簡介：廣州市廣州市ABCABC公司公司審計(jì)報(bào)告二零一七年度目錄頁次一、審計(jì)報(bào)告15二、已審會計(jì)報(bào)表1資產(chǎn)負(fù)債表672利潤表83現(xiàn)金流量表9114財(cái)務(wù)報(bào)表附注1224三、本所執(zhí)業(yè)許可證及營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件進(jìn)行處理的，我們不對這些事項(xiàng)提供單獨(dú)的意見。四、四、其他信息其他信息管理層對其他信息負(fù)責(zé)。其他信息包括廣州市ABC公司2017年年報(bào)報(bào)告中涵蓋的信息，但不包括財(cái)務(wù)報(bào)表和我們的審計(jì)報(bào)告。我們對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的審計(jì)意見并不涵蓋其他信息，我們也不對其他信息發(fā)表任何形式的鑒證結(jié)論。結(jié)合我們對財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)，我們的責(zé)任是閱讀其他信息，在此過程中，考慮其他信息是否與財(cái)務(wù)報(bào)表或我們在審計(jì)過程中了解到的情況存在重大不一致或者似乎存在重大錯報(bào)。基于我們已經(jīng)執(zhí)行的工作，如果我們確定其他信息存在重大錯報(bào)，我們應(yīng)當(dāng)報(bào)告該事項(xiàng)。在這方面，我們無任何事項(xiàng)需要報(bào)告。五、五、管理層和治理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任管理層和治理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任管理層負(fù)責(zé)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，使其實(shí)現(xiàn)公允反映，并設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報(bào)。在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，管理層負(fù)責(zé)評估廣州市ABC公司的持續(xù)經(jīng)營能力，披露與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的事項(xiàng)（如適用），并運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，除非管理層計(jì)劃清算廣州市ABC公司、停止?fàn)I運(yùn)或別無其他現(xiàn)實(shí)的選擇。治理層負(fù)責(zé)監(jiān)督廣州市ABC公司的財(cái)務(wù)報(bào)告過程。六、六、注冊會計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任注冊會計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任我們的目標(biāo)是對財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報(bào)獲取合理保證，并出具包含審計(jì)意見的審計(jì)報(bào)告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的審計(jì)在某一重大錯報(bào)存在時(shí)總能發(fā)現(xiàn)。錯報(bào)可能由舞弊或錯誤導(dǎo)致，如果合理預(yù)期錯報(bào)單獨(dú)或匯總起來可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出的經(jīng)濟(jì)決策，則錯報(bào)是重大

簡介：考試復(fù)習(xí)重點(diǎn)資料（最新版）考試復(fù)習(xí)重點(diǎn)資料（最新版）封面第1頁資料見第二頁資料見第二頁A．存儲集約化原則B．存儲的共享設(shè)計(jì)原則C．存儲規(guī)范化原則D．存儲完整一致性原則參考答案B備注本題出自教學(xué)大綱要求第七章，難度系數(shù)310、電算化會計(jì)系統(tǒng)在月末結(jié)賬前，系統(tǒng)首先要判斷本月有無未記賬憑證，如果存在未記賬憑證，則不予結(jié)賬，這種控制手段屬（）A．輸入控制B．處理控制C．輸出控制D．一般控制參考答案B備注本題出自教學(xué)大綱要求第四章，難度系數(shù)311、一個(gè)完善的（）應(yīng)當(dāng)以計(jì)算機(jī)為基礎(chǔ)，由大型數(shù)據(jù)庫、完善的模型庫、方法庫、知識庫等組成。A．管理信息系統(tǒng)B．國際電子商貿(mào)系統(tǒng)C．專家系統(tǒng)D．決策支持系統(tǒng)參考答案D備注本題出自教學(xué)大綱要求第一章，難度系數(shù)212、下列（）屬于計(jì)算機(jī)會計(jì)的技術(shù)特性。A．上一會計(jì)期間沒有結(jié)賬，不能輸入下一會計(jì)期間的記賬憑證。B．只能以“月”作為最小會計(jì)期間來提供會計(jì)信息，而不能提供更小單位期間的信息，如某產(chǎn)品的“周成本”或“日成本”。C．可以接收非貨幣形態(tài)的信息來進(jìn)一步處理。D．僅收集、處理和交換已發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的信息（歷史成本），而不包括未發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的信息，如未決訴訟、潛在的市場利潤與風(fēng)險(xiǎn)等。參考答案C備注本題出自教學(xué)大綱要求第二章，難度系數(shù)213、按所提供的信息特點(diǎn)、屬性以及對管理層次的輔助作用，管理信息系統(tǒng)可分為三個(gè)層次，其中能為企業(yè)各職能部門的管理人員提供控制生產(chǎn)經(jīng)營活動等管理活動所需的信息的層次屬于（）。A．作業(yè)管理層B．管理控制層C．戰(zhàn)略決策層D．戰(zhàn)術(shù)預(yù)測層參考答案B備注本題出自教學(xué)大綱要求第三章，難度系數(shù)414、下列圖形是對網(wǎng)絡(luò)（）拓?fù)浣Y(jié)構(gòu)的描述。主機(jī)主機(jī)主機(jī)主機(jī)主機(jī)主機(jī)A．總線型B．星型C．環(huán)型D．網(wǎng)狀型

簡介：鎮(zhèn)長在任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)述職報(bào)告最新任期工作述職報(bào)告經(jīng)組織任命,我于2012年4月至2013年11月?lián)文衬承竽赁r(nóng)場黨委副書記、場長職務(wù)。近兩年的時(shí)間，在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在場黨委的直接領(lǐng)導(dǎo)下，緊緊依靠全場廣大黨員干部群眾，認(rèn)真履行工作職責(zé)，堅(jiān)持與時(shí)俱進(jìn)、真抓實(shí)干，團(tuán)結(jié)帶領(lǐng)管委會一班人較好地完成了縣委、縣政府及同級黨委、部門交辦的各項(xiàng)工作任務(wù)，為某某的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會進(jìn)步盡了自己的責(zé)任。回顧這段時(shí)間的任職工作，某某的每一步發(fā)展，每一個(gè)進(jìn)步，每一處變化，都時(shí)刻在激勵著我，鞭策著我。某某人民諸多干事創(chuàng)業(yè)的事跡又在時(shí)時(shí)刻刻的教育著我，鼓舞著我。我深深的感到，能為某某的發(fā)1展盡到自己的微薄之力，是我執(zhí)著的追求，也是我今生價(jià)值的體現(xiàn)?，F(xiàn)將我任職以來履行崗位職責(zé)情況自述如下一、狠抓財(cái)源建設(shè)，確保了收支平衡。自我任職以來，某某畜牧農(nóng)場的經(jīng)濟(jì)發(fā)展取得了顯著成效，經(jīng)濟(jì)總量持續(xù)增長,綜合實(shí)力顯著增強(qiáng)。一是狠抓財(cái)稅建設(shè)。2012年財(cái)政一般預(yù)算性收入完成300萬元，2013年財(cái)政一般預(yù)算性收入完成350萬元，每年都超額完成縣政府下達(dá)的財(cái)政預(yù)算指標(biāo)。某某財(cái)政徹底實(shí)現(xiàn)了由吃飯財(cái)政向民生財(cái)政的過度。二是狠抓制度建設(shè)。任職期間，完善修訂了某某畜牧農(nóng)場財(cái)務(wù)管理制度及某某畜牧農(nóng)場審計(jì)工作制度并嚴(yán)格遵照執(zhí)行，實(shí)施村財(cái)場代管制度，站辦所財(cái)務(wù)統(tǒng)管制2度，完善了嚴(yán)格的會計(jì)制度，規(guī)范了會計(jì)核算和會計(jì)檔案管理，統(tǒng)一了會計(jì)賬簿，會計(jì)科目，嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線管理。在具體工作中，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)批手續(xù)，凡是預(yù)算安排的都按預(yù)算執(zhí)行，對于重大經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，全部都經(jīng)過黨委會議或者黨政聯(lián)系會議集體討論形成決議后才實(shí)施，對于各種費(fèi)用的支出嚴(yán)格把關(guān)，保證了按照財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行不走樣，有效地控制了非正常開支。三是狠抓財(cái)務(wù)管理。在財(cái)務(wù)支出上，堅(jiān)持“保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保穩(wěn)定”，在確保工資性支出和社會保障性支出的前提下，對于事關(guān)當(dāng)前工作大局的支出優(yōu)先安排，體現(xiàn)了科學(xué)管理的要求。迄今為止，全場歷史遺留債務(wù)基本得到有效解決。3二、各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)不斷攀升，經(jīng)濟(jì)建設(shè)取得新突破。任職以來，我把落實(shí)和完成縣委、縣政府下達(dá)的重點(diǎn)工作目標(biāo)責(zé)任制當(dāng)作工作的重點(diǎn)。截止到2013年末，全場社會總產(chǎn)值完成75億元，比2011年增長604，固定資產(chǎn)投資完成36億，比2011年增長676，招商引資完成16億元，比2011年增長835，財(cái)政一般預(yù)算性收入完成350萬元，比2011年增長25，人均純收入達(dá)到124萬元，比2011年增長565。近兩年，在經(jīng)濟(jì)方面我著重做了以下五方面工作。一、積極優(yōu)化農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)。我們加大在農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)條件上的投入。一是發(fā)展特色農(nóng)業(yè)。經(jīng)過多次調(diào)研、走訪，根據(jù)某某的實(shí)際情況確立了發(fā)展苦參4中草藥種植項(xiàng)目，兩年共種植了7000畝中草藥。二是培育規(guī)模農(nóng)業(yè)。大力實(shí)施玉米膜下滴灌工程。共落實(shí)“玉米膜下滴灌”種植面積8000畝。并大力發(fā)展食用菌產(chǎn)業(yè)，新建了標(biāo)準(zhǔn)9五、統(tǒng)籌發(fā)展社會事業(yè)。我們始終堅(jiān)持協(xié)調(diào)發(fā)展，全面推進(jìn)社會事業(yè)進(jìn)步。一是養(yǎng)老保險(xiǎn)、新農(nóng)合、新農(nóng)保等社會保障體系建設(shè)日臻完善，新農(nóng)合參合率達(dá)98，兩年發(fā)放養(yǎng)老金4100萬元。二是加大民政工作力度。投資10萬元對敬老院進(jìn)行了整體維修，發(fā)放了低保資金947萬元，優(yōu)撫補(bǔ)助資金301萬元。三是加大教育投入。投資10萬元硬化了中心幼兒園樓前操場。2013年舉辦了捐資助學(xué)活動，建平金正陶瓷向我場小學(xué)捐款10萬元。四是加大計(jì)生工作創(chuàng)新力度。對流動已婚育齡婦女實(shí)施跟蹤監(jiān)測，建立長效機(jī)制，保證了人均1594元的投入。五是加大安全生產(chǎn)工作力度。落實(shí)了安全生產(chǎn)責(zé)任制，確保了10全場無重大事故的發(fā)生。六是加強(qiáng)就業(yè)培訓(xùn)。兩年實(shí)現(xiàn)實(shí)名制就業(yè)211人，勞務(wù)輸出2000人次。三、廉潔自律，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的落實(shí)。我不斷學(xué)習(xí)，增強(qiáng)了政治敏銳性和政治鑒別力，進(jìn)一步把理論與農(nóng)工群眾的利益和愿望相結(jié)合起來，理清工作思路，提高工作本領(lǐng)和決策水平。一是打造真抓實(shí)干管委會。面對繁重的工作任務(wù)，人人自加壓力鎖定目標(biāo)，排找差距分析目標(biāo)，把握進(jìn)度實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，倒排序時(shí)，把目標(biāo)分解到每季度，每個(gè)月，每一周，確保干事氛圍再上新境界，營造“敢想敢干，善謀善干，說干就干”的干事氛圍，把好事辦好，實(shí)干辦實(shí)。二是打造為民服務(wù)的管委會。倡導(dǎo)“小政府大服務(wù)”11的理念，切實(shí)做到“農(nóng)工群眾有求，管委會就有應(yīng)”，努力由管制向服務(wù)轉(zhuǎn)變。成立便民服務(wù)大廳，整合了場黨委、管委會所有部門集中辦事，簡化辦事程序、提升辦事效率，為民服務(wù)。三是打造公開透明管委會。全面推進(jìn)政府工作的公開透明，實(shí)現(xiàn)陽光管理、陽光服務(wù)、陽光運(yùn)作，最大限度地實(shí)現(xiàn)農(nóng)工群眾的知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)。四是打造廉潔自律管委會。嚴(yán)格遵守黨風(fēng)廉政建設(shè)有關(guān)規(guī)定和要求，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度，并把這些制度落實(shí)到日常工作和生活中，堅(jiān)持清正廉潔，公道正派，不以權(quán)謀私，反對和抵制送錢送物等各種消極腐敗現(xiàn)象。在某某的近兩年的時(shí)間，盡管自己在思想、學(xué)習(xí)、工作12等方面有了一定的收獲，但我深知離組織的要求還有一定的差距。今后，我將繼續(xù)加強(qiáng)學(xué)習(xí)，常修為政之道，常干利民之事，常懷律己之心，為建平經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會和諧穩(wěn)定做出新的、更大的貢獻(xiàn)。13

簡介：工作總結(jié)張進(jìn)2009年度按照總經(jīng)理班子分工，我分管集團(tuán)公司監(jiān)察審計(jì)工作和黨委日常工作，現(xiàn)將工作總結(jié)如下一、監(jiān)察審計(jì)工作完成情況按照集團(tuán)公司企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的要求，年初組織制定了集團(tuán)公司2009年度審計(jì)工作計(jì)劃，并根據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃的安排，全年組織了三次綜合審計(jì)（上半年、三季度、年終），兩次小型機(jī)具、周轉(zhuǎn)材料的專項(xiàng)清查，對成本核算、合同管理、材料采購、設(shè)備租賃管理等進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)。按照總裁的布置，監(jiān)察審計(jì)部還對第四份公司（延邊分公司）承擔(dān)的延吉、安圖等三項(xiàng)外阜工程進(jìn)行了兩次專項(xiàng)審計(jì)。年底前還與經(jīng)營管理部、財(cái)務(wù)部等對玻璃鋼水泥制品廠、柄泰設(shè)計(jì)院等兩家集團(tuán)公司控股的獨(dú)立法人單位進(jìn)行了聯(lián)合檢查。每次審計(jì)均出具了審計(jì)報(bào)告，對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，提出了審計(jì)建議，有些整改建議已被公司采納，對有些問題進(jìn)行了監(jiān)督整改。如對小型機(jī)具、周轉(zhuǎn)材料清查中出現(xiàn)的借出、損毀、丟失等問題，提出了處理意見并監(jiān)督整改，通過采取收取租賃費(fèi)和內(nèi)部轉(zhuǎn)賬等措施，為企業(yè)挽回了部分損失。2009年2月末之前，完成了對第六分公司、第九分公司財(cái)務(wù)交割審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。2009年5月，我們還對原直屬項(xiàng)目部李臣余同志承擔(dān)的延員大會進(jìn)行布置和動員，8月12日召開了第一批“新主人翁精神”學(xué)習(xí)座談會，80多名各級管理干部參加座談并紛紛發(fā)言，暢談了學(xué)習(xí)體會。為配合學(xué)習(xí)教育活動取得實(shí)效，公司還在四樓大廳設(shè)立了“學(xué)習(xí)園地”，分兩批刊登了部分同志的心得體會文章。在一樓大廳制作了宣傳新主人翁精神的宣傳展板。3、在全公司開展了征集企業(yè)歌曲活動，由陳軍偉作詞作曲的并肩前行最終入選，成為新企業(yè)的企業(yè)歌曲，并在集團(tuán)公司成了60周年文藝匯演中唱響。4、參與策劃并組織了集團(tuán)公司成立60周年慶典系列活動，在一樓大廳制作了“瞄準(zhǔn)百年，再鑄輝煌”的宣傳展板，宣傳集團(tuán)公司成立60周年取得的輝煌業(yè)績，增強(qiáng)廣大員工的榮譽(yù)感、歸屬感、自豪感。5、全年出版長春市政簡報(bào)8期，從不同側(cè)面宣傳報(bào)道了集團(tuán)公司的生產(chǎn)經(jīng)營、施工動態(tài)、企業(yè)文化、企業(yè)戰(zhàn)略、好人好事。6、在新聞媒體報(bào)道達(dá)到了指標(biāo)要求。長春日報(bào)分別于2009年6月25日、7月29日、9月15日、11月11日，對彩宇大街工程、輕軌三期工程、長白出口立交橋工程、前進(jìn)大街下穿南三環(huán)路框構(gòu)橋工程，進(jìn)行了報(bào)道。2009年12月31日，長春電視臺對集團(tuán)公司成立60周年慶典活動進(jìn)行了新聞報(bào)道。7、2009年第六期中國市政、2009年第四期市政

簡介：清產(chǎn)核資審計(jì)方案清產(chǎn)核資審計(jì)方案一、清產(chǎn)核資的目的一、清產(chǎn)核資的目的1、公司財(cái)產(chǎn)清查工作得以開展的基礎(chǔ)，提供在清產(chǎn)核資過程中所需的咨詢服務(wù)。2、真實(shí)、完整地反映企業(yè)資產(chǎn)狀況、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3、依據(jù)被審計(jì)公司所提供的清產(chǎn)核資資料，對在清查過程中發(fā)現(xiàn)損失及掛賬的真實(shí)性和合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)。4、清查核實(shí)企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)損失情況，并根據(jù)國家清產(chǎn)核資政策規(guī)定進(jìn)行處理。5、在收購項(xiàng)目過程中，為委托人提供咨詢解答，配合委托人項(xiàng)目談判的要求。6、通過清產(chǎn)核資促進(jìn)企業(yè)解決歷史遺留問題。二、清產(chǎn)核資的審計(jì)內(nèi)容二、清產(chǎn)核資的審計(jì)內(nèi)容1、賬務(wù)清理、賬務(wù)清理以清產(chǎn)核資清查點(diǎn)為基準(zhǔn)對企業(yè)母公司及其所屬企業(yè)和事業(yè)單位的各種銀行賬戶、會計(jì)核算科目、各類庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券等基本財(cái)務(wù)情況進(jìn)行全面核對和清理，以及對企業(yè)的各項(xiàng)內(nèi)部資金往來進(jìn)行全面核對和清理，以保證企業(yè)賬賬相符、賬證相符、賬表相符，促進(jìn)企業(yè)賬務(wù)的全面、準(zhǔn)確和真實(shí)。2、資產(chǎn)清查、資產(chǎn)清查對企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面的清理、核對和查實(shí)。在資產(chǎn)清查中把實(shí)物盤點(diǎn)同核實(shí)賬務(wù)結(jié)合起來，把清理資產(chǎn)同核查負(fù)債和所有3、被審計(jì)單位成立專項(xiàng)審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組和工作機(jī)構(gòu)，制定清產(chǎn)核資審計(jì)實(shí)施方案，明確清產(chǎn)核資審計(jì)的方法和步驟，提出工作標(biāo)準(zhǔn)和要求，編制清產(chǎn)核資審計(jì)表格。4、確定清產(chǎn)核資總體方案、擬訂清產(chǎn)核資工作實(shí)施方案和操作規(guī)程，明確重大事項(xiàng)的清查方法、界定的原則；確定各項(xiàng)清產(chǎn)核資和預(yù)計(jì)損失的原則和證據(jù)要求；確定參加清產(chǎn)核資的會計(jì)師事務(wù)所；召開清產(chǎn)核資工作布置會，培訓(xùn)清產(chǎn)核資工作人員。（二）（二）、被審核單位自查、被審核單位自查被審核單位根據(jù)清產(chǎn)核資計(jì)劃和操作方案，對清產(chǎn)核資范圍內(nèi)的全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益進(jìn)行賬務(wù)清理與資產(chǎn)清查，按照清產(chǎn)核資規(guī)程要求填制清產(chǎn)核資明細(xì)表。在賬務(wù)清理與資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，對盤盈、盤虧資產(chǎn)和往來賬項(xiàng)認(rèn)真清理、查明原因，并取得合法證據(jù)。準(zhǔn)備好相關(guān)證據(jù)資料，交給事務(wù)所清產(chǎn)核資審計(jì)項(xiàng)目組。（三）（三）、事務(wù)所進(jìn)行現(xiàn)場核查、事務(wù)所進(jìn)行現(xiàn)場核查1、賬務(wù)清理審計(jì)、賬務(wù)清理審計(jì)（1）對企業(yè)總公司及子公司所有賬戶進(jìn)行清理，以及總公司同各子公司之間的各項(xiàng)內(nèi)部資金往來、存借款余額、庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券等基本賬務(wù)情況進(jìn)行全面核對和清理，以保證企業(yè)各項(xiàng)賬務(wù)的完整和準(zhǔn)確。（2）對公司在金融機(jī)構(gòu)開立的人民幣支付結(jié)算的銀行基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶、專用存款賬戶，以及經(jīng)常項(xiàng)

簡介：浙江某某有限公司浙江某某有限公司應(yīng)收賬款審計(jì)審計(jì)分析分析報(bào)告摘要摘要應(yīng)收賬款是企業(yè)因賒銷產(chǎn)品和提供勞務(wù)等原因造成的應(yīng)向購貨方和接受勞務(wù)方收取的款項(xiàng),它是被無償占用又不能為企業(yè)創(chuàng)造效益的流動資產(chǎn)。企業(yè)為了擴(kuò)大產(chǎn)品銷路，提高產(chǎn)品銷售收入，或多或少，都有一定的商品賒銷，商品的賒銷也就形成了應(yīng)收賬款，增加了企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)。本文剖析了當(dāng)前企業(yè)應(yīng)收賬款內(nèi)部控制中存在的問題，分析了由此造成的嚴(yán)重后果，并提出了解決問題的若干政策。關(guān)鍵詞鍵詞應(yīng)收賬款審計(jì)壞賬準(zhǔn)備壞賬損失對策一、概述一、概述（一）公司基本情況（一）公司基本情況浙江某某主要生產(chǎn)A級高強(qiáng)瓦楞紙和B級牛皮掛面箱板紙。瓦楞紙箱是用瓦楞紙板制成的運(yùn)輸包裝，是家電、食品、醫(yī)藥、日化、紡織、煙酒、輕工等行業(yè)必不可缺少的包裝容器。由于瓦楞紙箱既輕便又牢固，能起到保護(hù)商品的作用，又便于運(yùn)輸裝卸，屬于綠色環(huán)保產(chǎn)品，可回收利用，因此得到了廣泛應(yīng)用。同時(shí)，它也是一種十分優(yōu)良的包裝材料，可以紙代木、以紙代塑，因而在越來越重視環(huán)保的今天備受青睞，具有良好的發(fā)展前景。而企業(yè)為了擴(kuò)大產(chǎn)品銷路，提高產(chǎn)品銷售收入，或多或少，都有一定的商品賒銷，商品的賒銷也就形成了應(yīng)收賬款，增加了企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)。（二）（二）應(yīng)收賬款審查審查的必要性的必要性在市場經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展與完善的今天，多數(shù)企業(yè)沒有一個(gè)健全有效的內(nèi)控框架,控制環(huán)境薄弱,沒有建立符合現(xiàn)代企業(yè)制度的組織機(jī)構(gòu)。應(yīng)收賬款問題一直困擾著眾多企業(yè)，大量的應(yīng)收賬款猶如“定時(shí)炸彈”，隨時(shí)給企業(yè)帶來一定風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際工作中應(yīng)收賬款往往是有些企業(yè)調(diào)節(jié)收入、營調(diào)查表（附件一），進(jìn)行了綜合分析，認(rèn)為某某有限公司應(yīng)收賬款內(nèi)部控制有的方面是健全有效的，能較好的保證應(yīng)收賬款記錄的正確，而有的方面還存在缺陷。歸納的結(jié)論如下1、從調(diào)查表中的調(diào)查結(jié)果可見，某某的應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的主要優(yōu)勢有以下幾點(diǎn)第一，在每次賒銷前能檢查、核對顧客的信用情況，這一控制能保證將貨物賒銷給行用水平較高的顧客，使壞賬發(fā)生的比例降低；第二、不對新顧客進(jìn)行賒銷可以有效控制應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬的額度，降低企業(yè)的發(fā)生壞賬的風(fēng)險(xiǎn)；第三、公司在每次開銷售發(fā)票時(shí)，核對相應(yīng)的運(yùn)單和已批準(zhǔn)的銷貨通知單，這樣可以有效降低誤發(fā)貨物的比率；第四、公司對應(yīng)收賬款進(jìn)行了定期的賬齡分析，可以更加了解企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況。2、從調(diào)查表中的調(diào)查結(jié)果可見，某某的應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的主要缺陷有以下幾點(diǎn)第一、對應(yīng)收賬款很少給債務(wù)人寄對賬單，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)雙方記賬中的錯誤，同時(shí)也不能及時(shí)了解對方的財(cái)務(wù)狀況，即使對方發(fā)生了清算事宜也無法了解，增加了應(yīng)收賬款收回的難度和發(fā)生壞賬的可能性，尤其對雙方往來比較頻繁的客戶，不及時(shí)對賬很容易產(chǎn)生糾紛；第二、壞賬轉(zhuǎn)銷的審批手續(xù)執(zhí)行的不是很嚴(yán)格，增加了壞賬轉(zhuǎn)銷的隨意性，一旦發(fā)生壞賬轉(zhuǎn)銷后又收回款項(xiàng)的情形，收回的款項(xiàng)很容易被貪污或挪用。

簡介：1浙江省物價(jià)局關(guān)于進(jìn)一步完善工程浙江省物價(jià)局關(guān)于進(jìn)一步完善工程造價(jià)咨詢服務(wù)收費(fèi)的通知造價(jià)咨詢服務(wù)收費(fèi)的通知浙價(jià)服〔2009〕84號各市、縣（市、區(qū)）物價(jià)局，省建設(shè)廳為規(guī)范全省建設(shè)工程造價(jià)咨詢服務(wù)收費(fèi)行為，維護(hù)委托雙方的合法權(quán)益，促進(jìn)建設(shè)工程造價(jià)咨詢行業(yè)的健康發(fā)展，現(xiàn)就進(jìn)一步完善工程造價(jià)咨詢服務(wù)收費(fèi)問題通知如下一、建設(shè)工程造價(jià)咨詢服務(wù)費(fèi)，是指工程造價(jià)咨詢企業(yè)面向社會接受委托，依法從事建設(shè)項(xiàng)目建議書及可行性研究投資估算、建設(shè)項(xiàng)目概預(yù)算的編制與審核、建設(shè)項(xiàng)目合同價(jià)款的確定（包括招標(biāo)工程工程量清單和招標(biāo)控制價(jià)、投標(biāo)報(bào)價(jià)的編制和審核）、工程結(jié)算及竣工結(jié)（決）算報(bào)告的編制與審核、工程造價(jià)經(jīng)濟(jì)糾紛的鑒定、提供工程造價(jià)信息等服務(wù)所收取的費(fèi)用。二、工程造價(jià)咨詢服務(wù)收費(fèi)實(shí)行政府指導(dǎo)價(jià)和市場調(diào)節(jié)價(jià)兩種價(jià)格管理形式。實(shí)行政府指導(dǎo)價(jià)管理的服務(wù)項(xiàng)目詳見浙江省建設(shè)工程造價(jià)咨詢服務(wù)基準(zhǔn)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（見附件3項(xiàng)目、計(jì)費(fèi)方式、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容，自覺接受委托人及社會各方面的監(jiān)督，不得在標(biāo)價(jià)外擅立項(xiàng)目亂收費(fèi)。六、本通知自2009年4月1日起執(zhí)行。原省物價(jià)局關(guān)于印發(fā)〈浙江省建設(shè)工程造價(jià)咨詢服務(wù)收費(fèi)管理辦法〉的通知（浙價(jià)服〔2001〕262號）和關(guān)于建設(shè)工程預(yù)（結(jié)）算、竣工決算審查等收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的通知（浙價(jià)服〔2001〕285號）同時(shí)廢止。附件1、浙江省建設(shè)工程造價(jià)咨詢服務(wù)基準(zhǔn)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)2、建設(shè)工程造價(jià)咨詢服務(wù)相應(yīng)工作內(nèi)容

簡介：第1頁/共8頁有限公司有限公司審計(jì)報(bào)告項(xiàng)目編號項(xiàng)目編號內(nèi)審字內(nèi)審字2013第003號項(xiàng)目名稱項(xiàng)目名稱報(bào)告時(shí)間報(bào)告時(shí)間被審計(jì)單位被審計(jì)單位第3頁/共8頁應(yīng)收利息應(yīng)付職工薪酬應(yīng)收股利應(yīng)交稅費(fèi)其它應(yīng)收款應(yīng)付利息存貨其他應(yīng)付款其它流動資產(chǎn)其他流動負(fù)債流動資產(chǎn)合計(jì)流動負(fù)債合計(jì)非流動資產(chǎn)非流動負(fù)債可供出售金融資產(chǎn)長期借款長期股權(quán)投資預(yù)計(jì)負(fù)債固定資產(chǎn)其他非流動負(fù)債在建工程非流動負(fù)債合計(jì)工程物資負(fù)債合計(jì)無形資產(chǎn)股東權(quán)益開發(fā)支出股本商譽(yù)資本公積長期待攤費(fèi)用盈余公積遞延所得稅資產(chǎn)未分配利潤非流動資產(chǎn)合計(jì)股東權(quán)益合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和股東權(quán)益總計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表主要變化項(xiàng)目簡析如下（一）期末流動資產(chǎn)與期初相比減少元1、貨幣資金減少億元，主要變化及原因如下2、存貨減少億元，其中原材料和產(chǎn)成品分別減少萬元和萬元，造成。其中主要原材料和產(chǎn)成品存量和單價(jià)變化如下存貨中的主要原材料、產(chǎn)成品存量、單價(jià)變化情況表數(shù)量單位噸單價(jià)單位元/噸

簡介：JB利品科特公司審計(jì)案例哈帕和羅公司是一家大型印刷企業(yè)，1978年早些時(shí)候與利品科人公司主談判，商討有關(guān)企業(yè)合并的有關(guān)問題，利品科特公司是哈帕和羅公司的同行，但與其相比規(guī)模要小，而且也是哈帕和羅公司的一個(gè)比較小的競爭者。利品科特公司創(chuàng)立于1792年美國費(fèi)城利品科特。它主要印刷書籍和經(jīng)營一些教育和醫(yī)藥領(lǐng)域的物品。1978年3月，這兩家公司宣布了暫定的合并條款。條款規(guī)定利品特公司股東以一對一方式換取哈帕和羅公司的股份。根據(jù)條款，哈帕和羅公司聘請了幾名獨(dú)立審計(jì)師對利品科特公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行事先審計(jì)檢查。對利品科特公司的財(cái)務(wù)報(bào)表，李斯特懷特會計(jì)師事務(wù)所LU已發(fā)表無保留意見。哈帕和羅公司公司審計(jì)檢查后，斷定利品科特公司（以下簡稱L公司）的財(cái)務(wù)報(bào)表并沒有如實(shí)提供公司財(cái)務(wù)狀況，其中各種名目的應(yīng)收賬款錯誤百出。由于上述狀況，兩公司的談判工作暫時(shí)告一段落。L公司財(cái)務(wù)報(bào)表是暴露以后，美國證券交易委員會（SEC）責(zé)成一個(gè)調(diào)查小組，調(diào)查LW對L公司的審計(jì)過程。調(diào)查重點(diǎn)在應(yīng)收賬款項(xiàng)目。LW在審計(jì)應(yīng)收賬款時(shí)主要通過向幾百家有關(guān)聯(lián)的客戶進(jìn)行正面發(fā)函詢證，以此來證實(shí)應(yīng)收賬款的真實(shí)性。表格一顯示了LW查證程序。表格一LW對應(yīng)收賬款正面函證的結(jié)果總結(jié)。LW選擇函證的賬目數(shù)599給予肯定回函的客戶41沒有否定回函的客戶119沒有回函的客戶391在某種要求下沒有發(fā)函的客戶48從表格可以看出，L公司要求LW不要對某中48筆應(yīng)收賬款進(jìn)行發(fā)函詢證，因?yàn)檫@48筆賬款存有爭議。由于這些爭議的懸而未決，因而在客戶付款時(shí)L公司并沒有正確入賬。根據(jù)SEC的規(guī)定，客戶付款時(shí)可以運(yùn)用錯誤的賬戶，而且現(xiàn)金折扣也可以有錯誤的記錄。在回證中有119筆賬款給予否定回函，SEC發(fā)現(xiàn)LW的工作底稿并沒有指明，在對應(yīng)收賬款進(jìn)行審查時(shí)是否遵循審計(jì)程序，而且也沒有指明在確定不能收回應(yīng)收賬款數(shù)額時(shí)所用的程序，SEC認(rèn)為如果詢證程序運(yùn)用再恰當(dāng)些，LW的審計(jì)人員可能會發(fā)現(xiàn)LW公司賬目中存在重大錯誤。L公司除了有P賬戶存在外，還在托付應(yīng)收賬款上存有明顯的內(nèi)控拖欠。SEC發(fā)現(xiàn)托付應(yīng)收賬款余額計(jì)算上有許多一目了然的錯誤，比如重復(fù)記賬或缺少貸項(xiàng)通知單。L公司存有XX－YY應(yīng)收賬款，這些應(yīng)收賬款一般來自通過郵購買書的客戶，每筆賬目金額比較小，但他們的總和對L公司卻是舉足輕重的，SEC指出LW審計(jì)人員應(yīng)意識到這種會計(jì)程序?qū)X－YY賬戶來說是相當(dāng)不夠的，而且這種記賬程序?qū)е沦~戶余額計(jì)算中的錯誤百出。在對L公司應(yīng)收賬款進(jìn)行年終審查時(shí)，LW審計(jì)人員要求在應(yīng)收賬款分類賬和明細(xì)分類賬之間準(zhǔn)備一份相對往來客戶調(diào)節(jié)表。由L公司提交給LW的審計(jì)人員。這張調(diào)節(jié)表反映出兩賬戶之間存有＄79,713的差異。盡管明知這一差異存在，LW也只是象征性地給予關(guān)注后，就允許L公司用分類賬戶余額來編制報(bào)表。實(shí)際上，在明細(xì)分類賬中還存有更大的錯誤，而不僅僅是編報(bào)的＄79,713。LW公司對L公司應(yīng)收賬款實(shí)質(zhì)性測試時(shí)，最終評論涉及到一大筆不波士頓教育研究會（BER）的錢款。1971年，L公司提供給BER一系列少兒讀物，以后直到1977年底，對BER應(yīng)收賬款已超過L公司制造成本所能承受的能力。1977年12月22日雙方簽訂了新的協(xié)議，L公司降低應(yīng)收賬款數(shù)額近＄400,000，但L公司并未入賬，LW審計(jì)人員知有其事，但并沒有引起足夠的重視，相反卻輕信L公司司庫的意見，認(rèn)為新協(xié)議在1978年前并沒有對公司經(jīng)營產(chǎn)生影響。表面上，LW公司對L公司的審計(jì)程序有許多不合規(guī)范之外，但這些都是迫于時(shí)間的壓力，SEC的調(diào)查反映出無論是L公司還是哈帕和羅公司都希望LW能盡快得出最后的審計(jì)結(jié)論，以便能使他們重新回到談判桌親，SEC指控LW由于時(shí)間倉促而缺少對L公司應(yīng)收賬款內(nèi)部控制進(jìn)行必要的測試。如果LW能夠做到對內(nèi)控有有效測試的話，或許會發(fā)現(xiàn)L公司的內(nèi)經(jīng)結(jié)構(gòu)和內(nèi)主設(shè)計(jì)上漏洞百處※1。另外，SEC的調(diào)查也顯示L公司的審計(jì)并沒有得到同行的監(jiān)督。根據(jù)SEC對此有關(guān)實(shí)施辦法，在這項(xiàng)審計(jì)結(jié)束之前，審計(jì)同行不可能直接參與此項(xiàng)業(yè)務(wù)，由于時(shí)間緊迫和缺少監(jiān)督，并沒有對明細(xì)賬必要的檢查而致使審計(jì)程序的錯誤。后記1978年8月4日，L公司編制的1977年財(cái)務(wù)報(bào)表反映出凈利潤1,876,000而同年一月編制的財(cái)務(wù)報(bào)表則報(bào)告凈利潤＄32,277。下面是對L公司應(yīng)收賬款的調(diào)整，這些調(diào)整的應(yīng)收賬款對公司報(bào)告的經(jīng)營結(jié)果產(chǎn)生重大影響。其中調(diào)整應(yīng)收賬款明細(xì)賬錯誤＄109,000；減記＄183,000XX－YY賬戶；增加壞賬備抵S100,000；減少委托收款賬戶＄674,000；減記＄387,000應(yīng)屬L公司但為BER占用的賬款。調(diào)賬后，L公司和哈帕和羅公司簽署新的協(xié)議。協(xié)議規(guī)定L公司股東將按一比一擁有哈帕和羅公司的零星股份。兩公司合并一年時(shí)間里，有人批評哈帕和羅公司行政人員對L公司付出太多，而實(shí)際上，哈帕和羅公司已壓低來自L公司的資產(chǎn)，在1979年獲得額外14,000,000。實(shí)際上，SEC發(fā)現(xiàn)在1977年LW已為L公司從事了咨詢業(yè)務(wù)，包括對公司內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的咨詢。LW對L公司咨詢所發(fā)表的觀點(diǎn)中指出許多“重大”問題，如公司管理經(jīng)營結(jié)構(gòu)、EDP財(cái)務(wù)表，以及各種內(nèi)控問題。從上述發(fā)現(xiàn)中，SEC斷定LW應(yīng)當(dāng)能意識到L公司內(nèi)的失控的可能性有存在。案例思索1．職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求審計(jì)人員在大部分一下要對委托人的應(yīng)收賬款進(jìn)行發(fā)函詢證，指出審計(jì)人員不能用發(fā)函詢證的情況。2．在上述情況下，你認(rèn)為LW對L公司1977年應(yīng)收賬款應(yīng)采用正面函證，反面函證，還是二者相結(jié)合在采用正面發(fā)函詢證中，如果審計(jì)人員并沒有收到答復(fù)，應(yīng)在審計(jì)程序中如何處理。3．L公司行政人員要求LW審計(jì)人員不要對某些賬目進(jìn)行函證，這種行為是否構(gòu)成對LW審計(jì)范圍的限制在什么情況下可以允許客戶影響審計(jì)人員的決定4．LW并沒有在應(yīng)收賬款的發(fā)函詢證過程中對應(yīng)收賬款的性質(zhì)和結(jié)果相聯(lián)系，這樣做是否符合審計(jì)職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)如果是這樣的話，他們違反了什么標(biāo)準(zhǔn)5．LW審計(jì)人員輕信公司司庫的話，認(rèn)為與BER新的協(xié)議當(dāng)時(shí)并沒有對公司經(jīng)營產(chǎn)生影響，這樣做適當(dāng)嗎審計(jì)人員應(yīng)怎樣區(qū)分在審計(jì)中客戶是否已履行協(xié)議管理人員何種觀點(diǎn)才是審計(jì)人員應(yīng)相信的，在那種一下，應(yīng)采用什么審計(jì)程序。

簡介：干部行為準(zhǔn)則二零零五年五月第一章總則第1條制定原則制定原則制定本準(zhǔn)則的原則是①本公司的體制結(jié)構(gòu)、管理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)所決定。各級干部是由總經(jīng)理聘任、委派分管各項(xiàng)業(yè)務(wù)及相關(guān)部門，擔(dān)負(fù)相應(yīng)使命，去完成相應(yīng)的任務(wù)和目標(biāo)，并對所指派的部門行使日常管理。②干部在公司各項(xiàng)管理中的地位所決定。各級干部位居公司的各個(gè)重要的管理崗位，他們?nèi)粘９ぷ鞯恼_與失誤，直接關(guān)系到公司成功與失敗。因此，對各級干部的行為進(jìn)行必要的規(guī)范。③公司對外經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的需要。在日益競爭激烈的市場經(jīng)濟(jì)時(shí)代，特別是近幾年公司快速的外向型經(jīng)濟(jì)的擴(kuò)展，已經(jīng)取得了初步成功。為了鞏固已有的來自不易的成就，同時(shí)，還要抓住目前的契機(jī)，繼續(xù)擴(kuò)大和發(fā)展外向型經(jīng)濟(jì)，這是公司發(fā)展的必然要求。這些都為各級干部提出了更高的要求和希望。第2條本準(zhǔn)則的制定與修改本準(zhǔn)則的制定與修改本準(zhǔn)則由人力資源部經(jīng)理提出，并在執(zhí)行中及時(shí)提出修訂，在廣泛征求意見的基礎(chǔ)上，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。第3條適用范圍適用范圍①本準(zhǔn)則適用于公司總經(jīng)理聘任的，在公司組織圖中有相應(yīng)職務(wù)的各級干部。②各級干部除執(zhí)行本準(zhǔn)則外，還應(yīng)模范地遵守員工就業(yè)準(zhǔn)則。第二章基本準(zhǔn)則第4條干部的形象干部的形象公司每位干部都是公司的代表，無論在公司內(nèi)從事各項(xiàng)管理工作，還是在公司外與客戶等（含供應(yīng)商、政府機(jī)關(guān)等，下同）交往中，都是代表公司的形象與利益，不得從事與公司利益與企業(yè)形象相悖的活動或言行。第5條干部的著裝及禮儀干部的著裝及禮儀各級干部代表公司從事的各項(xiàng)活動，都是代表公司的形象。因此，在著裝、禮

簡介：審計(jì)實(shí)訓(xùn)題目及答案審計(jì)實(shí)訓(xùn)題目及答案實(shí)訓(xùn)實(shí)訓(xùn)1注冊會計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范注冊會計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范獨(dú)立性實(shí)訓(xùn)獨(dú)立性實(shí)訓(xùn)1林芝是審計(jì)客戶商夏股份有限公司的小組成員，現(xiàn)持有商夏公司的股票1000股，市值約6000元。由于數(shù)額較小，林芝未將該股票售出，也未予回避。（1）是否對獨(dú)立性造成威脅（回答“是”或“否”）；（2）簡要說明理由；（3）若影響?yīng)毩⑿?，事?wù)所可采用下列哪些措施消除這種威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩紸要求林芝將所有的股票處置B要求林芝將所持有的股份數(shù)變少，如降至持有100股C將林芝調(diào)離鑒證小組D拒絕執(zhí)行該審計(jì)業(yè)務(wù)；（1）是否對獨(dú)立性造成威脅（回答“是”或“否”）是（2）簡要說明理由林芝持有該公司的股票，影響?yīng)毩⑿?。?）可采用哪些措施消除威脅（用選項(xiàng)，不帶空格符）AC2張文持有天信物業(yè)的小額共同基金，20XX年初，張文加入該物業(yè)公司的審計(jì)小組。問（1）張文與客戶是否發(fā)生經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系是（2）經(jīng)濟(jì)利益是直接的還是間接的間接（3）這一情形是否損害獨(dú)立性否3華興會計(jì)師事務(wù)所由于擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模，于20XX年向中國工商銀行南聯(lián)支行借款500萬元，且對公司具有重要性。今年5月份，該所接受了南聯(lián)支行的審計(jì)業(yè)務(wù)。（1）這一情形是否損害獨(dú)立性是（2）可采取“請會計(jì)師事務(wù)所以外其他注冊會計(jì)師復(fù)核已做工作”這一措施來防范這一威脅嗎答可以4黃輝是加達(dá)會計(jì)師事務(wù)所的職員，同時(shí)兼職在明信證券公司做稅務(wù)咨詢顧問，一般都是向明信公司提供最新稅法變化，講解稅法知識及避稅手段等，但是不參與該公司的管理決策過程，今年加達(dá)會計(jì)師成立了黃輝在內(nèi)的審計(jì)小組對明信證券進(jìn)行審計(jì)。（1）黃輝的存在是否損害獨(dú)立性否（2）簡要說明理由由于他從事的是稅務(wù)咨詢顧問，沒有利益關(guān)系5正大會計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)客戶之一是天興銷售公司，該事務(wù)所自主開發(fā)的內(nèi)部控制軟件是由該銷售公司代理銷售的，針對上述情況，（1）正大會計(jì)師事務(wù)所是否出現(xiàn)了威脅獨(dú)立性的因素是（2）若獨(dú)立性受到威脅，采取哪些措施可以降低其影響ABCA會計(jì)師事務(wù)所終止該經(jīng)營業(yè)務(wù)B會計(jì)師事務(wù)所降低經(jīng)營關(guān)系的重要性，使經(jīng)濟(jì)利益不重大，經(jīng)營關(guān)系明顯不重要C拒絕執(zhí)行該鑒證業(yè)務(wù)D出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告6李鑫注冊會計(jì)師20XX年5月接受事務(wù)所指派，參加北方銀行20XX年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)項(xiàng)目。李鑫注冊會計(jì)師的妹妹在該銀行擔(dān)任財(cái)務(wù)助理。問1是否威脅獨(dú)立性是2威脅主要來自于哪個(gè)方面李鑫的妹妹3可采用下列那種方式降低這種威脅AA將李鑫調(diào)離該項(xiàng)目組B讓李鑫不處理其妹妹負(fù)責(zé)的領(lǐng)域C讓其他人復(fù)核李鑫工作D事務(wù)所拒絕承接該業(yè)務(wù)7夏兵原來是光達(dá)會計(jì)師事務(wù)所的項(xiàng)目經(jīng)理，在事務(wù)所工作了5年以后，于20XX年2月跳槽到海天公司任財(cái)務(wù)總監(jiān)，光達(dá)事務(wù)所考慮接受海天公司的20XX年財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)委托，這一情形的防范措施可能有ABCA委派更有經(jīng)驗(yàn)的人來進(jìn)行該項(xiàng)審計(jì)B請其他注冊會計(jì)師復(fù)核工作或提供建議C進(jìn)行業(yè)務(wù)質(zhì)量控制復(fù)核D針對這一情況與公司管理層溝通8康安保險(xiǎn)公司于20XX年10月聘請正和會計(jì)師事務(wù)所為其做資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，張平為資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。20XX年，張平擔(dān)任康安保險(xiǎn)公司報(bào)表審計(jì)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年報(bào)的審計(jì)。問正達(dá)會計(jì)師事務(wù)所是否應(yīng)該承接該業(yè)務(wù)，簡要說明理由。答否，審計(jì)業(yè)務(wù)與資產(chǎn)評估不相容答否，審計(jì)業(yè)務(wù)與資產(chǎn)評估不相容6下面是一些會計(jì)師事務(wù)所的宣傳冊中的部分語言，說明這些說法是否恰當(dāng)?shù)皿w（否、否、是、否）（1）明發(fā)會計(jì)師事務(wù)所“明發(fā)會計(jì)師事務(wù)所，查賬全靠我”。（2）捷達(dá)會計(jì)師事務(wù)所“本所與稅務(wù)局，財(cái)政廳具有很好的關(guān)系，選擇了本所，選擇了便捷”。（3）旺達(dá)會計(jì)師事務(wù)所“本所現(xiàn)已正式更名為旺達(dá)會計(jì)師事務(wù)所，同時(shí)搬遷至遠(yuǎn)洋大廈，歡迎新老客戶光臨”。（4）正信會計(jì)師事務(wù)所“本所業(yè)務(wù)精良，人才豐富，博士20名，研究生百余名，是本地一流的會計(jì)師事務(wù)所”。7新天地公司委托華東會計(jì)師事務(wù)所對其20XX年度財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施審計(jì)，華東會計(jì)師事務(wù)所在接受委托之前，了解到公司20XX年度財(cái)務(wù)報(bào)表是由正大事務(wù)所審計(jì)的，并出具了無保留意見的審計(jì)報(bào)告。問（1）華東會計(jì)師事務(wù)所要不要與正大事務(wù)所所進(jìn)行溝通（要（2）如果需要溝通，溝通的內(nèi)容有哪些（ABCD）A是否發(fā)現(xiàn)管理層存在誠信方面的問題；B在重大會計(jì)、審計(jì)等問題上存在的意見分歧；C關(guān)于管理層舞弊、違反法規(guī)行為以及內(nèi)部控制的重大缺陷等問題；D導(dǎo)致被審計(jì)單位變更事務(wù)所的原因。實(shí)訓(xùn)二實(shí)訓(xùn)二注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則鑒證業(yè)務(wù)類型實(shí)訓(xùn)鑒證業(yè)務(wù)類型實(shí)訓(xùn)1指出下列哪些屬于鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告（用選項(xiàng)表示）ABDA審計(jì)報(bào)告無保留意見B驗(yàn)資報(bào)告C代編財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)務(wù)報(bào)告D審閱報(bào)告2請根據(jù)背景資料指出哪些屬于鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告ABCDA審計(jì)報(bào)告B審閱報(bào)告C內(nèi)部控制審核報(bào)告D審計(jì)報(bào)告3請根據(jù)背景資料指出哪項(xiàng)屬于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告BA驗(yàn)資報(bào)告B審計(jì)報(bào)告C審閱報(bào)告D基本建設(shè)工程決算審核報(bào)告4下列是三個(gè)和發(fā)會計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)報(bào)告，如果會計(jì)師張平不愿意承擔(dān)太多責(zé)任，那么在你看來，他通常最愿意出具下面業(yè)務(wù)報(bào)告中的哪一種AA審核報(bào)告B驗(yàn)資報(bào)告C審計(jì)報(bào)告5立信會計(jì)師事務(wù)所認(rèn)為，社會公眾、政府等很多關(guān)于企業(yè)的信息是通過會計(jì)師事務(wù)所出具的業(yè)務(wù)報(bào)告獲得的，而沒有其他的渠道了解企業(yè)的信息，該所的看法雖然具有片面性，但是有些直接報(bào)告業(yè)務(wù)確實(shí)是符合該所的看法，下面的報(bào)告中，哪個(gè)驗(yàn)證了這一看法AA驗(yàn)資報(bào)告B審計(jì)報(bào)告C審閱報(bào)告實(shí)訓(xùn)二實(shí)訓(xùn)二注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則鑒證業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)鑒證業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)1網(wǎng)中會計(jì)師事務(wù)所出具了下列報(bào)告（如背景資料所示），請問下列哪項(xiàng)為該業(yè)務(wù)的鑒證對象BA臨夏股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表B臨夏股份有限公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量C臨夏股份有限公司管理層D臨夏股份有限公司的內(nèi)部控制2凌風(fēng)股份有限公司為凌風(fēng)股份有限公司的分公司編制了報(bào)表，網(wǎng)中會計(jì)師事務(wù)所對其報(bào)表出具的報(bào)告如背景單據(jù)所示，涉及的鑒證業(yè)務(wù)三方關(guān)系為哪三方（用選項(xiàng)表示）ABDA網(wǎng)中會計(jì)師事務(wù)所B凌風(fēng)股份有限公司C凌風(fēng)股份有限公司分公司D凌風(fēng)股份有限公司全體股東3劉海在審計(jì)侃林股份有限公司過程中發(fā)現(xiàn)一張轉(zhuǎn)帳憑證無后附銷售發(fā)票和發(fā)運(yùn)憑證，但劉海未對之重視，事務(wù)所出具了后附的審計(jì)報(bào)告。但事后公司破產(chǎn)，得知對方企業(yè)神六股份有限公司是虛構(gòu)的。劉海在審計(jì)過程中違反了執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)的哪項(xiàng)要求違反了職業(yè)懷疑態(tài)度實(shí)訓(xùn)四實(shí)訓(xùn)四審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性實(shí)訓(xùn)審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性實(shí)訓(xùn)1審計(jì)過程中，中信會計(jì)師事務(wù)所發(fā)現(xiàn)開元股份有限公司記錄的20XX年12月24日的一筆應(yīng)收天興股份有限公司的賬款，如轉(zhuǎn)賬憑證所示，現(xiàn)追查發(fā)現(xiàn)20XX年1月3日有一張銀行進(jìn)賬單，相互核對可以得到下列與20XX年12月31日應(yīng)收賬款相關(guān)的哪些數(shù)據(jù)AB

簡介：審計(jì)局社會治安綜合治理及平安建設(shè)宣傳月活動總結(jié)審計(jì)局社會治安綜合治理及平安建設(shè)宣傳月活動總結(jié)審計(jì)局社會治安綜合治理及平安建設(shè)宣傳月活動總結(jié)摘要根據(jù)中共縣委宣傳部、縣社會管理綜合治理委員會關(guān)于印發(fā)縣開展社會治安綜合治理及平安建設(shè)集中宣傳活動的方案的通知文件精神，我局緊密結(jié)合審計(jì)工作實(shí)際組織開展社會治安綜合治理及平安建設(shè)宣傳月活動，現(xiàn)將工作總結(jié)如下一、領(lǐng)導(dǎo)高度重視、精心組織實(shí)根據(jù)中共縣委宣傳部、縣社會管理綜合治理委員會關(guān)于印發(fā)縣開展社會治安綜合治理及平安建設(shè)集中宣傳活動的方案的通知文件精神，我局緊密結(jié)合審計(jì)工作實(shí)際組織開展社會治安綜合治理及平安建設(shè)宣傳月活動，現(xiàn)將工作總結(jié)如下一、領(lǐng)導(dǎo)高度重視、精心組織實(shí)施組織好宣傳月各項(xiàng)活動是我局今年綜治平安工作的重要組成部分。局領(lǐng)導(dǎo)高度重視，強(qiáng)化對綜治和平安建設(shè)宣傳工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，積極成立了領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)宣傳月活動的組織實(shí)施。制定了縣審計(jì)局關(guān)于開展社會管理綜合治理暨平安建設(shè)宣傳月活動實(shí)施方案，明確我局的宣傳月活動，要緊緊圍繞全縣大局，以宣傳推進(jìn)社會治安防控體系建設(shè)為重點(diǎn)，扎實(shí)穩(wěn)步地開展工作，提出了宣傳月活動的具體要求，為活動的開展打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。二、廣泛開展宣傳、宣傳形式多樣本次的宣傳月活動開展注重思路創(chuàng)新，提出既重形式、也重內(nèi)容的理念，采取行之有效的宣傳措施開展活動，形式多樣，內(nèi)容豐富，普及面廣，宣傳效果明顯，營造了比較濃厚的綜治氛圍，達(dá)到了干部和職工共同參與維護(hù)社會治安的目的。一是貼近工作實(shí)際，注重五結(jié)合。將宣傳月活動與平安建設(shè)工作相結(jié)合，與依法治縣及六五普法依法治理工作相結(jié)合，與開展群眾路線教育實(shí)踐活動相結(jié)合，與審計(jì)工作相結(jié)合，與干部日常學(xué)習(xí)相結(jié)合，在努力營造審計(jì)機(jī)關(guān)和諧、平安的外部環(huán)境的同時(shí)，把法制、綜治宣傳理念貫穿到各項(xiàng)工作中來。二是在常規(guī)會議宣傳形式上做新文章。一方面體現(xiàn)在采取多種類型的會議進(jìn)行宣傳。通過局務(wù)會、全局干部職工大會、每周例會、防控體系。四是以廣泛宣傳、突出重點(diǎn)、形式多樣、扎實(shí)有效的工作思路，抓好宣傳月活動，從宣傳月活動的實(shí)效性和目的性上著手，為啟動今年審計(jì)各項(xiàng)工作和社會管理綜合治理工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

簡介：審計(jì)報(bào)告十車審字2011112號十堰邦尼房地產(chǎn)交易咨詢有限公司我們審計(jì)了后附的貴公司財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2010年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，2010年度的損益表。一、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是貴公司管理層的責(zé)任，這些責(zé)任包括1設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報(bào)；2選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?jì)政策；3作出合理的會計(jì)估計(jì)。二、注冊會計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定實(shí)施了審計(jì)工作，中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯報(bào)獲取合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會計(jì)師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表是否重大錯報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)評估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評價(jià)管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)的合理性，以及評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、恰當(dāng)?shù)?，為發(fā)表意見提供了基礎(chǔ)。三、審計(jì)意見我們認(rèn)為，貴公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會計(jì)制度的規(guī)定編制，在所有重大方面公允地反映了貴公司2010年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2010年度的經(jīng)營成果。十堰車城會計(jì)師事務(wù)有限公司中國注冊會計(jì)師湖北十堰報(bào)告日期二0一一年六月二十一日審計(jì)事項(xiàng)說明一、公司簡介十堰邦尼房地產(chǎn)交易咨詢有限公司于2003年6月3日經(jīng)十堰市工商行政管理局批準(zhǔn)成立，公司注冊資本100萬元；注冊號420300000062837/1；經(jīng)營地址十堰市人民北路港暉二樓；公司法定代表人李豪。主要經(jīng)營范圍商品房銷售代理；房地產(chǎn)項(xiàng)目策劃；二手房代理；房屋租賃代理；房地產(chǎn)評估代理；房地產(chǎn)過戶手續(xù)及產(chǎn)權(quán)證代辦；房地產(chǎn)抵押貸款代辦；網(wǎng)頁設(shè)計(jì)、制作。二、主要會計(jì)政策1會計(jì)制度本公司執(zhí)行財(cái)政部頒發(fā)的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會計(jì)制度及其補(bǔ)充規(guī)定。2會計(jì)期間自公歷每年1月1日至12月31日。3記帳原則和計(jì)價(jià)基礎(chǔ)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳原則，以借貸記帳法核算，以實(shí)際成本為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)。4記帳本位幣以人民幣為記帳本位幣5現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)本公司將期限較短（指購買日起三個(gè)月內(nèi)到期）、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動風(fēng)險(xiǎn)較小的投資作為現(xiàn)金等價(jià)物。6、其他應(yīng)付款12,10272元，其中工會經(jīng)費(fèi)6,9893元職工教育經(jīng)費(fèi)5,60379元7、預(yù)提費(fèi)用40,65733元，系預(yù)提房租及水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、廣告費(fèi)。8、未分配利潤年初余額26,03654元，本年利潤144,8906元，118,81252元9、實(shí)收資本1,000,00000元,其中李豪100,00000元，占注冊資本的10李偉200,00000元，占注冊資本的20陳春700,00000元，占注冊資本的70四、重要事項(xiàng)說明本報(bào)告僅限貴公司辦理年度檢驗(yàn)時(shí)使用。年末余額篇二審計(jì)報(bào)告案例分析題與答案審計(jì)報(bào)告案例分析題1．資料樓蘭是昆侖會計(jì)師事務(wù)所的注冊會計(jì)師，她審計(jì)了天山公司2001年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表和該年度的損益表、現(xiàn)金流量表。2002年2月24日，她結(jié)束了外勤工作，并于一個(gè)星期后擬定了審計(jì)報(bào)告的草稿如下我們接受委托，審計(jì)了貴公司2001年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表及該年度的損益表、現(xiàn)金流量表。我們的審計(jì)是根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行的。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。我們相信，我們的審計(jì)意見為信賴上述會計(jì)報(bào)表提供了合理的保證。我們認(rèn)為，上述會計(jì)報(bào)表符合中國注冊會計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了貴公司2001年12月31日的財(cái)務(wù)狀況和該年度經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量情況，會計(jì)處理方法的選用遵循了一貫性原則。中國注冊會計(jì)師樓蘭蓋章2001年12月31日此外，樓蘭的工資底稿還揭示了如下信息12001年天山公司將營業(yè)收入的會計(jì)政策由分期收款法改為完工百分比法。天山公司認(rèn)為采用完工百分比法能夠更加合理地反映它的經(jīng)營成果。在比較財(cái)務(wù)報(bào)表中，天山公司追溯調(diào)整了上一年度的報(bào)表數(shù)據(jù)，并在報(bào)表附注中對該會計(jì)政策變更的性質(zhì)和影響作了披露。樓蘭贊同天山公司的變更理由，并對它的調(diào)整和披露表示滿意。2樓蘭沒有辦法對應(yīng)收賬款進(jìn)行函證，但她執(zhí)行了替代的審計(jì)程序。樓蘭認(rèn)為這些替代的審計(jì)程序能夠提供充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。3天山公司是一起訴訟中的被告，目前此案正在審理中判決的結(jié)果難以估計(jì)。如果判決結(jié)果有利于原告，天山公司就有可能被判支付一筆大額的賠款。為了籌集此賠款，天山公司會出售一些經(jīng)營用固定資產(chǎn)。該或有事項(xiàng)的性質(zhì)和可能的影響已在報(bào)表附注中作了充分披露。4天山公司在2000年4月1日借入了一筆金額高達(dá)1000萬元的長期借款，該筆借款合同禁止天山公司在未來5年內(nèi)發(fā)放股利。天山公司拒絕在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中對該限制性規(guī)定做出披露。要求請說明樓蘭工作底稿中哪些事項(xiàng)需要包括在審計(jì)報(bào)告中，哪些不需要說明樓蘭工作底稿中存在哪些不足有待改進(jìn)并請你替她重編審計(jì)報(bào)告。2．在下列相互獨(dú)立的審計(jì)環(huán)境中，假設(shè)你是注冊會計(jì)師，你會發(fā)表何種審計(jì)意見1在對伊犁公司的審計(jì)過程中，你發(fā)現(xiàn)存貨存在嚴(yán)重高估的可能性。但是當(dāng)你要進(jìn)一步執(zhí)行審計(jì)程序以證實(shí)存貨高估的數(shù)量和金額時(shí)，客戶拒絕提供合作。

簡介：審計(jì)業(yè)務(wù)約定書審計(jì)業(yè)務(wù)約定書甲方甲方乙方乙方茲由甲方委托乙方對茲由甲方委托乙方對200年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，經(jīng)雙方協(xié)商，達(dá)成以下約年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，經(jīng)雙方協(xié)商，達(dá)成以下約定定一、業(yè)務(wù)范圍與審計(jì)目標(biāo)一、業(yè)務(wù)范圍與審計(jì)目標(biāo)1、乙方接受甲方委托，對甲方按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會計(jì)制度編制的、乙方接受甲方委托，對甲方按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會計(jì)制度編制的200年月日的資產(chǎn)負(fù)債表，日的資產(chǎn)負(fù)債表，200年的利潤表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注（以下統(tǒng)稱財(cái)年的利潤表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注（以下統(tǒng)稱財(cái)務(wù)報(bào)表）進(jìn)行審計(jì)。務(wù)報(bào)表）進(jìn)行審計(jì)。2、乙方通過執(zhí)行審計(jì)工作，對財(cái)務(wù)報(bào)表的下列方面發(fā)表意見（、乙方通過執(zhí)行審計(jì)工作，對財(cái)務(wù)報(bào)表的下列方面發(fā)表意見（1）財(cái)務(wù)報(bào)表是）財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會計(jì)制度的規(guī)定編制；（否按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會計(jì)制度的規(guī)定編制；（2）財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有）財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面公允反映甲方的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。重大方面公允反映甲方的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。二、甲方的責(zé)任與義務(wù)二、甲方的責(zé)任與義務(wù)（一）甲方的責(zé)任（一）甲方的責(zé)任1．根據(jù)中華人民共和國會計(jì)法及企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例．根據(jù)中華人民共和國會計(jì)法及企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例，甲方及甲方負(fù)，甲方及甲方負(fù)責(zé)人有責(zé)任保證會計(jì)資料的真實(shí)性和完整性。因此，甲方管理層有責(zé)任妥善保存責(zé)人有責(zé)任保證會計(jì)資料的真實(shí)性和完整性。因此，甲方管理層有責(zé)任妥善保存和提供會計(jì)記錄（包括但不限于會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿及其他會計(jì)資料）和提供會計(jì)記錄（包括但不限于會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿及其他會計(jì)資料），這些記錄，這些記錄必須真實(shí)、完整地反映甲方的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。必須真實(shí)、完整地反映甲方的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。2．按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是甲方管理層的按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是甲方管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括責(zé)任，這種責(zé)任包括（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯誤；（于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯誤；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?jì)政策；（）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?jì)政策；（3）作出）作出3．甲方管理層對其作出的與審計(jì)有關(guān)的聲明予以書面確認(rèn)。．甲方管理層對其作出的與審計(jì)有關(guān)的聲明予以書面確認(rèn)。4．為乙方派出的有關(guān)工作人員提供必要的工作條件和協(xié)助，主要事項(xiàng)將由乙方于．為乙方派出的有關(guān)工作人員提供必要的工作條件和協(xié)助，主要事項(xiàng)將由乙方于外勤工作開始前提供清單。外勤工作開始前提供清單。5．按本約定書的約定及時(shí)足額支付審計(jì)費(fèi)用以及乙方人員在審計(jì)期間的交通、食．按本約定書的約定及時(shí)足額支付審計(jì)費(fèi)用以及乙方人員在審計(jì)期間的交通、食宿和其他相關(guān)費(fèi)用。宿和其他相關(guān)費(fèi)用。三、乙方的責(zé)任和義務(wù)三、乙方的責(zé)任和義務(wù)（一）乙方的責(zé)任（一）乙方的責(zé)任1．乙方的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對甲方財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。乙．乙方的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對甲方財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。乙方按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則（以下簡稱審計(jì)準(zhǔn)則）的規(guī)定進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)準(zhǔn)方按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則（以下簡稱審計(jì)準(zhǔn)則）的規(guī)定進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)準(zhǔn)則要求注冊會計(jì)師遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施和審計(jì)工作，以及對財(cái)務(wù)報(bào)表則要求注冊會計(jì)師遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施和審計(jì)工作，以及對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯報(bào)獲取合理保證。是否不存在重大錯報(bào)獲取合理保證。下段適用于集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，使用時(shí)需按每位客戶下段適用于集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，使用時(shí)需按每位客戶/約定項(xiàng)目的特定情況而約定項(xiàng)目的特定情況而修改，如果加入此段，應(yīng)相應(yīng)修改下面其他條款編號。修改，如果加入此段，應(yīng)相應(yīng)修改下面其他條款編號。2．乙方不對非由乙方審計(jì)的組成部分的財(cái)務(wù)信息單獨(dú)出具審計(jì)報(bào)告；有關(guān)．乙方不對非由乙方審計(jì)的組成部分的財(cái)務(wù)信息單獨(dú)出具審計(jì)報(bào)告；有關(guān)的責(zé)任由對該組成部分執(zhí)行審計(jì)的其他注冊會計(jì)師及其所在的會計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)的責(zé)任由對該組成部分執(zhí)行審計(jì)的其他注冊會計(jì)師及其所在的會計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)2．審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證．審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于乙方的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于乙方的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯誤風(fēng)險(xiǎn)的評估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，乙方考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部重大錯誤風(fēng)險(xiǎn)的評估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，乙方考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評價(jià)管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)的合理性，以及評工作還包括評價(jià)管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)的合理性，以及評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。3．乙方需要合理計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，以使乙方能夠獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證．乙方需要合理計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，以使乙方能夠獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證

簡介：社會實(shí)踐報(bào)告經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦公室暑期實(shí)踐報(bào)告經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，指企事單位的法定代表人或經(jīng)營承包人在任期內(nèi)或承包期內(nèi)應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況所進(jìn)行的審計(jì)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要目的是分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任人任職期間在本部門、本單位經(jīng)濟(jì)活動中應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，為組織人事部門和紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)和其他有關(guān)部門考核使用干部或者兌現(xiàn)承包合同等提供參考依據(jù)。一實(shí)踐的方向?qū)徲?jì)產(chǎn)生的客觀條件之一就是財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營管理權(quán)的分離，其主要目的就是為了保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全和完整，保證會計(jì)資料的真實(shí)和可靠，明確財(cái)產(chǎn)經(jīng)營管理者的經(jīng)營管理責(zé)任。因此，從根本上看，任何一種審計(jì)都是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，也就是說，廣義的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)包括一切審計(jì)。狹義的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，則是特指我國在近些年來出現(xiàn)的旨在明確國家機(jī)關(guān)和國有企業(yè)事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)營管理責(zé)任而進(jìn)行的一種審計(jì)活動，這也就是我們通常所說的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)或者離任審計(jì)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的目的不同于常規(guī)審計(jì)。常規(guī)審計(jì)的主要目的是維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，其出發(fā)點(diǎn)是被審計(jì)單位和國家的經(jīng)濟(jì)秩序。而經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要目的則是分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任人任職期間在本部門、本單位經(jīng)濟(jì)活動中應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，為組織人事部門和紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)和其他有關(guān)部門考核使用干部或者兌現(xiàn)承包合同等提供參考依據(jù)。今年暑假，我就在東臺市審計(jì)局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦公室接觸到了狹義的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。二社會實(shí)踐的目的社會實(shí)踐是我們學(xué)習(xí)專業(yè)基礎(chǔ)課和專業(yè)課程之后，綜合運(yùn)用知識的重要的實(shí)踐性教學(xué)環(huán)節(jié)。通過專業(yè)實(shí)習(xí)使自己在實(shí)踐中驗(yàn)證，鞏固和深化已學(xué)的專業(yè)理論知識，通過知識的運(yùn)用加深對相關(guān)課程理論與方法的理解與掌握，將學(xué)到的知識與實(shí)際相結(jié)合。使學(xué)生運(yùn)用已學(xué)的專業(yè)理論知識，對實(shí)習(xí)單位的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行初步分析，善于觀察和分析對比，找到其合理和不足之處，靈活運(yùn)用所學(xué)專業(yè)知識，在實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)并提煉問題，提出解決問題的思路和方法，提高分析問題及解決問題的能力。三社會實(shí)踐內(nèi)容在審計(jì)局期間主要工作是跟著審計(jì)局的人一起對東臺市中醫(yī)院進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。一我慢慢熟悉了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的整個(gè)流程1制定年初審計(jì)計(jì)劃，對審計(jì)局各部門的整個(gè)審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行規(guī)劃2組織部門發(fā)布委托書，委托審計(jì)部門進(jìn)行審計(jì)活動3審前調(diào)查對被審計(jì)單位或個(gè)人進(jìn)行最基本的調(diào)查如入職時(shí)間，經(jīng)濟(jì)方向等4設(shè)立審計(jì)方案5發(fā)布通知到被審計(jì)單位或個(gè)人6進(jìn)點(diǎn)，進(jìn)行現(xiàn)場審計(jì)。主要在現(xiàn)場對被審計(jì)單位或個(gè)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)發(fā)展責(zé)任、經(jīng)濟(jì)管理責(zé)任和個(gè)人廉潔自律責(zé)任這三方面的審計(jì)7過程當(dāng)中，主要是進(jìn)行詢問、座談和財(cái)務(wù)收支的調(diào)查取證來進(jìn)行現(xiàn)場審計(jì)8撰寫審計(jì)報(bào)告無論從廣義還是狹義來看都是我國審計(jì)發(fā)展歷程的重要環(huán)節(jié)。