源，并且要有充足的時(shí)間配合軟件開發(fā)公司進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)和系統(tǒng)調(diào)試。3當(dāng)前高等院校內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的不足倉促上陣的建設(shè)高等院校內(nèi)部審計(jì)信息化系統(tǒng)軟件不同于在高等院校市場發(fā)

簡介：管理審計(jì)經(jīng)理崗位職責(zé)管理審計(jì)經(jīng)理崗位職責(zé)投后治理經(jīng)理審計(jì)方向?yàn)I?；鹕钲谑袨I?；鹬卫碛邢薰?濱?；?濱海金控職責(zé)描述1、投后工程的日常經(jīng)營狀況、經(jīng)營分析、同業(yè)對(duì)標(biāo)及相關(guān)數(shù)據(jù)的收集、整理和維護(hù)2、負(fù)責(zé)對(duì)重點(diǎn)投資工程進(jìn)展財(cái)務(wù)分析和盡職調(diào)查,起草財(cái)務(wù)分析和盡調(diào)報(bào)告,構(gòu)建財(cái)務(wù)模型3、參加投后工程有關(guān)活動(dòng),制定投資后治理、風(fēng)險(xiǎn)掌握和退出機(jī)制等相關(guān)制度和方法。任職要求1、經(jīng)濟(jì)、治理、金融、財(cái)務(wù)、法律專業(yè),統(tǒng)招本科以上學(xué)歷2、3年以上銀行、信托、券商等金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)治理工作閱歷,有投后治理閱歷或甲方財(cái)務(wù)閱歷者優(yōu)先3、具有良好數(shù)理統(tǒng)計(jì)功底,熟識(shí)相關(guān)行業(yè)進(jìn)展,熟識(shí)盡職調(diào)查工作,具有較強(qiáng)的財(cái)務(wù)分析力量和敏感性,具備積極主動(dòng)的工作心態(tài)、良好的自我治理力量、溝通協(xié)調(diào)力量。4、具有金融相關(guān)企業(yè)相關(guān)工作閱歷的優(yōu)先考慮。5、中級(jí)會(huì)計(jì)師、CPA優(yōu)先考慮。篇2基建審計(jì)經(jīng)理崗位職責(zé)1、有志于在注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)進(jìn)展,能夠組織實(shí)施大型基建工程竣工財(cái)務(wù)決算的審計(jì)工作能獨(dú)立帶著團(tuán)隊(duì)進(jìn)展業(yè)務(wù)實(shí)施,具有良好的溝通力量,精通相關(guān)基建審計(jì)業(yè)務(wù)2、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、審計(jì)、工程財(cái)務(wù)專業(yè)大學(xué)本科及以上學(xué)歷,擁有注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)資格、中級(jí)以上職稱3、具有擔(dān)當(dāng)中大型建立工程財(cái)務(wù)審計(jì)及詢問工作閱歷,熟識(shí)相關(guān)法律法規(guī),能夠具備良好工程治理和掌握力量,擅長發(fā)覺問題、分析問題并解決問題的力量4、大學(xué)?？萍耙陨蠈W(xué)歷,具有三年以上審計(jì)工作閱歷5、嫻熟運(yùn)用計(jì)算機(jī)及辦公軟件有建立單位審計(jì)閱歷者優(yōu)先。6、具有較強(qiáng)的專業(yè)推斷力量,溝通和協(xié)調(diào)力量7、對(duì)審計(jì)助理人員進(jìn)展有效的督導(dǎo)和培訓(xùn)8、身體安康,工作責(zé)任心強(qiáng),能勝任高強(qiáng)度的工作,能適應(yīng)出差。

簡介：摘要伴隨著我國流通企業(yè)的發(fā)展壯大，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的研究與實(shí)踐逐步成為了制約該類企業(yè)做強(qiáng)、做精的關(guān)鍵。本文根據(jù)目前風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在流通企業(yè)中的應(yīng)用情況,查找實(shí)施審計(jì)過程中容易出現(xiàn)的問題并提出相關(guān)完善建議，旨在有效控制各類風(fēng)險(xiǎn)、提高內(nèi)部控制效率，保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。關(guān)鍵詞風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)；流通企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制一、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的定義風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)①是指內(nèi)審人員在審計(jì)過程中，通過對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估，確定內(nèi)部審計(jì)的范圍與重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)，評(píng)價(jià)和改善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值增值、改善組織運(yùn)營管理的一系列活動(dòng)。二、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在流通企業(yè)中的應(yīng)用情況流通企業(yè)是流通環(huán)節(jié)中的各類中間商，包括批發(fā)企業(yè)、零售企業(yè)以及物流企業(yè)這三類企業(yè)。流通企業(yè)的主要經(jīng)濟(jì)功能在于降低交易成本、提高交易效率，推動(dòng)交換經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)福利提高。一般而言，流通企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)和人員結(jié)構(gòu)較為簡單，企業(yè)規(guī)模相對(duì)較小。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在流通企業(yè)中的作用主要包括（一）降低運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、提高運(yùn)營效率實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)可以合理保證流通企業(yè)物流、商流、信息流以及資金流的通暢，有效避免貨物滅失、資金鏈斷裂等風(fēng)險(xiǎn)，有利于流通企業(yè)挖掘內(nèi)部潛力，提高運(yùn)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的技術(shù)還相對(duì)落后，距離金融等優(yōu)勢行業(yè)尚有一定的差距。（四）內(nèi)部審計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)較為單一目前大部分流通企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員為務(wù)出身，知識(shí)結(jié)構(gòu)較為單一，在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)時(shí)，項(xiàng)目開展的深度和廣度尚存不足，造成審計(jì)建議的針對(duì)性、適用性不夠強(qiáng)，審計(jì)效果往往達(dá)不到預(yù)期。四、完善我國流通企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的建議（一）優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性直接影響著內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。一旦內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性存在缺陷,則極易造成內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和控制的作用無法體現(xiàn)。因此，在流通企業(yè)內(nèi)部要逐步優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，提高審計(jì)部門的地位，盡量避免負(fù)責(zé)經(jīng)營或務(wù)工作的公司領(lǐng)導(dǎo)主管內(nèi)部審計(jì)工作，以更好地維護(hù)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性、權(quán)威性。（二）推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)職業(yè)化建設(shè)優(yōu)化審計(jì)業(yè)務(wù)培育機(jī)制，引導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)人員學(xué)習(xí)、理解與流通企業(yè)主業(yè)相關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)營管理制度，并通過審計(jì)實(shí)踐做到學(xué)以致用；熟悉會(huì)計(jì)、審計(jì)、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理、法律、稅務(wù)、信息技術(shù)等方面的知識(shí)，不斷更新專業(yè)知識(shí)、提升綜合素質(zhì)，培養(yǎng)既懂業(yè)務(wù)又精通專業(yè)的復(fù)合型人才。（三）建立風(fēng)險(xiǎn)管理長效機(jī)制完善流通企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)，前提是在企業(yè)內(nèi)部形成風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等相配套的風(fēng)險(xiǎn)管理長效機(jī)制。首先，全面識(shí)別流通企業(yè)經(jīng)營管理過程中可能出現(xiàn)的各

簡介：［摘要］隨著中央全面從嚴(yán)治黨和加強(qiáng)黨內(nèi)監(jiān)督的深入開展，為有效利用單位現(xiàn)有監(jiān)督資源，提高監(jiān)督效率，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督力量間的優(yōu)勢互補(bǔ)，本文對(duì)建立巡視巡察、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢辦案有機(jī)結(jié)合的綜合監(jiān)督機(jī)制進(jìn)行探討，就構(gòu)建海事系統(tǒng)“大監(jiān)督”體系提出了具體操作建議。［關(guān)鍵詞］內(nèi)部審計(jì)；黨內(nèi)監(jiān)督近年來，全面從嚴(yán)治黨要求日趨嚴(yán)格。2016年中國共產(chǎn)黨黨內(nèi)監(jiān)督條例，將審計(jì)作為黨內(nèi)監(jiān)督的重要手段，明確指出“審計(jì)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督”。研究內(nèi)部審計(jì)與黨內(nèi)監(jiān)督的有效結(jié)合形式，對(duì)更好發(fā)揮巡視巡察、內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用,提升單位內(nèi)部管理規(guī)范性，預(yù)防和懲治腐敗等均具有重要意義。一、海事系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)存在的問題內(nèi)部審計(jì)以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、基本建設(shè)審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等形式對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開展督查，針對(duì)性強(qiáng)、專業(yè)性要求高，是海事系統(tǒng)內(nèi)部監(jiān)督的重要力量，起到排頭兵的作用。但由于內(nèi)部審計(jì)自身固有的局限性和海事體制上的制約，當(dāng)前工作中存在一些薄弱環(huán)節(jié)，表現(xiàn)在以下方面一是內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性有限。尤其是2015年直屬海事系統(tǒng)獨(dú)立審計(jì)部門撤銷并入財(cái)務(wù)處之后，“內(nèi)部人審計(jì)內(nèi)部人”，內(nèi)部審計(jì)易傾向于例行化、表面化，演變成財(cái)務(wù)處的業(yè)務(wù)檢查指導(dǎo)，一定程度上存在不敢動(dòng)真碰硬的情況。二是內(nèi)部審計(jì)的震懾力有限。被審計(jì)單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)不到位，認(rèn)為都是單位內(nèi)的檢查，“大事化小、小事化了“；各職能部門易認(rèn)為審計(jì)審的對(duì)象是財(cái)務(wù)處，事不關(guān)己；被審單位對(duì)問題的整改往往停留在被查出的個(gè)別問題，不能舉一反監(jiān)督的這些特點(diǎn)正與內(nèi)部審計(jì)形成較好的互補(bǔ)。三、建立綜合監(jiān)督機(jī)制的探索為提高單位監(jiān)督資源利用效率，減少重復(fù)監(jiān)督，建議探索將巡視巡察與內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢辦案有機(jī)結(jié)合的綜合監(jiān)督機(jī)制。巡視巡察側(cè)重于發(fā)現(xiàn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭、貫徹落實(shí)八項(xiàng)規(guī)定精神、干部任免等方面問題，主要面向領(lǐng)導(dǎo)班子及成員,即“整個(gè)面”；內(nèi)部審計(jì)側(cè)重于對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合規(guī)性和內(nèi)部控制有效性方面進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，圍繞職能管理“一條線”；紀(jì)檢辦案則針對(duì)的具體案件，進(jìn)行線索核實(shí)，是“一個(gè)點(diǎn)”上的突破。整合單位現(xiàn)有這三類監(jiān)督資源，構(gòu)建點(diǎn)、線、面“三位一體”的“大監(jiān)督”格局，將大大優(yōu)化監(jiān)督資源配置，提高監(jiān)督效率，形成信息互享、優(yōu)勢互補(bǔ)、協(xié)同互動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督體系,實(shí)現(xiàn)切實(shí)有效的內(nèi)部監(jiān)督。海事系統(tǒng)構(gòu)建綜合監(jiān)督機(jī)制有以下幾方面具體操作建議。（一）建立綜合監(jiān)督聯(lián)動(dòng)機(jī)制實(shí)現(xiàn)“三位一體”綜合監(jiān)督的關(guān)鍵，是建立職能分工基礎(chǔ)上的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，使各職能部門既獨(dú)立又統(tǒng)一，形成強(qiáng)有力的監(jiān)督合力，成立高級(jí)別的領(lǐng)導(dǎo)小組或?qū)⑾嚓P(guān)部門由同一領(lǐng)導(dǎo)分管,同謀劃、同部署、同協(xié)作開展工作。內(nèi)部審計(jì)可以借助巡視巡察的權(quán)威性，提高政治站位，尤其對(duì)黨內(nèi)監(jiān)督重點(diǎn)業(yè)務(wù)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)加強(qiáng)審計(jì)力度；巡視巡察可以充分利用內(nèi)部審計(jì)成果,充分發(fā)揮內(nèi)審人員熟悉單位內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的專業(yè)優(yōu)勢，減少對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的重復(fù)監(jiān)督；運(yùn)用好監(jiān)督執(zhí)紀(jì)“四種形態(tài)”，內(nèi)部審計(jì)和巡視巡察發(fā)現(xiàn)重大違法違紀(jì)問題移交紀(jì)檢部門，及時(shí)處理；紀(jì)檢辦案

簡介：村鎮(zhèn)銀行銀行審計(jì)稽核管理辦法第一章總則第一條為建立健全我行內(nèi)部控制機(jī)制，加強(qiáng)稽核監(jiān)督,實(shí)現(xiàn)稽核工作制度化、規(guī)范化、程序化，促進(jìn)我行貫徹落實(shí)好金融方針政策、法律法規(guī)及經(jīng)營管理制度，根據(jù)山東省農(nóng)村信用社稽核工作管理暫行規(guī)定、村鎮(zhèn)銀行銀行股份有限公司章程等相關(guān)規(guī)章制度，制定本辦法。第二條稽核工作是我行內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成部分,是對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)的各項(xiàng)自律、自控機(jī)制進(jìn)行的再監(jiān)督，是我行自我監(jiān)督、主動(dòng)防范、查錯(cuò)除弊、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，是促進(jìn)我行穩(wěn)健經(jīng)營、穩(wěn)步發(fā)展的重要保證。第三條按照“精干高效、責(zé)權(quán)分明、統(tǒng)一管理、全面監(jiān)督”的原則，設(shè)立總行審計(jì)稽核部。第四條稽核部門和稽核人員在稽核工作過程中，堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正的原則，實(shí)事求是，廉潔奉公，并保持必要的審慎和嚴(yán)謹(jǐn)。第五條稽核部門在董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)開展工作，并及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告稽核工作情況。第六條稽核部門在稽核中發(fā)現(xiàn)重大問題，應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)和上級(jí)部門報(bào)告；發(fā)現(xiàn)案件或線索，應(yīng)及時(shí)向有關(guān)部門通報(bào)并移交。取得中級(jí)以上職稱，在農(nóng)村商業(yè)銀行會(huì)計(jì)、信貸等主要業(yè)務(wù)崗位工作三年以上；具有中專以上學(xué)歷，或取得初級(jí)以上職稱，在農(nóng)村商業(yè)銀行會(huì)計(jì)、信貸等主要業(yè)務(wù)崗位工作五年以上；（四）具有一定的綜合分析、判斷和文字表達(dá)能力；（五）通過稽核人員資格考試。第十二條稽核人員有下列情形之一者，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰，并調(diào)離稽核工作崗位（一）違法違紀(jì)或有其他不良行為且情節(jié)嚴(yán)重的；（二）對(duì)稽核檢查工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題、責(zé)任事故及經(jīng)濟(jì)案件等隱瞞不報(bào)，或隱瞞事實(shí)真相，拒不承認(rèn)錯(cuò)誤，阻撓調(diào)查和處理的；（三）幫助或串通被稽核對(duì)象，編造虛假賬務(wù)憑證、報(bào)表及其他資料，或指使、教唆他人違反金融規(guī)章制度，給我行造成較大財(cái)產(chǎn)或信譽(yù)損失的；（四）向外界泄漏有關(guān)被稽核單位重要信息和商業(yè)秘密的；（五）因違反規(guī)章制度受到行政處分或嚴(yán)重?fù)p害稽核職業(yè)形象的；（六）其他不適于繼續(xù)從事稽核工作的情況。第十三條稽核人員與被稽核單位或稽核事項(xiàng)有利害關(guān)系，可能影響工作公正開展時(shí)，稽核人員應(yīng)當(dāng)回避。第十四條為便于稽核工作的開展，我行要逐步建立稽核人員專業(yè)職級(jí)管理體系和評(píng)價(jià)體系。

簡介：1廣商審計(jì)模擬實(shí)習(xí)報(bào)告范文習(xí)期間，懂得與人相處，是我們的一大主題，這就要我們在禮儀、語言等方面能夠取得別人的信任，贏得別人的好關(guān)系。首先一個(gè)誠信，誠信是一個(gè)永恒的主題，當(dāng)一個(gè)人在公司失去別人的信任的時(shí)候，他做什么事都難，公司的注冊會(huì)計(jì)師不會(huì)給他安排事做也不會(huì)教他什么，更多的是在那里無聊，甚至被人辭掉。其次就是語言，人與人之間更多的需要溝通，只有溝通才能把彼此的信息的傳遞。例如，當(dāng)你想問注冊會(huì)計(jì)師一個(gè)問題，“我覺得問題的應(yīng)該這樣，你怎么覺得”和“這個(gè)問題我想得很不清楚，請(qǐng)問你能給解釋下么”效果是不同的，因?yàn)樽詴?huì)計(jì)師很多覺得他們很權(quán)威，所以你實(shí)習(xí)生更多應(yīng)該以請(qǐng)教的態(tài)度去和他溝通。不過話說回來，在外邊做事，太客氣了反而會(huì)讓人覺得很陌生，最主要是要把握一個(gè)度。同時(shí)，同行之間溝通尤其重要，許多東西都是你學(xué)一點(diǎn)，他學(xué)一點(diǎn)，在休息時(shí)間你說一句，他說一句，我說一句，大家也在這種溝通討論學(xué)到了東西。在這里必須強(qiáng)調(diào)一點(diǎn)就是，千萬不要卷入公司中的人事斗爭。有的人一開始，就和公司的某些人搞得很好，象哥們似的3務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、公司的個(gè)人電話費(fèi)經(jīng)理和部長級(jí)之別、以及固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷和各種資產(chǎn)的準(zhǔn)備。同時(shí)，在做這些審計(jì)的底稿時(shí)，稅金包括流轉(zhuǎn)稅和其他各種地方稅等計(jì)算是否正確，是否有異地交稅的情況。至于具體怎么審計(jì)，我覺得我們還是認(rèn)真的查找各個(gè)科目及項(xiàng)目之間的鉤稽關(guān)系，還有原始憑證為主。例如，應(yīng)付工資審計(jì)，我們要看計(jì)提的工資和進(jìn)費(fèi)用的工資是否相同，是否有工資單，還有支付工資和計(jì)提是否相同，如果不同，為什么，一步一步的查稅金中城建稅和教育費(fèi)附加時(shí)候是按流轉(zhuǎn)稅的7番禺5和3來計(jì)提繳交。同時(shí)，由于所得稅匯算清繳有查帳征收和核定征收如帶征之分，再加上外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的所得稅匯算清繳的不同，所以，所得稅匯算清繳的具體審計(jì)也就不同。但找鉤稽關(guān)系，以原始憑證為主我覺得是不變的，在這次實(shí)習(xí)中，我們審計(jì)過一家工程公司，一次審計(jì)發(fā)現(xiàn)了里邊有30多萬的白條單有收據(jù)沒有發(fā)票，再加其他項(xiàng)目的調(diào)增，一下子調(diào)增應(yīng)納所得額100多萬。所以萬變不離其宗，一切都是原始憑證為主，沒有合理正確的原始憑證什么都不用說。

簡介：審計(jì)實(shí)習(xí)總結(jié)審計(jì)實(shí)習(xí)總結(jié)為期兩個(gè)月的完畢了，在這兩個(gè)月的實(shí)習(xí)中我學(xué)到了許多在課堂上根本就學(xué)不到的學(xué)問，受益非淺。以下就是我的畢業(yè)實(shí)習(xí)報(bào)告書。在這次的社會(huì)實(shí)踐中，我明白了許多事情，也改掉了許多毛病。我知道掙錢的不簡單，工作的辛苦，與社會(huì)的簡單多變，究竟學(xué)校太單純了。為了適應(yīng)社會(huì)，我們要不斷的學(xué)習(xí)，不斷的提高自己，在實(shí)踐中熬煉自己，使自己在劇烈的競爭中立于不敗之地盼望這篇審計(jì)專業(yè)實(shí)習(xí)報(bào)告可以供大家作為參考范例。隨著市場經(jīng)濟(jì)的高速進(jìn)展，會(huì)計(jì)成為了公司的重要組成局部。這給我們會(huì)計(jì)專業(yè)造就了前所未有的機(jī)遇，同時(shí)也給我們帶來了新的的挑戰(zhàn)，作為一名剛走出學(xué)校大門的大學(xué)生，提高自身素養(yǎng)，增加專業(yè)技能并且能夠把課本上的學(xué)問轉(zhuǎn)化為自身的力量，就成為了我目前的迫切任務(wù)。會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)是我從大學(xué)校園走入社會(huì)的第一個(gè)舞臺(tái)。為了將有關(guān)會(huì)計(jì)的專業(yè)學(xué)問、根本理論、根本方法及構(gòu)造體系變?yōu)樽陨淼穆殬I(yè)素養(yǎng)，避開紙上談兵。因此，我選擇在武漢國信達(dá)財(cái)務(wù)詢問有限公司實(shí)習(xí)，為走向工作崗位打下堅(jiān)實(shí)根底。我實(shí)習(xí)的公司是武漢國信達(dá)財(cái)務(wù)詢問有限公司，是一家經(jīng)漢陽區(qū)財(cái)政局特許審批，取得代理記賬許可證資格，以承接代理記賬、代理稅務(wù)申報(bào)稅收籌劃企業(yè)內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)詢問、公司事務(wù)代理等業(yè)務(wù)為一其次，就是會(huì)計(jì)的連通性、規(guī)律性和標(biāo)準(zhǔn)性。每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生，都要依據(jù)其原始憑證，一一登記入記賬憑證、明細(xì)賬、日記賬、三欄式賬、多欄式賬、總賬等等可能連通起來的賬戶。這為其一。會(huì)計(jì)的每一筆賬務(wù)都有依有據(jù)，而且是逐一按時(shí)間挨次登登記來的，極具規(guī)律性，這為其二。在會(huì)計(jì)的實(shí)踐中，漏賬、錯(cuò)賬的更正，都不允許隨便添改，不容弄虛作假。每一個(gè)程序、步驟都得以會(huì)計(jì)制度為前提、為根底。表達(dá)了會(huì)計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)性，這為其三。登賬的方法首先要依據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)生，取得原始憑證，將其登記記帳憑證。然后，依據(jù)記帳憑證，登記其明細(xì)賬。期末，填寫科目匯總表以及試算平衡表，最終才把它登記入總賬。結(jié)轉(zhuǎn)其本錢后，依據(jù)總賬合計(jì)，填制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、損益表等等年度報(bào)表。這就是會(huì)計(jì)操作的一般挨次和根本流程。20XX年2月22號(hào)我懷著感動(dòng)地心情來到公司上班，看到同事們都在忙勞碌碌的做事，氣氛特別的好。第一天我們了解公司的根本狀況，本公司是月底先打電話給客戶收取原始憑證，通知一般納稅人在月底之前將取得的增值稅專用進(jìn)項(xiàng)發(fā)票月末前持發(fā)票的抵扣聯(lián)去稅務(wù)局進(jìn)展認(rèn)證，當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月必需抵扣，未認(rèn)證的發(fā)票從開票日期至180天內(nèi)有效。然后依據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)規(guī)定的的抄稅時(shí)限次月的15日。將已經(jīng)開具使用的發(fā)票信息抄入到金稅卡中并攜帶金稅卡去國稅局抄稅。最終在15號(hào)之前報(bào)國稅和地稅，之后就開頭做賬務(wù)處理。經(jīng)過差不多2個(gè)月的學(xué)習(xí)，我根本上學(xué)會(huì)了公司的整個(gè)流程。首

簡介：宿管會(huì)成員任用和內(nèi)部考核制度一、換屆選舉投票宿管會(huì)上、中層干部的換屆，采取這種形式。1、在宿管會(huì)工作兩年以上，且曾擔(dān)任過部長、副部長、樓長的宿管會(huì)成員均可競選、副。2、凡在宿管會(huì)工作一年以上的所有成員，均可參與競選部長、副部長、樓長職務(wù)。各層層長由樓長指認(rèn)或由中上層干部商議確定。3、新成員加入原則上是在每年新生入校后，面向新生招募，并由常務(wù)部統(tǒng)一組織面試。學(xué)期中間需要吸收新成員的，可由班級(jí)或宿管會(huì)干部推薦，經(jīng)會(huì)長、副會(huì)長同意，常務(wù)部備案，方可加入。4、參與競選的候選人發(fā)表競選演說，宿管會(huì)全體成員及兼職樓管老師和宿管會(huì)負(fù)責(zé)老師進(jìn)行投票選舉。副選舉,老師每票10分，部長、副部長、樓長每票5分，其他成員每票1分。部長、副部長、樓長選舉，老師每票5分，前任該職同學(xué)5分，宿管會(huì)其他干部3分，本部門成員每票2分，其他部門成員每票1分。以最后得分最高者宣布就職。二、宿管會(huì)內(nèi)部成員考核宿管會(huì)實(shí)施內(nèi)部量化操行考核，滿分一百分，期末考核分?jǐn)?shù)60分為合格，給每個(gè)人基礎(chǔ)分70分。期末考核低于65分管員和該樓樓長扣1分。10、各項(xiàng)例會(huì)積極參加，缺勤一次扣1分，遲到扣1分，請(qǐng)假每兩次扣1分。如有特殊情況，須提前請(qǐng)假，層管員向樓長請(qǐng)假，樓長、部長、副部長向請(qǐng)假。11、常務(wù)部、宣傳部部長、副部長要嚴(yán)格要求部下成員，部下成員如果如果做出成績，自己也可得到相應(yīng)加分，比如部下成員宿舍被評(píng)為優(yōu)秀宿舍，部下成員獲得宿舍方面的獎(jiǎng)勵(lì)，每出現(xiàn)一項(xiàng)加1分。12、宣傳部負(fù)責(zé)的樓前宣傳板報(bào)，若獲得全校前5名,則該板報(bào)的直接負(fù)責(zé)人加2分，部長加1分。承擔(dān)學(xué)院宿舍管理以外的其他宣傳任務(wù)，且圓滿完成的，該部參加人員每人加2分。13、常務(wù)部策劃并成功舉辦宿舍相關(guān)活動(dòng)的，凡參與者每人加2分。14、凡活動(dòng)不按時(shí)積極參加者，每人扣1分。15、完成任務(wù)不積極，不能按時(shí)完成交給任務(wù)的，扣1分。16、宿管會(huì)內(nèi)部考核，不考核、副。

簡介：初級(jí)審計(jì)師每日一練初級(jí)審計(jì)師每日一練7節(jié)初級(jí)審計(jì)師每日一練7節(jié)第1節(jié)案例三一資料207年3月，某審計(jì)組對(duì)某公司206年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)隋況和資料如下1．審計(jì)人員對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行測試時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下情況1收付業(yè)務(wù)辦理后，出納員甲在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。2為方便款項(xiàng)的及時(shí)支付，支票和印章由會(huì)計(jì)人員乙統(tǒng)一保管。35萬元以下的付款業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員乙可以直接辦理；5萬元以上的付款業(yè)務(wù)，均需由財(cái)務(wù)經(jīng)理丙審批簽字后方可支付。4會(huì)計(jì)主管丁定期核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2．審計(jì)人員對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行了監(jiān)盤。庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)數(shù)是7000元，另有一張上月經(jīng)銷售經(jīng)理簽字批準(zhǔn)的金額為5000元的差旅費(fèi)借條，盤點(diǎn)時(shí)現(xiàn)金日記賬余額為13000元，無其他未人賬憑證；此外在保險(xiǎn)柜中發(fā)現(xiàn)一本個(gè)人活期存折，206年10月9日開戶，戶名面意見一并報(bào)送給A市審計(jì)局。A市審計(jì)局對(duì)此進(jìn)行審議和研究后，對(duì)A市電視臺(tái)做出“通報(bào)批評(píng)并沒收違法所得”的處罰決定。（二）要求根據(jù)上述資料，從60～59問題的備選答案中選出正確答案。第60題根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法的有關(guān)規(guī)定，對(duì)A市審計(jì)局直接持審計(jì)通知書對(duì)A市電視臺(tái)實(shí)施審計(jì)的做法，下列看法中正確的是（）A．該做法不合法，因?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)需事先通知被審計(jì)單位B．該做法不合法，因?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)需經(jīng)上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)C．該做法合法，因遇特殊情況，經(jīng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)，審計(jì)機(jī)關(guān)可以直接持審計(jì)通知書實(shí)施審計(jì)D．該做法合法，因?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)有權(quán)在不事先通知的情況下直接對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)正確答案暫無有權(quán)審查和批準(zhǔn)中央預(yù)算的國家機(jī)關(guān)是A．全國人民代表大會(huì)B．全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)C．國務(wù)院

簡介：會(huì)計(jì)信息內(nèi)部監(jiān)督存在的問題及對(duì)策摘要隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步完善和現(xiàn)代企業(yè)制度的發(fā)展，會(huì)計(jì)行業(yè)也迅速發(fā)展起來，工作范圍逐漸擴(kuò)大，業(yè)務(wù)流程越來越復(fù)雜，對(duì)專業(yè)的會(huì)計(jì)人才要求也越來越高。但是在會(huì)計(jì)行業(yè)發(fā)展的同時(shí)，會(huì)計(jì)信息內(nèi)部的監(jiān)督也出現(xiàn)了一些問題，因此，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，提高會(huì)計(jì)質(zhì)量，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督成為了現(xiàn)在會(huì)計(jì)行業(yè)的首要任務(wù)。關(guān)鍵字會(huì)計(jì)信息；內(nèi)部問題；會(huì)計(jì)監(jiān)督解決方案一會(huì)計(jì)信息內(nèi)部監(jiān)督存在的問題分析（一會(huì)計(jì)監(jiān)督法律不完善隨著經(jīng)濟(jì)體制的不斷發(fā)展，各行各業(yè)都在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)體制改革,對(duì)法律的要求也越來越高，雖然新的會(huì)計(jì)法已經(jīng)頒布，但是各項(xiàng)執(zhí)行力度還是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，對(duì)會(huì)計(jì)行業(yè)的約束力還是不強(qiáng)，導(dǎo)致很多企業(yè)內(nèi)部工作人員法律意識(shí)淡薄，甚至有些人知法犯法，故意鉆法律的空子，利用法律的缺陷來謀取個(gè)人的暴利，嚴(yán)重危害其他人和社會(huì)的利益,擾亂社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序。（二）會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督體系不完善很多企業(yè)在發(fā)展過程中并不在注重會(huì)計(jì)行業(yè)的培育和發(fā)展，只是一味的進(jìn)行經(jīng)濟(jì)體制改革，只注重經(jīng)濟(jì)的發(fā)展速度，而忽略了相關(guān)部門和相關(guān)配套制度的建設(shè)，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)發(fā)展與部門體系嚴(yán)重脫節(jié)，在會(huì)計(jì)監(jiān)督體系這一方面尤為嚴(yán)重。目前我國很多的企業(yè)都沒有建立科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，使的會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督體系極為不完善，導(dǎo)致企業(yè)會(huì)計(jì)制度形同虛設(shè)，在一定程度上阻礙了企業(yè)的活動(dòng)體系。相應(yīng)建立賞罰制度，對(duì)不合格的企業(yè)進(jìn)行嚴(yán)懲，優(yōu)秀企業(yè)進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，只有這樣才能起到整頓作用。（二）完善會(huì)計(jì)監(jiān)督體系，明確公司發(fā)展方式?jīng)]有規(guī)矩，不成方圓。這句話在會(huì)計(jì)信息內(nèi)部的管理同樣適用，沒有一個(gè)好的監(jiān)督體系，那么執(zhí)行力度肯定不夠，那么如何完善會(huì)計(jì)監(jiān)督體系就是我們需要考慮的了。首先，注重加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督。建立健全的問責(zé)制度，對(duì)失職人員必須追究其責(zé)任；其次，加強(qiáng)外部會(huì)計(jì)監(jiān)督，即政府監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督。一個(gè)優(yōu)秀的監(jiān)督體系只有內(nèi)部監(jiān)督是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，外部的宏觀調(diào)控和協(xié)調(diào)溝通也是必不可少的，只有內(nèi)外同時(shí)發(fā)力，監(jiān)督力度才能達(dá)到預(yù)期的效果。（三）提升工作人員素質(zhì)，完善相關(guān)工作制度會(huì)計(jì)內(nèi)部工作人員是整個(gè)會(huì)計(jì)工作的主體，會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)決定了會(huì)計(jì)工作的開展效果，進(jìn)一步影響整個(gè)企業(yè)的發(fā)展，因此，提高工作人員的整體素質(zhì)，是提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量的首要任務(wù)。要想提高工作人員素質(zhì)，必須做到以下幾點(diǎn)⑴加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，與時(shí)俱進(jìn)，適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展［2）將工作與年終考核相掛鉤，工作完成度直接決定其工資和獎(jiǎng)金，加強(qiáng)主人翁意識(shí)；（3）適時(shí)增加法律知識(shí)培訓(xùn)，加強(qiáng)工作人員的法制觀念，確保會(huì)計(jì)人員的內(nèi)部純潔性；（4）嚴(yán)格培養(yǎng)會(huì)計(jì)高層管理人員，確保以優(yōu)帶優(yōu),而不是空有其職。只有先保證了工作人員素質(zhì)，工作制度的完善才能保證內(nèi)部監(jiān)督的有效實(shí)施。（四明確內(nèi)部分工，加強(qiáng)基礎(chǔ)工作建設(shè)會(huì)計(jì)是一個(gè)企業(yè)的關(guān)鍵部門，承擔(dān)著重要責(zé)任，加強(qiáng)其基礎(chǔ)工作建設(shè)，完善內(nèi)部分工,有利于協(xié)調(diào)部門工作，提高部門工作效

簡介：第一篇物流企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)解析摘要物流企業(yè)在經(jīng)濟(jì)深化改革過程中發(fā)揮著重要橋梁作用，是供應(yīng)商與經(jīng)銷商之間保持聯(lián)系不可或缺的紐帶，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平衡發(fā)展。鑒于物流企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)比較特殊，在日常運(yùn)作過程中面臨諸多潛在經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部審計(jì)作為物流企業(yè)化解潛在風(fēng)險(xiǎn)的核心競爭優(yōu)勢，對(duì)物流企業(yè)長遠(yuǎn)運(yùn)營至關(guān)重要。本文基于分析內(nèi)部審計(jì)對(duì)物流企業(yè)長久運(yùn)行的重要意義，提出從思想層面重視內(nèi)部審計(jì)工作、培養(yǎng)內(nèi)部審計(jì)人才隊(duì)伍、創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)工作方式、增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)等措施加強(qiáng)物流企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，旨在改善物流企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作活動(dòng)現(xiàn)狀，提升內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)效率與效果，保障物流企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定長遠(yuǎn)發(fā)展。關(guān)鍵詞物流企業(yè)；內(nèi)部審計(jì)；風(fēng)險(xiǎn)防范在經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展過程中，物流企業(yè)發(fā)揮的作用不容小覷。物流企業(yè)是聯(lián)系供貨商與經(jīng)銷商的紐帶，為雙方信息流、物流、商流建設(shè)交流搭建平臺(tái)，可以說倘若不借助物流行業(yè)這個(gè)平臺(tái),經(jīng)濟(jì)反戰(zhàn)將難以健康運(yùn)行。近幾年物流行業(yè)發(fā)展速度突飛猛進(jìn),在經(jīng)營過程中隱藏著經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。如何規(guī)避潛在經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)物流企業(yè)核心競爭力是物流企業(yè)經(jīng)營管理過程中面臨的普遍難題，內(nèi)部審計(jì)工作在規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)物流企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展方面發(fā)揮重要作用。內(nèi)部審計(jì)作為監(jiān)督并評(píng)價(jià)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營合法性與有效性的重要工具，對(duì)提升企業(yè)經(jīng)營績效，幫助企業(yè)規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)企業(yè)合理價(jià)值發(fā)揮重要作用。物流企業(yè)內(nèi)部審計(jì)即借助整體性性規(guī)范性的方法，對(duì)物流企業(yè)日常經(jīng)營業(yè)務(wù)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測等方面工作進(jìn)行審核和評(píng)估，主要評(píng)計(jì)服務(wù)能力。（三）強(qiáng)化部門移送案件問題線索，以及盡可能的與人事、監(jiān)事會(huì)和業(yè)務(wù)職能管理機(jī)構(gòu)等內(nèi)部單位共享審計(jì)信息資源外，還須不斷強(qiáng)化對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改督導(dǎo)，一要認(rèn)真指導(dǎo)制定措施得當(dāng)、前瞻措施有力、時(shí)限合理、責(zé)任到位的整改計(jì)劃，二要嚴(yán)格監(jiān)督整改計(jì)劃的執(zhí)行情況并做好“回頭看”，確保整改到位，杜絕被審的監(jiān)督對(duì)象再犯同類問題。二是強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督服務(wù)意識(shí)，積極推進(jìn)審計(jì)成果轉(zhuǎn)化，使審計(jì)成果真正轉(zhuǎn)化為經(jīng)營管理的助推劑，一要結(jié)合審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，圍繞集團(tuán)發(fā)展和經(jīng)營管理需要做好有關(guān)法律法規(guī)和宣貫工作，不斷提高企業(yè)員工的合法合規(guī)履職意識(shí)，二要在集團(tuán)范圍內(nèi)認(rèn)真宣貫內(nèi)外部審計(jì)問題案例，可以采取選編案例匯編、開展審計(jì)視角看集團(tuán)各板塊業(yè)務(wù)培訓(xùn)等方式，不斷宣講問題案例，并要求司屬企業(yè)對(duì)照自查和舉一反三提前整改，將審計(jì)成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用于日常經(jīng)營當(dāng)中，通過做好審前教育、提高問題防控意識(shí)和提出措施辦法，既能有效杜絕出現(xiàn)過的問題在集團(tuán)內(nèi)再次出現(xiàn)，又可合理控制新增問題發(fā)生。三、結(jié)束語有效開展國有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作是經(jīng)濟(jì)改革和企業(yè)管理的需要，也是順應(yīng)時(shí)展的必然選擇。內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部疏漏、減少企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、降低成本投入、提高經(jīng)濟(jì)效益等具有重要的意義。本文通過分析國有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作的突出問題，采取提高政治站位強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性和權(quán)威性、整合集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)資源、加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)、優(yōu)化審計(jì)監(jiān)督機(jī)制、加強(qiáng)審計(jì)成果的運(yùn)用和轉(zhuǎn)化等應(yīng)對(duì)措施，強(qiáng)化國有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作，提高企業(yè)的內(nèi)控能力和管理水平。集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展任重而

簡介：2023年裝飾裝修工程預(yù)結(jié)算審計(jì)的要點(diǎn)年裝飾裝修工程預(yù)結(jié)算審計(jì)的要點(diǎn)淺析裝飾裝修工程預(yù)結(jié)算審計(jì)的要點(diǎn)20230602090137作者ZZSEN來源瀏覽次數(shù)764中正信造價(jià)咨詢有限公司王巧華【摘要】裝飾工程結(jié)算其審前、審后造價(jià)的差額一般可以達(dá)到10以上，差額大的甚至到達(dá)50以上，因此，工程預(yù)結(jié)算的審核是否合理是建設(shè)單位和施工單位都十分關(guān)注的問題，也是直接關(guān)系到工程承發(fā)包雙方利益，關(guān)系到工程造價(jià)有效控制的關(guān)鍵。本文旨在根據(jù)自己多年預(yù)結(jié)算工作的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，談?wù)勗谘b飾工程預(yù)結(jié)算審核中應(yīng)該注意的問題?！娟P(guān)鍵詞】裝飾工程結(jié)算審計(jì)要點(diǎn)0前言近年來，建筑業(yè)發(fā)展變化日新月異，裝飾工程中新材料、新技術(shù)、新工藝地不斷涌現(xiàn)。再加之，裝飾工程本身具有結(jié)構(gòu)形式復(fù)雜、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)高、形式新穎、材料種類繁多、設(shè)計(jì)施工細(xì)致復(fù)雜、藝術(shù)表現(xiàn)效果強(qiáng)烈等獨(dú)特的特點(diǎn)，使得裝飾工程從建筑安裝工程逐漸脫離開來，逐步發(fā)展獨(dú)立成為一個(gè)新的具有自身獨(dú)立設(shè)計(jì)文件、能夠單獨(dú)組織施工、單獨(dú)進(jìn)行成本核算的單位工程。裝飾工程行業(yè)在在熟悉設(shè)計(jì)圖紙的同時(shí)，要充分了解裝飾工程的施工工藝、施工工序，理清每項(xiàng)分部分項(xiàng)工程的施工步驟和施工要點(diǎn)。應(yīng)特別注意部分邊界位置和采用新工藝部位的大樣圖和詳細(xì)做法說明，避免出現(xiàn)交待不清而造成清單漏項(xiàng)或甲乙方單價(jià)出入過大的局面。例如，膠合板實(shí)心門與全木板雖然都屬于實(shí)心門，但兩者工藝完全不同，因而單價(jià)也不盡相同。只有詳細(xì)了解每一分部分項(xiàng)工程的施工方法和步驟，才能從中發(fā)現(xiàn)奧妙，準(zhǔn)確把握不同材料的消耗量，有效工程裝飾工程造價(jià)。13認(rèn)真閱讀隱蔽工程、設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證資料由于裝飾工程施工圖設(shè)計(jì)深度不足以及內(nèi)容不夠詳細(xì)，常常缺少節(jié)點(diǎn)大樣圖，難以滿足劃分分項(xiàng)工程和工程量計(jì)算的需要。施工過程中還要求與土建和安裝工程相配合，特別是裝飾工程施工有其自身的技術(shù)特點(diǎn)和工藝要求，還有許多工序及施工內(nèi)容無法用現(xiàn)有定額子目來套用，因而往往出現(xiàn)邊修改，過變更、邊簽證。這就需要審計(jì)人員認(rèn)真審查設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證資料，進(jìn)一步復(fù)核簽證哪部分該簽，哪部分不該簽，哪部分屬于合同內(nèi)，哪些部分合同約定不予支付；哪些內(nèi)容已經(jīng)包含在投標(biāo)報(bào)價(jià)之內(nèi)，哪些不包括在投標(biāo)報(bào)價(jià)之內(nèi)；簽證綜合單價(jià)、工程量確定是否合理。工程施工中通常還會(huì)涉及到大量的隱蔽工程，會(huì)對(duì)結(jié)算審計(jì)效果以及最終工程的造價(jià)產(chǎn)生直接的影

簡介：任務(wù)一錯(cuò)誤未定義書簽。任務(wù)二錯(cuò)誤未定義書簽。任務(wù)三錯(cuò)誤未定義書簽。任務(wù)四。錯(cuò)誤未定義書簽。任務(wù)五錯(cuò)誤未定義書簽。任務(wù)一ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對(duì)甲公司20X8年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì),并委派A注冊會(huì)計(jì)師為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。在接受委托后,A注冊會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)甲公司業(yè)務(wù)流程采用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)控制，審計(jì)項(xiàng)目組成員均缺少這方面的專業(yè)技能。A注冊會(huì)計(jì)師了解到某軟件公司張先生曾參與甲公司計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)工作，因此聘請(qǐng)張先生加入審計(jì)項(xiàng)H組，測試該系統(tǒng)并出具測試報(bào)告。在審計(jì)過程中,A注冊會(huì)計(jì)師規(guī)定審計(jì)項(xiàng)目組成員互相更核所執(zhí)行的工作，并在工作底稿的復(fù)核人員欄簽字，在復(fù)核過程中,審計(jì)項(xiàng)FI組成員之間在某個(gè)專業(yè)問題上存在分歧，A注冊會(huì)計(jì)師就此問題專門致函有關(guān)部門進(jìn)行征詢，始終沒有得到回復(fù)?？紤]到該項(xiàng)業(yè)務(wù)的高風(fēng)險(xiǎn)性,在出具審計(jì)報(bào)告后，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所專門指派未參與該項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)豐富的注冊會(huì)計(jì)師實(shí)行了項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。規(guī)定指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所（涉及審計(jì)項(xiàng)目組）在業(yè)務(wù)質(zhì)量控制方面存在的問題，并簡要說明理由。參考答案（1）在接受委托后，A注冊會(huì)計(jì)師才發(fā)現(xiàn)甲公司業(yè)務(wù)流程采用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)控制，審計(jì)項(xiàng)目組成員均缺少這方面的專業(yè)技能。事務(wù)所在簽約前就應(yīng)考慮執(zhí)行審計(jì)的能力（擬定審計(jì)小組的關(guān)鍵成員、考慮在審計(jì)過程中向外界專家尋求協(xié)助的需要和具有必要的時(shí)間）。選派有專業(yè)能力的人員來承擔(dān)該項(xiàng)工作。假如會(huì)計(jì)師事務(wù)所不具有專業(yè)勝任能力，應(yīng)當(dāng)拒絕接受委托。（1）＞假如項(xiàng)目有數(shù)據(jù)如存貨3000萬元，表白公司所有的存貨就只有這么多、我們沒有隱瞞或漏掉。如主營業(yè)務(wù)收入3000萬元,表白公司所有的主營業(yè)務(wù)收入就只是這么多，我們沒有隱瞞或漏掉。（2）、假如項(xiàng)目無數(shù)據(jù)如無形資產(chǎn)期末余額為零,表白公司的確沒有無形資產(chǎn),我們沒有隱瞞或漏掉。經(jīng)理介紹說，公司已于11月25日對(duì)存貨進(jìn)行了全面盤點(diǎn)，但因歷年從事該公司年度審計(jì)的M會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊會(huì)計(jì)師馬某已離職,因而U月25日的存貨盤點(diǎn)未經(jīng)注冊會(huì)計(jì)師現(xiàn)場觀測，馬某辭職也是公司變更委托ABC事務(wù)所的重要因素。公司總經(jīng)理不批準(zhǔn)再度停工盤點(diǎn)存貨，理由是產(chǎn)品的交貨期臨近，但11月25日盤點(diǎn)時(shí)的所有資料均可提供復(fù)核。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)一步了解與測試了該公司存貨的內(nèi)部控制情況，認(rèn)為是比較健全有效的具體檢查了該公司的盤點(diǎn)資料,并于12月31口抽點(diǎn)了約占存貨總價(jià)值10舟的項(xiàng)目，抽點(diǎn)的項(xiàng)目經(jīng)追查永續(xù)盤存記錄，未發(fā)現(xiàn)重大差異。12月31日公司總資產(chǎn)2700萬元中存貨達(dá)1300萬元?！疽?guī)定】假如財(cái)務(wù)報(bào)表中其它項(xiàng)目的審計(jì)均沒有發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，請(qǐng)問注冊會(huì)計(jì)師能否簽發(fā)無保存意見的審計(jì)報(bào)告試說明注冊會(huì)計(jì)師簽發(fā)無保存意見或非無保存意見審計(jì)報(bào)告的理由。參考答案這種情況下注冊會(huì)計(jì)師不能簽發(fā)無保存意見的審計(jì)報(bào)告。由于觀測被審計(jì)單位的存貨盤點(diǎn)是存貨審計(jì)中最重要的環(huán)節(jié),被審單位不批準(zhǔn)注冊會(huì)計(jì)師實(shí)行盤點(diǎn)，在存貨占總資產(chǎn)比重相稱大的情況下，可認(rèn)為是對(duì)審計(jì)范圍的重大限制。11月25日被審計(jì)單位已自行盤點(diǎn)、被審計(jì)單位交貨期臨近不能成為注冊會(huì)計(jì)師無法實(shí)行觀測被審計(jì)單位存貨盤點(diǎn)審計(jì)程序的借口。被審單位應(yīng)當(dāng)在11月25日前變更委托，使得ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊會(huì)計(jì)師可以觀測11月25日的存貨盤點(diǎn)。同時(shí)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)被審單位變更委托應(yīng)引起注意，由于馬某的辭職局限性以導(dǎo)致被審單位變更委托另一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)堅(jiān)持再次實(shí)行存貨監(jiān)盤?？砂才旁?2月31日或之后進(jìn)行，否則不得簽發(fā)無保存意見的審計(jì)報(bào)告。任務(wù)四1岳華會(huì)計(jì)事務(wù)所在石油龍昌6007722023年年報(bào)審計(jì)報(bào)告中，出具了解釋性說明。報(bào)告指出，公司購買的綠洲廣場L58億元房產(chǎn)截至報(bào)告日相關(guān)房產(chǎn)過戶手續(xù)正在辦理中，該部分房產(chǎn)武漢綠洲公司集團(tuán)有限公司未能按約裝修竣工，依協(xié)議規(guī)定已計(jì)收違約金。此外報(bào)告提醒，公司持股10的中油管道實(shí)業(yè)投資開發(fā)有限公司欠付公司款項(xiàng)合計(jì)4917萬元,公司尚對(duì)其提供借款擔(dān)保1530萬元。

簡介：審計(jì)學(xué)本科課程考試試卷一、單項(xiàng)選擇題（從下列各題四個(gè)備選答案中選出一個(gè)對(duì)的答案，并將其代號(hào)寫在答題紙相應(yīng)位置處。答案錯(cuò)選或未選者，該題不得分。每小題1分，共10分。）1、審計(jì)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)是（）A、私有制B、財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離C、股份制D、理性人2、注冊會(huì)計(jì)師在從事鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持（）。A、經(jīng)濟(jì)上的獨(dú)立B、形式上的獨(dú)立C、實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立D、實(shí)質(zhì)與形式的獨(dú)立3、目前，我國審計(jì)準(zhǔn)則中提出的審計(jì)方法是（）。A、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)B、制度基礎(chǔ)審計(jì)C、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)D、賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)4、注冊會(huì)計(jì)師注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)規(guī)范體系的核心（）A、質(zhì)量控制準(zhǔn)則B、獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則C、職業(yè)道德準(zhǔn)則D、后續(xù)教育準(zhǔn)則5、注冊會(huì)計(jì)師對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)水平與計(jì)劃的重要性水平（）OA、呈比例變動(dòng)關(guān)系B、呈反向變動(dòng)關(guān)系C、呈同向變動(dòng)關(guān)系必D、不存在關(guān)系6、注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)正直誠實(shí)，不偏不倚對(duì)待利益各方,所體現(xiàn)的原則是（）A、獨(dú)立OB、客觀C、公正⑥、有償7、銀行對(duì)帳單按照證據(jù)的來源屬于（）。A、基本證據(jù)B、輔助證據(jù)C、內(nèi)部證據(jù)D、外部證據(jù)C、評(píng)價(jià)所獲取審計(jì)證據(jù)的充足性和適當(dāng)性D、設(shè)計(jì)和實(shí)行進(jìn)一步審計(jì)程序，以將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平5、我國獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)證據(jù)的基本規(guī)定是（）A、充足性SB、重要性3C、適當(dāng)性D、相關(guān)性6、注冊會(huì)計(jì)師由于以下哪些因素也許導(dǎo)致承擔(dān)法律責(zé)任（）。A、重大過失B、欺詐C、行政責(zé)任D、違約7、注冊會(huì)計(jì)師在下列情形下有必要進(jìn)行控制測試（）OA、在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)營是有效的，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)行控制測試以支持評(píng)估結(jié)果B、僅實(shí)行實(shí)質(zhì)性程序局限性以提供認(rèn)定層次充足、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)C、評(píng)估預(yù)期控制風(fēng)險(xiǎn)較高D、實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序后評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高8、以下（）是有限保證中的常用審計(jì)程序A、檢查記錄或文獻(xiàn)B、重新執(zhí)行C、詢問D、分析程序9、內(nèi)部控制要素涉及（）。A、控制環(huán)境B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程C、信息系統(tǒng)與溝通D、控制活動(dòng)10、假如鑒證小組成員或其直系親屬在簽證客戶內(nèi)擁有直接經(jīng)濟(jì)利益或重大的間接經(jīng)濟(jì)利益,所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益威脅就會(huì)非常重要，以致只能采用以下哪些防范措施才干消除這些威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩剑ǎ?。A、在該人員成為鑒證小組成員之前將直接的經(jīng)濟(jì)利益處置B、在該人員成為鑒證小組成員之前將間接的經(jīng)濟(jì)利益所有處置C、將該鑒證小組成員調(diào)離鑒證業(yè)務(wù)