簡介：第一章自測1審計獨立性主要表現(xiàn)在審計主體的獨立性，即有獨立的機構(gòu)和人員，審計機構(gòu)和人員與被審單位在組織上、經(jīng)濟上、工作過程中保持獨立。（）自測2與所有權(quán)監(jiān)督比較，經(jīng)管權(quán)監(jiān)督的特征在于（）。A經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是一種從上至下的監(jiān)督B經(jīng)管權(quán)監(jiān)督屬于內(nèi)部監(jiān)督C經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是直接服務于管理者自身的D經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是整個管理控制的有機環(huán)節(jié)E經(jīng)管權(quán)監(jiān)督形成于管理職能與執(zhí)行職能的分離自測3在世界范圍內(nèi)，是普遍采用的國家審計組織模式。自測4民間審計是指由獨立的注冊會計師，通過接受委托，對被審單位的會計資料及其所反映的經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行查證、鑒證和評價的一種審計形式。（）自測5審計總目標是圍繞（）而界定的。自測6（）是審計的基本職能。第二章自測1下列有關審計準則的表述中，正確的有（）A審計準則是確定和解脫審計責任的依據(jù)B審計準則是審計人員在實施審計過程中必須遵守的行為規(guī)范C審計準則是作出審計決定的依據(jù)D審計準則是評價審計質(zhì)量的依據(jù)E審計準則是審計人員判斷審計事項是非、優(yōu)劣的準繩自測2關于國家審計規(guī)范，下列說法正確的有（）A審計指南是辦理審計事項的操作規(guī)程和方法全國審計機關和審計人員必須遵照執(zhí)行B國家審計準則是審計署依照審計法制定的，具有行政規(guī)章的法律效力C審計指南具有同國家審計基本準則一樣的法律效力D國家審計準則是審計署制定的專業(yè)規(guī)范沒有法律效力E國家審計機關和審計人員開展審計工作時必須遵照國家審計基本準則進行自測3注冊會計師執(zhí)業(yè)準則適用于（）自測4國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則體系可以分為（）A相關服務準則B審計準則C質(zhì)量控制準則D鑒證業(yè)務準則自測51判斷注冊會計師應否承擔律責任以及承擔的具體形式，應從審計的結(jié)果和審計的過程兩個層面上考慮。民事責任追究與否與以（）為依據(jù)的判斷直接相關。2注冊會計師承擔法律責任的形式有（）自測61下列提法中，不正確的是（）。A信息使用者和注冊會計師之間所形成的對審計作用期望上的差距，即審計期望差。B客觀地講，審計期望差不可能消失。C如果注冊會計師提供財務報表公允性的絕對保證而非合理保證，一定可以避免法律訴訟。D注冊會計師承擔法律責任風險是不可避免的。2為規(guī)避法律責任訴訟，審計人員應采取以下措施（）自測6ABC會計師事務所正在對甲公司2007年度財務報表進行審計，在確定控制測試性質(zhì)、時間和范圍時，遇到下列問題，請根據(jù)針對評估的重大錯報風險實施的審計程序?qū)徲嫓蕜t，作出正確的判斷。甲公司下列情況中，注冊會計師應實施控制測試的是（）。A注冊會計師預期甲公司內(nèi)部控制未能有效運行B注冊會計師僅實施實質(zhì)性程序不足以提供認定層次充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)C甲公司屬于小規(guī)模企業(yè)D注冊會計師通過了解被審計單位的內(nèi)部控制發(fā)現(xiàn)其設計上有明顯缺陷第四章自測1民間審計組織在準備階段應當與被審計單位簽訂的書面文件是（）。A書面承諾B審計通知書C審計協(xié)議D審計業(yè)務約定書自測2A注冊會計師負責對甲公司207年度財務報表進行審計。在獲取和評價審計證據(jù)時，A注冊會計師遇到下列事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。在獲取的下列審計證據(jù)中，可靠性最強的通常是（）。A甲公司編制的成本分配計算表B甲公司管理層提供的聲明書C甲公司提供的銀行對賬單D甲公司連續(xù)編號的采購訂單自測31備查類工作底稿是注冊會計師在審計過程中形成的，其包括（）。A公司章程復印件B重要會議記錄（復印件）C與審計約定事項有關的重要經(jīng)濟合同與協(xié)議副本或復印件D企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、批文等復印件2審計工作底稿的三級復核制度是審計工作遵循獨立審計準則的重要保證。下列各項中，符合三級復核制度要求的有（）。A部門經(jīng)理對重要會計賬項的審計、重要審計程序的執(zhí)行以及審計調(diào)整事項進行復核B如果部門經(jīng)理作為審計項目的負責人，則其應一并履行一、二級復核職責，確保三級復核制度得以執(zhí)行C項目經(jīng)理對助理人員編制的審計工作底稿進行詳細復核D合伙人對審計過程中的重大會計問題、重點審計領域及重要審計工作底稿進行復核第五章自測1當審計人員通過分析程序初步推斷被審計單位可能存在高估資產(chǎn)和收入以粉飾財務報表業(yè)績時，審計人員對“營業(yè)收入”的審計會從銷售發(fā)票的存根查起。自測2分析程序，是指注冊會計師通過研究不同財務數(shù)據(jù)之間以及財務數(shù)據(jù)與______的內(nèi)在關系，對財務信息作出評價。分析程序還包括調(diào)查識別出的、與其他相關信息不一致或與預期數(shù)據(jù)嚴重偏離的波動和關系。自測3銷售與收款的內(nèi)部控制關鍵控制點包括1適當?shù)氖跈?quán)審批2____3憑證的預先編號4充分的憑證和記錄5定期核對并向客戶寄出對賬單6____7銀行存款的核對制度自測4以下對詢證函的處理中，正確的是（）。A在粘封詢證函時對其統(tǒng)一編號，并將發(fā)出詢證函的情況記錄于審計工作底稿B有10封詢證函直接交給J公司的業(yè)務員，由其到被詢證單位蓋章后取回C對以電子郵件方式回收的詢證函，要求被詢證單位將原

簡介：2015年上半年甘年上半年甘肅省內(nèi)省內(nèi)審師審師審計業(yè)務審計業(yè)務觀察考察考試試題試試題一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、某注冊內(nèi)部審計師所從事的確認業(yè)務是審核百貨公司的現(xiàn)金職能，以下哪項活動被認為缺乏應有的職業(yè)謹慎A審核公司的記錄以確定是否所有處理現(xiàn)金收支的員工都是結(jié)合在一起的；B制作公司整個現(xiàn)金職能的流程圖，但僅對交易業(yè)務進行抽樣測試；C審計報告中包含裁員的明確建議，盡管人人皆知這種裁員所帶來的負面影響會影響員工的士氣；D由于現(xiàn)金職能的內(nèi)部控制系統(tǒng)已相當完善，因此向管理高層提交的審計報告中確保沒有違規(guī)情況存在。2、某程序?qū)σ唤M源語言語句進行編輯，以便發(fā)現(xiàn)語法錯誤，同時將語句翻譯成目標程序，該程序是A翻譯程序B加密程序C調(diào)式程序D編譯程序3、下列哪項技術(shù)能夠用來估計抽樣計劃的標準差A差異估計B試點樣本C回歸D發(fā)現(xiàn)抽樣4、以下哪項不是對中期報告的適當說法中期報告A用于溝通需要立即引起關注的信息；B用于溝通所審核的活動的審計范圍的變化情況；C在審計時間較長時，告知管理層審計工作的進展；D消除了發(fā)出最終的業(yè)務報告的必要性。5、對垃圾債券的最佳描述是A一種根本不支付年利息，卻以低于面值的價格打折出售的債券B得到固定資產(chǎn)支撐的債券；C一種持有人可選擇交換發(fā)行公司普通股票的債券；D一種高效益、高風險的債券，一般用于為兼并、杠杠收購和陷入困境的公司提供融資。6、根據(jù)以上信息可知，該銀行的管理層在選擇新的賬戶管理系統(tǒng)的開發(fā)方法時最好的是下列哪一項AA自下而上的設計。BB生命周期法。CC自頂向下的設計。DD原型方法。7、以下哪項是全面質(zhì)量管理（TQM）的特征A目標管理位均值抽樣法MEANPERUNITSAMPLING推算的總體金額為A5000000B5420000C5500000D572000015、在為某高風險領域的特定業(yè)務制定計劃時，首席審計執(zhí)行官認為現(xiàn)有助理人員不具備完成該業(yè)務的必備技能，那么最符合業(yè)務計劃原則的最佳做法是A由于不具備必備技能，因此不開展這項業(yè)務；B將該業(yè)務作為一次訓練機會，讓內(nèi)部審計人員在業(yè)務實施過程中學習；C考慮運用外部資源來補充所需知識、技能和其他能力完成該項業(yè)務；D實施該項業(yè)務，但鑒于技能的缺乏而限定業(yè)務范圍。16、在發(fā)送審計報告之前，某報紙的頭版斷言總經(jīng)理一直為私人目的而花費組織的資金。審計師有充足的信息相信該報道。一位記者就此事采訪了他，這位審計師最適當?shù)姆从呈茿和盤托出，因為審計師講的是與總經(jīng)理個人有關的是，而與該組織無關B將這一要求交由審計委員會或董事會C以匿名方式提供有關資料，使文章不能明確指出信息的來源D以調(diào)查不全面而推托17、哪類證券風險最小A次要債券從屬債券B信用債券C收益類債券D首要抵押債券18、以下哪一種審計業(yè)務計劃工具最常見，并能保證一定時期內(nèi)適當?shù)膶徲嫺采w面A長期日程安排表。B審計方案。C審計部門的預算。D內(nèi)部審計章程。19、以下哪項是審計委員會的恰當職責A對組織的采購職能進行審核；B審核首席審計執(zhí)行官提交的內(nèi)部審計活動的業(yè)務工作計劃；C審核會計師事務所的業(yè)務記錄，確定其勝任能力；D對具體的業(yè)務安排具體的內(nèi)部審計人員提出建議。20、在審計計劃階段，內(nèi)部審計師應設計審計目標和程序來評估與被審計的活動相關的風險，此處風險的定義是A賬戶余額或交易類別以及相關的認定包含可能對財務報表有重大影響的誤報的風險。B事件或行為對被審計的經(jīng)濟活動產(chǎn)生不利影響的概率。C沒有遵守組織政策、計劃和程序或沒有遵循相關法律法規(guī)。D未完成經(jīng)營活動的既定目標。21、觀察法被認為是一項可靠的審計程序，但是它的用途有限。盡管如此，這種方法仍被用于許多不同的業(yè)務場合。對于觀察法作為一種審計技術(shù)，以下表述正確的是

簡介：05任務_0021試卷總分100測試時間60單項選擇題多項選擇題判斷題一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共2020道試題，共道試題，共4040分。）分。）1綜合類工作底稿包括。A審計計劃B經(jīng)濟合同C協(xié)議章程D實質(zhì)性測試記錄2實施審計準則，可以贏得社會公眾對（）的信任。A審計意見B審計證據(jù)C審計工作底稿D審計人員3根據(jù)我國目前的實際情況，國家審計的首要目標是A真實性B合法性C效益性D客觀性4下列專用術(shù)語哪些表示的是保留意見。A由于上述問題造成的重大影響B(tài)除上述問題造成的影響以外C除存在上述問題以外D由于無法獲取必要的審計證據(jù)5與國家審計和內(nèi)部審計相比，下列屬于社會審計特有的審計文書是A審計報告D審計準則是審計人員必須遵守的行為規(guī)范10注冊會計師出具驗資報告時，應同時附送已審驗并經(jīng)被審驗單位簽章的。A審計報告B被審計單位管理層聲明書C注冊資本（股本）實收情況明細表D被審驗單位投入資本聲明書11審計總目標是圍繞（）而界定的。A國家審計B效益審計C財務審計D財務報表審計12在世界范圍內(nèi)，是普遍采用的國家審計組織模式。A行政式B獨立式C立法式D司法式13下面（）是內(nèi)部審計基本準則的內(nèi)容之一。A社會審計準則B內(nèi)部審計準則C內(nèi)部管理準則D獨立審計準則14當注冊會計師表示（）時，審計報告的說明段可以省略。A無保留意見B保留意見C否定意見

簡介：甘肅省2016年內(nèi)年內(nèi)審師審師內(nèi)部內(nèi)部審計審計基礎審計過審計過程考程考試題試題一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、控制被描述為包含6個要素的封閉系統(tǒng)。以下哪項是6項控制要素之一A制定業(yè)績標準；B適當?shù)乜傻玫降臄?shù)據(jù)文件；C內(nèi)部審計活動章程的批準；D獨立的內(nèi)部審計活動的建立。2、質(zhì)量控制中最重要的組成部分是A符合ISO9000系列的要求。B決定合適的檢查時間。C確保產(chǎn)品與服務符合設計規(guī)格。D滿足上級管理人員的要求。3、在了解適用于某城市贈款計劃的法律法規(guī)方面，以下哪種程序效果最差A審查適用的贈款協(xié)議B與審計委員會討論該事項，并詢問贈款要求的性質(zhì)以及審計委員會為審計業(yè)務確定的目標C詢問該城市的財務總監(jiān)、法律顧問或贈款管理人員D審查過去年份的工作底稿，并就變化情況詢問有關官員4、內(nèi)部審計師經(jīng)常編制控制系統(tǒng)流程圖并且參考流程圖對某一業(yè)務進行描述。這一程序適于AA決定系統(tǒng)是否符合已建立的管理目標。BB證明系統(tǒng)符合國際審計要求。CC決定系統(tǒng)在產(chǎn)生準確信息方面，是否可以信賴。DD獲得對測試系統(tǒng)有效性所必要的了解。5、內(nèi)部審計師可以受益于他們與外部審計師建立的牢固關系，將受益非淺，因為外部審計師可以A提高內(nèi)部控制抽樣技術(shù)的成效B為內(nèi)部審計師提供獨立的、有見識的觀點C通過提供從針對其他客戶開展的類似審計獲得的信息，為內(nèi)部審計師提供協(xié)助。D贊同內(nèi)部審計師的報告，從而提高內(nèi)部審計師為管理層提供的保證服務的質(zhì)量6、以下哪項能對制造商的管理層可能存在的財務報表舞弊跡象做出反映A趨勢分析透露1銷售額增長50，2銷售成本增長25；B比率分析透露銷售成本占銷售額的一半；C同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示1公司的銷售成本占銷售額的40，2行業(yè)平均銷售成本占銷售額的50D同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示1公司的銷售成本占銷售額的502行業(yè)平均銷售成本占銷售額的40。7、在開展經(jīng)營審計時，某審計師觀察到，公司有大量的地面儲存容器，而且公B對包含實際數(shù)據(jù)和虛擬數(shù)據(jù)的主文件進行數(shù)據(jù)測試；C從文件中選擇抽樣數(shù)據(jù)項和檢查計算結(jié)果；D在日常應用程序中插入特定的審計方法。14、舞弊最經(jīng)常通過以下哪種方式得到發(fā)現(xiàn)A對雇員或公民提供的線索進行追蹤；B對高風險領域的分析性復核進行追蹤；C對現(xiàn)金和其他資產(chǎn)進行定期對帳；D以突然襲擊方式對程序或部門開展審計或?qū)彶椤?5、審計師計劃對公司投保情況進行評價。以下哪項是規(guī)劃詳細的投保進度可利用的最有可能的信息來源A現(xiàn)金支出日記賬紀錄，由相關支票支持的日記分錄B描述保險人員工作目標、職責的公司章程C當前年度預提保險費用預算以及該賬戶年初余額D各類包含保險政策的文件16、某大型制造業(yè)公司的運輸部門將有關的運輸工具和維修保養(yǎng)記錄，儲存在其主管辦公室是一臺未聯(lián)網(wǎng)的計算機數(shù)據(jù)庫中，以下在評價數(shù)據(jù)庫信息的準確性方面，最合適的審計程序是A從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本與有關憑單核對；B把一批測試業(yè)務數(shù)據(jù)輸入現(xiàn)存的系統(tǒng)處理，并與預期的結(jié)果相核對；C運用測試程序，模擬正常的處理過程；D使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中應如何，以何種順序進行處理。17、在審計公司的系統(tǒng)開發(fā)周期SDLC時，審計師發(fā)現(xiàn)，針對關鍵業(yè)務系統(tǒng)的詳細內(nèi)部控制程序在系統(tǒng)實施之后才得到開發(fā)。在審計報告該發(fā)現(xiàn)時，審計師應該建議在系統(tǒng)開發(fā)周期的哪個階段開發(fā)這些程序A調(diào)研階段B設計階段C開發(fā)階段D實施階段18、內(nèi)部控制僅能為組織的目標和目的有效和效果的實現(xiàn)提供合理的保證。以下哪些因素限制了內(nèi)部控制實現(xiàn)上述目標的可能性A內(nèi)部控制的成本不應超出其收益B管理層監(jiān)督業(yè)績C內(nèi)部審計師的首要職責是檢查舞弊D審計委員會是能起作用的，獨立的19、某個企業(yè)家購買了一個電子表格軟件，它只能在辦公室一臺個人電腦上使用。以下哪項行動最可能不違反軟件授權(quán)協(xié)議A作一個備份B將電子表格軟件安裝在多用戶的網(wǎng)絡上C在家里為了私人目的使用電子表格軟件D將電子表格軟件重新出售20、CIA想要測試的是要求某醫(yī)療保險公司賠款的所有申請都經(jīng)過適當?shù)呐鷾屎臀募幚?，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴茿對所有的投保人進行隨機統(tǒng)計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，

簡介：第一章自測1審計獨立性主要表現(xiàn)在審計主體的獨立性，即有獨立的機構(gòu)和人員，審計機構(gòu)和人員與被審單位在組織上、經(jīng)濟上、工作過程中保持獨立。（）選擇一項對錯自測21與所有權(quán)監(jiān)督比較，經(jīng)管權(quán)監(jiān)督的特征在于（）。選擇一項或多項A經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是一種從上至下的監(jiān)督B經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是整個管理控制的有機環(huán)節(jié)C經(jīng)管權(quán)監(jiān)督形成于管理職能與執(zhí)行職能的分離D經(jīng)管權(quán)監(jiān)督屬于內(nèi)部監(jiān)督E經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是直接服務于管理者自身的自測3在世界范圍內(nèi)，是普遍采用的國家審計組織模式。選擇一項A立法式B司法式C獨立式D行政式自測4民間審計是指由獨立的注冊會計師，通過接受委托，對被審單位的會計資料及其所反映的經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行查證、鑒證和評價的一種審計形式。（）選擇一項對錯自測5審計總目標是圍繞（）而界定的。D國家審計準則是審計署依照審計法制定的，具有行政規(guī)章的法律效力E審計指南具有同國家審計基本準則一樣的法律效力自測3注冊會計師執(zhí)業(yè)準則適用于（）選擇一項A國家審計組織的審計B部門內(nèi)部審計組織的審計C民間審計組織的審計D單位內(nèi)部審計組織的審計自測4國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則體系可以分為（）選擇一項或多項A審計準則B相關服務準則C鑒證業(yè)務準則D質(zhì)量控制準則自測51判斷注冊會計師應否承擔律責任以及承擔的具體形式，應從審計的結(jié)果和審計的過程兩個層面上考慮。民事責任追究與否與以（）為依據(jù)的判斷直接相關。選擇一項A過程或結(jié)果B過程C過程和結(jié)果D結(jié)果2注冊會計師承擔法律責任的形式有（）選擇一項或多項A刑事責任B警告

簡介：第13章作業(yè)1判斷題（總分10000）1確定壞賬準備的相關內(nèi)部控制是否健全、有效不屬于壞賬準備的審計目標。（200分）錯誤正確2執(zhí)行應收賬款的函證程序時，為了提高審計效率，一般不需對所有債務人進行函證，可以根據(jù)審計抽樣確定的樣本規(guī)模。（200分）錯誤正確3注冊會計師審查被審計單位賣方發(fā)票、驗貨單、訂貨單和請購單的合理性和真實性，追查存貨的采購至存貨的永續(xù)盤存記錄，課測試已發(fā)生購貨業(yè)務的完整性。（200分）錯誤正確4將提貨單與相關的銷貨發(fā)票和銷貨賬及應收賬款中的分錄進行核對，能夠確認銷貨業(yè)務的完整性。（200分）錯誤正確5銷售發(fā)票是向顧客收取貨款、登記有關銷售賬戶和應收款總賬和明細賬的依據(jù)。（200分）錯誤正確6對應付賬款進行函證，一般采用否定式，并具體說明應付金額。（200分）錯誤正確7一般而言，按照常規(guī)審計程序，每一個項目的審計都包括符合性測試和實質(zhì)性測試兩個方面。（200分）錯誤正確15注冊會計師在審計計劃階段，之所以必須執(zhí)行分析性程序，目的是幫助確定其他審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，從而使審計更具效率和效果。（200分）錯誤正確16注冊會計師應結(jié)合銷售業(yè)務對應付賬款進行審計。（200分）錯誤正確17被審計單位保管應收票據(jù)的人可以經(jīng)辦有關會計分錄。（200分）錯誤正確18營業(yè)費用屬于銷售與收款循環(huán)中發(fā)生的費用。（200分）錯誤正確19注冊會計師簽發(fā)的否定式詢證函，如果客戶未予答復，表明被審計單位的記錄是正確可靠的。（200分）錯誤正確20在簽定審計業(yè)務約定書之前，應當對事務所的勝任能力進行評價。評價的內(nèi)容應包括除事務所的獨立性和助理人員以外的全部事項。（200分）錯誤正確21對應收賬款執(zhí)行函證程序的目的是發(fā)現(xiàn)應收賬款是否高估和營業(yè)收入是否虛記。（200分）錯誤正確

簡介：一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共2020道試題，共道試題，共4040分。）分。）1下列各項中，屬于管理類審計工作底稿的是A內(nèi)部控制調(diào)查表B審計工作方案C現(xiàn)金盤點表D被審計單位基本情況表2在實施進一步審計程序后，如果審計人員認為某項交易不存在重大錯報，而實際上該項交易存在重大錯報，這種風險是（）。A抽樣風險B檢查風險C非抽樣風險D重大錯報風險3下列關于審計準則的表述中，錯誤的是A審計準則是確定和解脫審計責任的依據(jù)B審計準則是衡量審計質(zhì)量的尺度C審計準則是評價被審計單位的標準D審計準則是審計人員必須遵守的行為規(guī)范4審計通知書應由下達。A會計師事務所B國家審計機關C內(nèi)部審計機構(gòu)D審計小組5審計準則中明確由舞弊導致的重大錯報風險屬于（），注冊會計師應當專門針對該風險實施實質(zhì)性程序。A經(jīng)營風險B檢查風險B對賬戶余額進行實質(zhì)性測試C對會計報表總體合理性進行分析性復核D對內(nèi)部控制進行調(diào)查了解11審計報告的日期，應當是（）。A簽署審計業(yè)務約定書的日期B審計報告編制完成日期C審計取證工作結(jié)束日期D審計報告對外報送日期12下列工作中，屬于審計準備階段的是A對內(nèi)部控制進行符合性測試B對賬戶余額進行實質(zhì)性測試C對會計報表總體合理性進行分析性復核D對內(nèi)部控制進行調(diào)查了解13在確定重要性水平時，下列各項中通常不宜作為計算重要性水平基準的是（）。A持續(xù)經(jīng)營產(chǎn)生的利潤B非經(jīng)常性收益C資產(chǎn)總額D營業(yè)收入14審計報告收件人是（）。A審計業(yè)務的委托者B審計報告的使用者C被審計單位D證券監(jiān)管部門15下列與重大錯報風險相關的表述中，正確的是（）。A重大錯報風險是因錯誤使用審計程序產(chǎn)生的

簡介：一、填空題1、常規(guī)G652光纖的最小色散波長為（1310）NM，色散位移光纖G653的零色散點為（1550）NM。2、在光纖系統(tǒng)中傳輸?shù)娜齻€低損耗窗口是（850）NM、（1310）NM、（1550）NM。3、光纖的傳輸特性主要指（光損耗）特性，和（色散）特性。4、光纖接續(xù)完成后，要使用（OTDR）對其進行測試。5、G655光纖特點是在1550NM波長區(qū)色散很小且不為零，故稱其為（非零色散位移）光纖。6、光纖的傳輸能力主要反映在通信（容量）和（傳輸距離）兩方面。7、光纖的（衰減）、和（非線性特性）是光信號受到損傷的主要原因。8、回波損耗表示為（入射光功率）與（反射光功率）之比。9、今年在廣東省舉辦的是第（16）界亞運會，四個涉亞城市分別是廣州、佛山、東莞、汕尾，涉亞比賽場館一共有（53）個；10、光信號在光纖中傳輸，傳輸?shù)木嚯x（越長）接收信號的光功率（越?。?，受色散影響（越大）。11、光功率增大到一定條件下光纖將呈現(xiàn)出（非線性）。12、抵消色散影響的途徑一般有加用（色散補償）光纖，利用光放大器的（自相位調(diào)制）特性等。13、使用光纖識別器會增加纖芯的（衰耗）。14、滅火時要將滅火器推到火場，在距燃燒物（5米）左右放下滅火器；15、目前通信光纜大多采用（充油）維護。16、本地網(wǎng)維護的所有光纜線路包括（中繼光纜、主干光纜、配線光纜、聯(lián)絡光纜、局內(nèi)光纜）17、OTDR的工作特性中（動態(tài)范圍）決定了OTDR所能測量的最遠距離。18、光纖即為光導纖維的簡稱，光纖通信是以（光波）為傳輸載體，以（光纖）為傳輸媒質(zhì)的一種通信方式。34、巡線員發(fā)現(xiàn)線路邊有鉆探、機械頂管、打樁、打洞、打井爆破、近距離敷設管（桿）線等嚴重危害光纜線路安全的施工時，應立即制止，并向中心匯報，情況嚴重的，應中止巡回，負責三盯工作，同時請求上一級派人支援。35、實施A級維護的一級干線、跨地市二級干線和承載重要客戶的光纜線路至少列為黃區(qū)管理，特殊地段必須列為紅區(qū)管理。36、工地“三盯”人員，要嚴格執(zhí)行交接班手續(xù)，做到施工隊（開工前）進場，施工隊（收工后）才離場，要特別關注施工單位的人員變換和吃飯、開工、收工、（工程收尾）等時間的防范工作。37、工地值守人員守則規(guī)定“三盯”人員在工作期間要注意安全，進入工地必須（佩戴工卡）、穿反光衣、（戴安全帽）。38、按要求挖出管線后，發(fā)現(xiàn)基礎不穩(wěn)固、有塌方跡象的，或施工隊不按原定施工保護方案施工，要立即（向中心以上部門報告），并要求施工隊作好保護，對露管部分，進行通宵守護。39、施工隊在管道上方挖土時，除表層土外，應禁止其使用鶴嘴鋤、鐵釬等尖銳工具，只能使用（鋤頭、鐵鍬等），接近挖出管線時，鋤頭不能用力過猛，避免傷及光纜。40、Ⅲ級外力施工影響包括在光纜路由兩側(cè)6米外10米范圍之內(nèi)的一般取土（不含機械）施工。41、Ⅰ級外力施工影響，是指已經(jīng)或即將嚴重威脅線路安全，必須立即進行處理或解決的問題。42、外力施工的防范主要以預防為主。43、在外力施工管理方面，三盯人員要盡可能與施工人員搞好關系，化解對立情緒，禮貌待人，以理服人，在確保光纜安全的情況下，盡量方便對方施工。44、有二條以上同一路由的長途光纜干線在同一地點受外力施工的危害的列為Ⅰ級外力施工管理。45、工地值守人員要常與施工員聯(lián)系，先于施工隊進場，后于施工隊離場，工作時間必須在單位劃分的責任段落內(nèi)巡視三盯，不得無故離開工地。46、群眾舉報是及時發(fā)現(xiàn)外力施工、路由塌方、山火等影響的最直接方式。47、在城鄉(xiāng)結(jié)合部、盜竊案多發(fā)線路地段，應重點開展護線宣傳工作。48、（巡線）是發(fā)現(xiàn)各種危害影響、有效預防光纜線路障礙的關鍵環(huán)節(jié)。

簡介：2017年湖北省內(nèi)年湖北省內(nèi)審師審師內(nèi)部內(nèi)部審計審計基礎確定確定審計業(yè)務審計業(yè)務所需要的人需要的人員水平和水平和資源考源考試題試題一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、下列哪項是確定內(nèi)部審計部門目標是否達到的最佳方式A審計委員會定期檢查部門工作質(zhì)量B針對審計部門目標而不斷發(fā)展衡量目標的標準C計劃每三年進行一次外部檢查D由外部審計師檢查和評價部門工作2、利用以下信息回答某主要零售商的市場營銷部門為每類產(chǎn)品分別配備一名產(chǎn)品經(jīng)理。產(chǎn)品經(jīng)理負責定購產(chǎn)品并決定產(chǎn)品的零售價格。每名產(chǎn)品經(jīng)理的采購預算由市場營銷經(jīng)理制定。定購的產(chǎn)品被運送到一個主要的分銷中心，在那里將商品分離開來，以便將它們分銷到該公司的52個百貨店。因為在分銷中心紀錄產(chǎn)品的收入情況，所以該公司在每個店鋪中沒有設置驗收職能。對產(chǎn)品經(jīng)理的考評是根據(jù)他們所負責的產(chǎn)品類型所產(chǎn)生的銷售額和毛利的組合來進行的。許多產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品，每個店鋪的經(jīng)理可以要求撤換上一季的產(chǎn)品，以便為下一季的產(chǎn)品提供銷售空間。要求超出最初預算的采購必須經(jīng)市場營銷經(jīng)理批準。這一程序I為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準備。II屬于檢查型控制程序。III不必要，因為是根據(jù)所產(chǎn)生的利潤來對每名產(chǎn)品經(jīng)理進行評價。A只有I正確。BI、Ⅲ正確。CⅡ、Ⅲ正確。DI、Ⅱ和Ⅲ都正確。3、因為登錄系統(tǒng)的過程比較瑣碎而且枯燥，用戶經(jīng)常把登錄序列保存在個人電腦里，當他們想使用主機設施時就調(diào)用登錄序列。這一做法的風險是A數(shù)據(jù)文件備份程序的有效性會降低。B沒有受到充分訓練的用戶會犯更多的錯誤。C個人電腦上的敏感數(shù)據(jù)史容易泄露。D任何能訪問個人計算機的人也能登錄主機。4、下列對內(nèi)部審計中使用的“風險評價”一詞的陳述不正確的是A風險評價是將被審計活動中發(fā)現(xiàn)的風險的預期水平用金額表示的一種判斷過程。通過它，首席審計執(zhí)行官可以選取能導致審計節(jié)約額最大的被審計單位。B首席審計執(zhí)行官應將各種渠道的信息用于風險評價過程，包括與董事會、管理當局、外部審計人員的討論，審查法規(guī)，分析財務經(jīng)營數(shù)據(jù)。C風險評估是一個評價并匯總有關可能對組織不利的條件和或事件的職業(yè)判斷，并為形成內(nèi)部審計日程安排提供手段的系統(tǒng)過程。D作為審計或初步調(diào)查的結(jié)果，首席審計執(zhí)行官可以隨時修正被審計單位的估計風險水平，并對工作日程表進行適當調(diào)整。應由公司研制、購買還是租賃這兩個問題進行決策。決策需要評估一系列可選方案，從而產(chǎn)生不同的結(jié)果。公司評估不同方案的最佳工具是AA比率分析BB損益表CC排隊論DD決策樹13、安全性軟件的主要目的是A控制對信息系統(tǒng)資源的進入；B限制對阻止安裝非法工具軟件的進入；C檢查病毒的存在；D監(jiān)控應用軟件職責的分開。14、績效審計的定義是“評價管理層既定可接受目標業(yè)績的完成情況”。績效審計關注于效率與效益，其中效益是重點。下列評價可被視為績效審計最佳例示的是AA引進一項旨在改進成本會計核算系統(tǒng)的變革成本這一系統(tǒng)對用戶的需求更有效；BB成功實施政府關于提高電梯安全系數(shù)的措施；CC旨在監(jiān)管生產(chǎn)計劃的某委員會的人員水平；DD裝配線工人遵循已確立的操作規(guī)程工作。15、在評價應收賬款的可回收性方面，哪類證據(jù)最具說服力A肯定的應收賬款確認書B否定的應收賬款確認書C應收賬款賬齡明細表D運單16、與內(nèi)部財務報告相關的內(nèi)部審計職能是A確保符合報告程序。B審查支出項目，并將各項目與實際開支相核對。C確定是否有雇員未經(jīng)授權(quán)而進行開支。D識別可能增加越權(quán)開支的不充分的控制。17、在審計業(yè)務計劃中，內(nèi)部審計師應該檢查所有相關的信息。下列哪一種信息來源最可能幫助識別那些懷疑違反環(huán)境法規(guī)的行為A與經(jīng)營經(jīng)理討論；B檢查貿(mào)易訂單；C與外部審計人員在業(yè)務合作過程中進行的討論；D檢查機構(gòu)報送政府機構(gòu)的函件。18、在項目管理中，以下哪項對一項活動只使用一個時間估計。A確定性模型B隨機模型C概率模型D穩(wěn)定狀態(tài)模19、一個規(guī)模非常小的內(nèi)部審計部門的首席審計執(zhí)行官剛接到管理層的請求，要對一個極端復雜而首席審計執(zhí)行官和內(nèi)部審計部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領域?qū)嵤徲?。該項審計業(yè)務屬于內(nèi)部審計部門的職責。管理層已表示，因為涉及高風險，希望在近期盡快1展該項業(yè)務。首席審計執(zhí)行官以下反應中哪項違

簡介：2015年下半年海南省年注會考年下半年海南省年注會考試審計審計報表審計對審計對法律法律法規(guī)的考的考慮試題慮試題一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、內(nèi)部審計師觀察到應收帳款記帳員能夠接觸實物并控制現(xiàn)金收入，審計人員以前與該記帳員共同工作過并高度信任他。因此，審計人員在工作底稿中注明應收帳款內(nèi)部控制充分。該審計師遵守了準則嗎A是已經(jīng)給予了合理關注B沒有沒有注明違規(guī)。C沒有沒有提醒注意可能導致違規(guī)的情況D是已經(jīng)對工作底稿進行了注釋2、利用下面的案例回答瓊和約翰相識已經(jīng)很多年了，他們在大學時就是好朋友，所學專業(yè)都是會計。畢業(yè)后，瓊繼承了其父親的家族產(chǎn)業(yè)，他家從事食品銷售已經(jīng)有好幾代了。當時約翰找不到工作，瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。約翰是個很能干的職員，隨著約翰才能的不斷發(fā)揮，瓊逐漸對他委以重用。一段時間之后，約翰負責了所有的總帳會計以及被授權(quán)對支票、現(xiàn)金、存貨、文件、記錄和銀行調(diào)節(jié)表的審批。1約翰被完全地信任并處理著所有的財務活動。沒有人檢查他的工作。瓊決定擴展業(yè)務，開設一些新的商店。2瓊通常處理最緊急的問題即他大學教授稱為的危機管理。在時間允許的情況下，約翰也幫助處理這些問題。3盡管工作中很成功，但約翰在個人經(jīng)濟方面卻遇到了困難。最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必擔心需要使帳戶平衡。但他變得越來越貪婪?！斑@樣賺錢多容易”，他自言自語。感到自己是公司的關鍵成員4他為公司的成功所付出的遠遠大于公司給予他的回報。他認為需要兩個或三個人才能替代他的工作。隨著盜竊金額的不斷增加5他開始做假帳。這些行為使約翰有能力購買昂貴的汽車，每年帶領全家進行數(shù)次旅行。6他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部。然而，家中也出現(xiàn)了一些變化A文件征兆。B事態(tài)壓力。C犯罪機會。D身體征兆。3、用于評價審計風險的一覽表因各種原因受到批評，但以下哪項不屬于這些原因A提供一種以為所有相關因素都已經(jīng)得到考慮的錯誤的安全B不恰當?shù)膶⑼瑯拥臋?quán)數(shù)用于一覽表的每個欄目C降低獲取數(shù)據(jù)的統(tǒng)一性D無法解析旨在讓一覽表所列的每個欄目撲獲的經(jīng)驗或健全推理4、通過以下哪種方式可以最好地防止擁有充分技術(shù)的人員繞過安全程序?qū)ιa(chǎn)程序進行修改A定期運行測試數(shù)據(jù)。B制定合適的職責分離。C發(fā)現(xiàn)抽樣以一定的科學可靠性，估計總體中的錯誤數(shù)量，因此適用于內(nèi)部控制的各種測試系統(tǒng)。D發(fā)現(xiàn)抽樣在一定的置信度水平上，在特定的精確度范圍內(nèi)，確認總體中具有特定特點的錯誤的數(shù)量。11、通過實地觀察，內(nèi)部審計人員確認某員工偷竊了相當數(shù)額的現(xiàn)金收入。揭示這一結(jié)論的審計報告草稿應當由誰審核A法律部門；B董事會的審計委員會；C總裁；D外部審計人員。12、一家復雜電子設備的制造商運送其產(chǎn)品的同時，要將使用手冊交給用戶?，F(xiàn)在想降低使用手冊的生產(chǎn)成本和運貨成本，為此目的，制造商最好使用下面哪一種媒介A只讀光盤／只讀存儲器B計算機輸出縮微膠片C可讀入磁盤D數(shù)字錄音帶13、在重組過程中，管理層刪除許多傳統(tǒng)程序并開展以下哪些工作都是合適的Ⅰ、進一步強調(diào)對公司內(nèi)部業(yè)務的監(jiān)測；Ⅱ、就員工業(yè)績及其動機性質(zhì)提出有別與傳統(tǒng)控制技術(shù)的不同假設；Ⅲ、進一步強調(diào)自我糾正型控制活動和工藝自動化。A只有Ⅱ和Ⅲ是對的BⅠ、Ⅱ和Ⅲ都對C只有Ⅰ和Ⅱ是對的D只有Ⅰ和Ⅲ是對的14、在業(yè)務審計結(jié)論受到質(zhì)疑時，內(nèi)部審計師最為便利的事實辯解是通過A業(yè)務工作方案中的小結(jié)；B形式上的工作底稿；C工作底稿之間的相互印證；D業(yè)務工作方案中的明確程序。15、當下列哪個因素提高時，企業(yè)的經(jīng)濟價值市值會提高A非系統(tǒng)風險。B系統(tǒng)風險。C凈現(xiàn)金流。D貼現(xiàn)率。16、根據(jù)以下資料回答問題56采購主管查看了為部門內(nèi)某采購人員準備的備忘錄，內(nèi)容是；“公司決定將你處的職能合并到母公司的采購小組中，此舉有助于降低作業(yè)成本，加強溝通，促進生產(chǎn)工程的變化。你將得到再就業(yè)支持。這一決定從9月30日起生效。”“這個基本把情況說情楚了，”主管想，“糟糕的是我要在這名采購人員假期返回之前去度假，但是這個備忘錄應該可以讓他了解情況了?！痹谠摐贤ㄦ溎膫€環(huán)節(jié)有缺陷AA信息的含義不明確BB主管選擇了錯誤的溝通通道CC主管不應該發(fā)出此類信息

簡介：海南省海南省2015年證券從券從業(yè)發(fā)行與承行與承銷之投之投資銀資銀行業(yè)務業(yè)務的內(nèi)部控制考內(nèi)部控制考試試題試試題一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、公司應當自作出減少注冊資本決議之日起（）日內(nèi)通知債權(quán)人，并于（）日內(nèi)在報紙上公告。A10；20B10；30C20；30D15；302、對于可贖回優(yōu)先股票，下列說法正確的有__。A可贖回優(yōu)先股票在發(fā)行后一定時期可按特定的贖買價格收回B可贖回優(yōu)先股票有兩種類型強制贖回和任意贖回C在實踐中，大部分可贖回股票屬于強制贖回，股份公司贖回往往是在能夠以股息較低的股票取代已發(fā)行的優(yōu)先股票時予以贖回D贖回的價格事先規(guī)定，通常低于股票面值3、備兌認股權(quán)證一般由__發(fā)行。A上市公司B證券交易所C投資銀行D財政部4、下列資產(chǎn)管理業(yè)務的風險中，屬于法律風險的是__。A因發(fā)生內(nèi)幕交易行為受到處罰而導致的損失B因向客戶承諾收益或保本受到處罰而導致的損失C因投資證券超規(guī)模、超比例受到處罰而導致的損失D因?qū)⒖蛻糍Y產(chǎn)管理業(yè)務與自營業(yè)務混合操作受到處罰而導致的損失5、判斷和掌握擬發(fā)行上市公司的關聯(lián)方、關聯(lián)關系和關聯(lián)交易，除按有關企業(yè)會計準則外，應堅持__原則。A從嚴B公平C實事求是D合理6、從根本上決定股票價格長期變動趨勢的是__。A財政政策B景氣變動C貨幣政策D心理因素7、以下關于公司財務狀況分析的說法，錯誤的是__。A資產(chǎn)收益率視為盈利性指標B銷售利潤率視為盈利性指標16、根據(jù)中國證券登記結(jié)算有限責任公司的有關規(guī)定，單個企業(yè)年金計劃通常最多可以開立的證券賬戶數(shù)目是__個。A5B10C15D2017、某公司股票每股發(fā)行價為700元，目前股價為1000元，如果該公司每季度發(fā)放股利每股020元，那么持有2000股該公司股票的股東年收益率長期持有為__A10?0?0?0、將證券賬戶分為人民幣普通股票賬戶、人民幣特種股票賬戶和基金賬戶等，是按__劃分。A交易場所B賬戶用途C投資主體D投資種類19、下面不屬于制定內(nèi)部控制制度原則的是__。A適時性原則B全面性原則C合法合規(guī)性原則D有效性原則20、目前，只有__可以實現(xiàn)無紙化發(fā)行和交易。A實物債券B憑證式債券C記賬式債券D中央政府債券21、上市公司發(fā)行新股的，持續(xù)督導的期間為（）。A證券上市當年剩余時間B證券上市當年其后2個完整會計年度C證券上市當年剩余時間及其后2個完整會計年度D證券上市當年剩余時間及其后1個完整會計年度22、以下不屬于金融期貨合約的基礎工具的是__。A股價指數(shù)B債券C外匯D商業(yè)票據(jù)23、根據(jù)有關規(guī)定，上海證券交易所對參與回購交易進行委托買賣的數(shù)量規(guī)定為交易數(shù)量必須是__手。A1B10C100

簡介：單選題1編制完成的審計計劃，應當經(jīng)會計師事務所的（）。A部門經(jīng)理審核和批準B所長審核和批準C審計項目負責人審核和批準D主管合伙人審核和批準單選題2被審計單位財務報表上的“存貨”是10億元，而會計賬簿上的“存貨”只有9億元，那么“存貨”有關的會計賬簿是財務報表的（）。A書面證據(jù)B矛盾證據(jù)C自然證據(jù)D基本證據(jù)單選題3在銷售與收款循環(huán)中，無論批準賒銷與否，都要求被授權(quán)的信用管理部門人員在（）上簽署意見。A顧客訂單B銷售單C發(fā)運憑證C審查應付賬款、應付票據(jù)的函證回函D審查購貨發(fā)票與債權(quán)人名單單選題7收入截止測試的關鍵所在是檢查發(fā)票開具日期或收款日期、記賬日期、發(fā)貨日期是否（）。A在同一天B相差不超過15天C相差不超過30天D在同一適當會計期間單選題8對被審計單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)進行控制測試，一般采用的是（）。A統(tǒng)計抽樣法B概率抽樣法C經(jīng)驗抽樣法D判斷抽樣法單選題9對于未函證的應收賬款，注冊會計師應（）。A審查資產(chǎn)負債表日后的收款情況

簡介：河北省河北省2016年注冊會年注冊會計師計師考試審計審計與與審計客戶發(fā)戶發(fā)生雇傭關系考生雇傭關系考試題試題一、一、單項選擇題單項選擇題（共（共25題，每，每題2分，每分，每題的備選項備選項中，只有中，只有1個事最符合個事最符合題意）1、在、在審查審查管理管理層提交提交給董事會的董事會的報告時，內(nèi)部，內(nèi)部審計審計部門應該應該A評估用以估用以編制管理制管理報告的程序告的程序B與前一與前一階段的管理段的管理報告相比告相比較，以保持，以保持連貫連貫性C將管理將管理報告所反映的所有告所反映的所有財務財務數(shù)字與數(shù)字與總賬總賬相聯(lián)系D為管理管理報告提供支持性文件告提供支持性文件記錄記錄2、某大型零售商的、某大型零售商的審計執(zhí)審計執(zhí)行主管行主管CAE已聘已聘請由信息安由信息安全專家組成的獨立事成的獨立事務所，來開展所，來開展專門專門的內(nèi)部的內(nèi)部審計業(yè)務審計業(yè)務，審計執(zhí)審計執(zhí)行主管只有在以下哪種情況下才可依行主管只有在以下哪種情況下才可依賴專賴專家們所開展的工作所開展的工作A專家們根據(jù)合同條件開展工作根據(jù)合同條件開展工作B專家們在信息技在信息技術(shù)部門的監(jiān)督下開展工作督下開展工作C專家們根據(jù)根據(jù)標準開展工作開展工作D專家們應們應用針對針對零售商的零售商的標準檢查檢查程序開展工作程序開展工作3、下面哪一種情況、下面哪一種情況說明審計審計人員可能缺乏客可能缺乏客觀性性A一個與主要客一個與主要客戶相連結(jié)連結(jié)的新的的新的電子數(shù)據(jù)交子數(shù)據(jù)交換程序運程序運行之前，行之前，審計審計人員對員對其進行審核；核；B前任采前任采購助理助理調(diào)入內(nèi)入內(nèi)審部門四個月后，四個月后，對采購業(yè)務購業(yè)務的內(nèi)部控制內(nèi)部控制進行審查審查；D評級量表。7、員工工資時間卡與人力資源部門的記錄和報告的交叉驗證對比可以使內(nèi)部審計師得出A僅僅按工作時間支付報酬給員工B員工是真實的雇員C按適當?shù)谋壤Ц秷蟪杲o員工D人力資源部門的記錄與薪酬會計核算記錄一致8、根據(jù)樣本信息推斷總體均值的置信區(qū)間為90，意味著有90的機會是A估計值等于總體均值的真值；B實際總體均值不超過置信區(qū)間的最大下限；C標準差不大于總體平均值的10；D實際總體均值存在于給定的置信區(qū)間內(nèi)。9、某計算機應用程序已在公司內(nèi)部審計的每個工作站得到實施，以便在系統(tǒng)開發(fā)人員提供更新版本的情況下，促進更新版本的安裝。由于安裝系統(tǒng)跟新版本需要得到行政特許，該計算機應用程序在每個工作站均已獲得行政訪問許可。對此，審計師應該A核實該計算機應用程序在正常工作時間結(jié)束之后能接受更新版本，以防止干擾工作。B確保該計算機應用程序已就是否應該接受更新版本詢問所有用戶。C確保該計算機應用程序無法用于在工作站執(zhí)行安裝更新版本以外的其他命令。D核實該計算機應用程序只接受最新的更新版本。

簡介：2016年注冊會計師審計考試真題及答案解析一、單項選擇題一、單項選擇題

簡介：2016年上半年湖北省注會年上半年湖北省注會審計審計審計審計意見的形成考的形成考試試卷一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、某組織正組建一個內(nèi)部審計部門。由于主計長在此之前沒有與內(nèi)部審計師交往的經(jīng)驗，故建議審計主管向外部審計師匯報；但內(nèi)部審計主管可直接向主計長報告任何重大事項，主計長然后將這些關注事項通報給董事會。下列那些陳述是正確的A由于內(nèi)部審計主管可以直接與董事會聯(lián)系，內(nèi)部審計部門具備獨立性；B由于內(nèi)部審計主管向外部審計師匯報，內(nèi)部審計部門不具備獨立性；C由于主計長沒有內(nèi)部審計經(jīng)驗因而內(nèi)部審計部門不具備獨立性；D由于公司沒有要求申請人必須是注冊內(nèi)部審計師CIA，因而內(nèi)部審計部門不具備獨立性。2、內(nèi)部審計師想要確認四個部門間女性經(jīng)理與男性經(jīng)理比例的顯著性差異。他考慮了卡方檢驗CHISQUARETEST，與T檢驗TTEST相比，卡方檢驗的首要優(yōu)點是A有容易獲得的軟件支持B可以同時檢測相關性與置信區(qū)間C卡方檢驗可以對名義值實施D是參數(shù)化的因此是較強的檢驗3、根據(jù)準則的規(guī)定，內(nèi)部審計主管制定的目標應該有兩個基本要求，即A可衡量的和可實現(xiàn)的。B經(jīng)預算和被批準。C經(jīng)計劃和可實現(xiàn)性。D應要求和經(jīng)批準。4、下面哪個例子屬于或有負債A租賃合同要求承租方補足相對于租賃期內(nèi)資產(chǎn)殘值的差值。B公司在中期年報應計應付所得稅。C公司拒絕支付年度審計費用，因為公司認為這數(shù)額比與事務所合伙人協(xié)議的價格要高。D零售店向大賣場支付少量的或最小的月租金，并按銷售額的一定比例繳納其作租金。5、一家中等規(guī)模制造業(yè)公司的生產(chǎn)經(jīng)理超額訂貨，并將它們運至他自己作為副業(yè)經(jīng)營的一家倉儲公司。為此，他竄改了驗收憑證并批準了發(fā)票以便付款。以下審計程序中最可能發(fā)現(xiàn)這種舞弊行為的是A對現(xiàn)金支出進行抽樣，比較采購訂單、驗收報告、發(fā)票和支票副本；B抽取現(xiàn)金支出樣本，并向供應商函證采購的數(shù)量、價格以及供應商的送貨日期；C觀察收貨地點并清點收到的材料，將清點結(jié)果與驗收人員編制的驗收報告相比較；D開展分析性測試，比較產(chǎn)量、原材料采購量以及原材料存貨水平，調(diào)查差A采購部門；B質(zhì)量控制部門；C應付賬款部門；D產(chǎn)業(yè)工程部門。12、以下哪項內(nèi)容是對審計委員會成效的最重要限制A審計委員會可以由獨立董事組成，但是，這些董事可以與管理層有親密的個人或職業(yè)關系；B由于其報酬是由公司提供，審計委員會委員支持股東觀點；C審計委員會委員主要關注外部審計問題，因此，不太注意內(nèi)部審計和總體控制環(huán)境；D審計委員會委員一般不擁有會計或?qū)徲嬵I域的學歷。13、為了避免高級管理人員與審計委員會之間的矛盾，審計主管應當AA向高級管理層和審計委員會同時提交所有審計文件；BB通過組織結(jié)構(gòu)改進提高審計的獨立性；CC先與審計委員會所有報告，然后報告高級管理層；DD要求董事會通過政策確定與審計委員會在內(nèi)部審計過程中的關系。14、內(nèi)部控制包括下列哪些因素1控制環(huán)境2風險管理3控制活動4信息與溝通5公司治理結(jié)構(gòu)A1、2和3B1、2和4C1、2、3和4D1、2、3、4和515、通用審計軟件GAS允許審計師A監(jiān)控應用程序的執(zhí)行；B對包含實際數(shù)據(jù)和虛擬數(shù)據(jù)的主文件進行數(shù)據(jù)測試；C從文件中選擇抽樣數(shù)據(jù)項和檢查計算結(jié)果；D在日常應用程序中插入特定的審計方法。16、A公司有一套正式的企業(yè)道德規(guī)范，而B公司沒有。道德規(guī)范規(guī)定了諸如采購協(xié)議、與供應商關系，以及許多用于引導公司中的個人行為的事項。以下哪個說法可以被合理推斷I、A公司展示的道德行為標準比B公司高。II、A公司已經(jīng)制定了一項能夠用來評價員工行為的客觀標準。III、B公司缺少一套正式的企業(yè)道德規(guī)范，這將妨礙對該公司道德行為進行成功審計。A只有ⅡB只有ⅢC只有Ⅰ和ⅡD只有Ⅱ和Ⅲ17、下列哪類屬于員工業(yè)績評價方法被認為違背有效的人事管理原則A由于評價者對員工的影響不同，評價結(jié)果差異很大；B由于存在諸多業(yè)績優(yōu)異的員工，所以最好采取標準業(yè)績評價；C新員工開始工作后不久就應當進行第一次業(yè)績評價，以有效指導新員工工作；D應當實施年度或更頻繁的業(yè)績評價，從而為員工提供及時的能力信息反饋。18、哪種支付計劃最可能引起培訓費用的增加