簡介：四川師范大學學位論文獨創(chuàng)性聲明本人聲明所呈交學位論文籃主羞絲I壘F塑醴2望笙是本人在導師辮指導下，獨芷進行旃究工作所取得的成果’除文中已經注明引用的內容外，本論文不含任何其他個人或集體己經發(fā)表或撰寫過的作品或成果。對本文的研究做出重要貢獻的個人和集體，均已在文中以明確方式標明。本聲明的法律結果由本人承擔。本人承諾已提交的學位論文電子版與論文紙本的內容一致。如因不符而引起的學術聲譽上的損失由本人自負。I，學位論文作者如意杉簽字日期刃／；年易月多日|四川_JILI范大學學位論文版權使用授權書本人同意所撰寫學位論文的使用授權遵照學校的管理規(guī)定學校作為申請學位的條件之一，學位論文著作權擁有者須授權所在大字硼自學位論文的部分使用權，即1已獲學位的研究生必須按學校規(guī)定提交印刷版和電子版學位論文，可以將學位論文的全部或部分內容編入有關數(shù)據(jù)庫供檢索；2為教學、科研和學術交流目的，學?？梢詫⒐_的學位論文或解密后的學位論文作為資料在圖書館資料室等場所或在有關網(wǎng)絡上供閱讀、瀏覽。本人授權萬方數(shù)據(jù)電子出版社將本學位論文收錄到中國學位論文全文數(shù)據(jù)庫，并通過網(wǎng)絡向社會公眾提供信息服務。同意按相關規(guī)定享受相關權益。保密的學位論文在解密后適用本授權書學位論文作者簽名L杠簽字日飆勿1戶彥月鄉(xiāng)日，。導師簽名簽字日鄉(xiāng)石月鄉(xiāng)嬰型塑墊查蘭嬰蘭蘭竺笙奎I塑塑墮型』蘭塑互竺苧堂塵型墮墅竺塾童堡墨翌ABSTRACTMEOPERAJIANGJIE”ISAMAKELMO、ⅣNT0EVERY觚NYT0M警E’MTHLSWORKWETENDT0PAYMOREARTENTIONTOMEPROTAG。NISTJIANGJIE’SHEROICDEEDS’SHAPINGTHEIMAGE。FTHECHARACTERSAILDMUSICPERFORMANCEPRACTICESINFACT，MECHARACTERSTHEST。珂FORTHEHUAWEIHASPLAYEDAROLE，RUNNING嘶UGHTHEAUDIEN∞，硒MK化CAUESTHEPLOTCH鋤GEPLAYSAVITALROLEINTHISARTICLEONHOW協(xié)CREATE900州啪W(wǎng)ATHISFIGUREKE州ORDSLOPERA’’JIANGJIE”HUAWEICHARACTERSANA。

簡介：分分類號密級UDC注1學位論文華為翻譯實習報告企業(yè)科技翻譯中譯者主體性的體現(xiàn)（題名和副題名）馮詩華（作者姓名）指導教師廖敏副教授電子科技大學成都（姓名、職稱、單位名稱）申請學位級別碩士專業(yè)學位類別翻譯碩士提交論文日期201603論文答辯日期201605學位授予單位和日期電子科技大學2016年6月答辯委員會主席文藝評閱人劉淑珍文藝注1注明國際十進分類法UDC的類號。AREPTONTRANSLATIONINTERNSHIPINHUAWEITRANSLATSSUBJECTIVITYINENTERPRISESCIENCETECHNOLOGYTRANSLATIONAMASTERTHESISSUBMITTEDTOUNIVERSITYOFELECTRONICSCIENCETECHNOLOGYOFCHINAMAJMASTEROFTRANSLATIONINTERPRETINGAUTHFENGSHIHUASUPERVISLIAOMINSCHOOLSCHOOLOFFEIGNLANGUAGES

簡介：分類號分類號密級密級論文編號論文編號學號學號5012125117550121251175重慶理工大學碩士學位論文重慶理工大學碩士學位論文基于內控視角的我國商業(yè)銀行操基于內控視角的我國商業(yè)銀行操作風險管理研究作風險管理研究以CQCQ商業(yè)銀行為例商業(yè)銀行為例研究生申渝紅申渝紅指導教師師謝非教授謝非教授學位類型型專業(yè)學位專業(yè)學位專業(yè)學位類別專業(yè)學位類別工商管理碩士工商管理碩士研究方向向金融管理金融管理培養(yǎng)單位位MBA教育中心教育中心論文完成時間論文完成時間2015年3月20日論文答辯日期論文答辯日期2015年5月31日CATEGYNUMBERLEVELOFSECRECYSERIALNUMBERSTUDENTNUMBER5012125117550121251175MASTERSDISSERTATIONOFCHONGQINGUNIVERSITYOFTECHNOLOGYRESEARCHONOPERATIONRISKMANAGEMENTOFCOMMERCIALBANKINTERNALCONTROLACASESTUDYOFCQCOMMERCIALBANKPOSTGRADUATESHENYUHONGSUPERVISPROFESSXIEFEIDEGREECATEGYPROFESSIONALDEGREESPECIALTYMBARESEARCHDIRECTIONFINANCIALMANAGEMENTTRAININGUNITMBAEDUCATIONCENTERTHESISDEADLINEMARCH202015ALDEFENSEDATEMAY312015

簡介：分類號C93UDC300密級中等學校代號11845學號2111308045廣東工業(yè)大學碩士學位論文管理學碩士上市公司內控信息披露質量對應計盈余管理的影響研究朱文君指導教師姓名、職稱型廛塾堡學科專業(yè)或領域名稱王直笪堡學生所屬學院笪堡堂瞳論文答辯日期呈Q魚生旦至Z目摘要摘要盈余管理是公司管理層為實現(xiàn)自身利益最大化，主觀改變盈余信息的一種行為。不實的財務報告使企業(yè)所有者誤認為利潤增加，根據(jù)薪酬契約為管理者提高薪酬，更誤導投資人決策，讓經營良好的公司得不到認可，反而隱瞞真實經營狀況的公司得到青睞，嚴重損害了企業(yè)所有者的利益。近年來國內外不乏有財務造假的案例，如日本東芝財務造假，高管虛報稅前利潤117億人民幣，國內有名的科龍電器也爆發(fā)了財務丑聞，從行業(yè)巨頭驟然衰落。一系列財務造假、盈余管理的丑聞，使得政府、機關、企業(yè)投資人等利益相關者前所未有地關注內控信息披露的真實性和完整性。經國內外學者的深入研究發(fā)現(xiàn)，委托代理矛盾是盈余管理發(fā)生的必要條件，這種矛盾的存在直接導致了信息的不對稱性，企業(yè)所有權與經營權分離，所有者并不了解企業(yè)真實經營管理情況，讓管理者有機可趁。雖然國家相關部門強制要求企業(yè)對外披露內控信息，但是信息的不對稱性決定了信息優(yōu)勢方掌握著主導權，可以主觀的選擇傳遞信號的內容。因此，內控信息披露的質量也成為企業(yè)所有者、外部投資人等利益相關者關注的焦點。在此基礎上，本研究根據(jù)市場有效假說的內容發(fā)現(xiàn)，我國目前的交易市場還處于弱勢階段，弱勢有效市場的特征是信息公開性較差，股民及投資者只能從股價中獲取有限的信息，并不以此評估公司真實經營的狀況。此外，弱勢有效市場的活躍度較差，股票交易為企業(yè)創(chuàng)造的價值并不可觀，無論是所有者還是管理者，都無法獲得預想中更大的收益。因此，必須提高交易市場的有效程度，才能為投資者提供真實有價值的參考依據(jù)，了解公司的真實經營狀況，讓真正優(yōu)質的企業(yè)得到青睞。與此同時，高效的市場對信息質量的要求更為嚴苛，信息的真實性、全面性、完整性都必須符合標準。當公開披露的內控信息質量大幅提升時，管理層可盈余操縱的空間會急劇縮小，最終得到遏制。本研究在國內外研究成果的基礎上，基于上述理論分析，提出研究假設。在實證研究過程中，本研究以2015年滬深主板上市A股公司為研究對象，利用修正的JONES模型衡量盈余管理程度，建立內部控制信息披露綜合評價體系，通過多元回歸分析探究了內部控制信息披露對盈余管理水平的影響，并通過HECKRMN模型校正了自選擇問1

簡介：扉頁論文題目地方政府公務用車貨幣化改革研究一以金華為例作者錢政聰申請學位類別和級別公共管理碩士研究方向行政管理學位授予單位浙江師范大學指導教師郭金喜論文提交日期2016年03月24目可以采用中英文對照編排先進經驗的基礎上，堅持公車改革的三原則，提出具體對策強化車改組織領導，切實引入公眾參與，合理制定標準，兼顧效率公平，加強監(jiān)督管理，健全法律法規(guī)，完善配套制度，整合社會資源。關鍵詞公務用車；改革；貨幣化金華II

簡介：中圖分類號密級UDC本校編號10652法律碩士專業(yè)學位論文論文題目標準必要專利權人濫用市場支配地位的判定以華為公司訴交互數(shù)字案為例研究生姓名劉越學號2012012035101100220351011002校內指導教師姓名李雨峰職稱教授校外指導教師姓名職務職稱申請學位等級碩士專業(yè)方向知識產權知識產權學習形式全日制全日制論文提交日期20152015年3月1818日論文答辯日期論文獨創(chuàng)性的聲明論文獨創(chuàng)性的聲明本人鄭重聲明所呈交的學位論文是本人在導師指導下開展研究工作取得的成果；盡我所知，除了文中特別加以標注和致謝的地方外，論文不包含其他人已經發(fā)表或撰寫過的研究成果，也不包含為獲得西南政法大學西南政法大學或其他教育機構的學位或證書而使用過的材料；對于與我一同工作的同志對本研究所做的任何貢獻，均已在論文中作了明確的說明并表示謝意。學位論文作者簽名簽字日期年月日學位論文版權使用授權書學位論文版權使用授權書本學位論文作者完全了解西南政法大學西南政法大學有關保留、使用學位論文的規(guī)定。即學校有權保留所送交的論文，允許論文被查閱和借閱，可以公布論文內容，可以采用影印、縮印或掃描等復制手段保存論文，可以向有關部門和機構送交論文的紙質復印件和電子版本。保密的學位論文在解密后適用本授權書學位論文作者簽名導師簽名簽字日期年月日簽字日期年月日

簡介：學校代碼10036劇矽薌霧F節(jié)貿易聲學同等學力人員碩士學位論文中美媒體對華為在美投資受阻報道的批評性話語分析培養(yǎng)單位英語學院專業(yè)名稱外國語言學及應用語言學研究方向跨文化商務交際作者范晶指導教師江春論文日期二。一三年十一月學位論文原創(chuàng)性聲明本人鄭重聲明所呈交的學位論文，是本人在導師的指導下，獨立進行研究工作所取得的成果。除文中已經注明引用的內容外，本論文不含任何其他個人或集體已經發(fā)表或撰寫過的作品成果。對本文所涉及的研究工作做出重要貢獻的個人和集體，均己在文中以明確方式標明。本人完全意識到本聲明的法律責任由本人承擔。特此聲明學位論文作者簽名競晶如I多年11月J7日

簡介：學校代碼10125專業(yè)代碼025400碩士學位論文題目華為技術有限公司出口競爭力提升問題探討華為技術有限公司出口競爭力提升問題探討姓名李慧娟專業(yè)國際商務碩士研究方向跨國經營與投資管理所屬學院國際貿易學院指導教師孟鐵二〇一七年五月十六日學位論文原創(chuàng)性聲明本人鄭重聲明所呈交的學位論文，是本人在導師的指導下，獨立進行研究工作所取得的成果。除文中已經注明引用的內容外，本論文不包含任何其他個人或集體已經發(fā)表或撰寫過的作品成果。對本文的研究所做出重要貢獻的個人和集體，均已在文中以明確方式標明。本人完全意識到本聲明的法律結果由本人承擔。學位論文作者簽名日期年月日

簡介：山東大學碩士學位論文香港時空下的“故事新編”以李碧華為中心，兼與魯迅、劉以鬯的比較姓名陳艷申請學位級別碩士專業(yè)中國現(xiàn)當代文學指導教師黃萬華20040910中文摘要李碧華，八、九十年代香港文壇上“影”而優(yōu)則“寫”的另類言情作家，她的主要作品在文本形式上，都呈現(xiàn)出對舊有故事的借重或改編的共同特點。這種“故”事“新”編的文體特點，讓人自然聯(lián)想起魯迅頗受爭議的小說集故事新編以及香港文壇老將劉以鬯七十年代起有計劃創(chuàng)作的一組挖掘傳統(tǒng)故事新含義的“故事新編”。出于探究作為歷史的文學重寫方式之一的“故事新編”小說在香港傳承與創(chuàng)新的目的，本文運用文本互涉及敘事學的相關理論，把李碧華的作品放在一個立體的坐標上考察，即與魯迅的故事新編相傳承建立的歷史縱軸，與劉以鬯的新編文本相比較建立的空間橫軸上進行分析。以期分析她與魯迅、劉以鬯相較，在重寫動因中的同中之異，梳理在敘事視角、空間形式、時間形式上的傳承、創(chuàng)新以及不足。在前言部分，作者首先對紛繁復雜的故事新編的類型進行了界定，并由此確定了本文所要選擇的三位作者的相關文本。論文主體結構分為四大部分展開論述一、“故事”的新編動園時代精神與作者的創(chuàng)新追求。魯迅、劉以鬯、李碧華的重寫方式有其相似的一面，即小說藝術對時代精神的體現(xiàn)和作者主體意識的創(chuàng)新追求。但相異的是，借“古事”所折射出的不同時代精神以及愈加隨意、更具個性的重寫手法。通過梳理和比較，可以看到后工業(yè)時代的李碧華早已擺脫了魯迅啟蒙者的重任和劉以鬯兼顧雅俗的困窘，她把商業(yè)文化意識與價值觀，內化為自己的創(chuàng)作意識和審美意識。她在宗教輪回和俗世的鬼神中找到了將“雅”與“俗”合而為一的重寫靈感，借傳統(tǒng)中通俗的言情故事融入了比愛情更豐富的內涵，“在歷史的、社會的、美學的、哲學的層面給人更多的思考”。她的頗具后現(xiàn)代主義亦莊亦諧的風格，仿佛是對魯迅“油滑”的遙遙敬禮A二、“故事”的新編視角。本部分分析了李碧華“故事”的新編視角與魯迅和劉以鬯相比較的繼承、發(fā)展和創(chuàng)新。一視角類型的轉換與魯迅、劉以鬯的男性敘事視角相IT；，李碧華的文本己被換為女性敘事視角。這一看似簡單的轉換，

簡介：華為股權激勵政策對我國高科技企業(yè)人才激勵的參考作用研究THEREFERENCEANALYSISOFHUAWEIEQUITYBASEDINCENTIVEPLANSTOTALENTINCENTIVEOFHIGHTECHENTERPRISE學校上海交通大學學院上海高級金融學院專業(yè)工商管理（MBA）作者解雁春導師程仕軍學號1133809197班級2013PTC答辯日期2016年5月22日華為股權激勵政策對高科技企業(yè)人才激勵的參考作用研究摘要現(xiàn)代高科技企業(yè)持續(xù)發(fā)展的關鍵在于不斷提升競爭力，提升競爭力的關鍵在于發(fā)揮人的主觀能動性，目前我國高科技企業(yè)擁有大量優(yōu)秀人才，在技術創(chuàng)新和高層次管理過程中發(fā)揮著不可或缺的重要的作用，如何能長期有效的激發(fā)優(yōu)秀人才的主觀能動性、防止人才流失，成為困擾許多企業(yè)的問題。華為公司作為唯一進入世界500強的中國民營企業(yè)，在20年的發(fā)展歷史過程中，創(chuàng)造了通信行業(yè)的一個奇跡，這與其“艱苦奮斗，以奮斗者為本”的核心價值觀是密不可分的，華為如何在高強度的工作壓力下持續(xù)激勵員工，更能并長期保留一批核心專家和骨干一直是各界感興趣的話題，華為獨特的企業(yè)文化和人才激勵政策近年來也被各行各業(yè)研究和效仿。本文希望通過對華為人才激勵政策的一點淺析能為廣大企業(yè)參考和借鑒提供綿薄之力。本文首先從股權激勵制度與公司業(yè)績關系的視角對國內外股權激勵制度的相關研究進行了總結，并闡述了股權激勵理論及主要的實施模式；然后分析了華為發(fā)展歷史過程中的關鍵時期，結合華為各個時期面臨的不同問題，分析了華為公司股權激勵制度的發(fā)展歷程，總結出華為公司股權激勵制度的主要特點。最后結合華為歷年的財務數(shù)據(jù)，分析了華為

簡介：點擊查看更多基層海關內控機制建設研究.pdf精彩內容。

簡介：隨著社會的發(fā)展與進步，市場經濟日益完善和成熟，企業(yè)越來越重視內部控制建設。對上市公司來說公司經營的好壞內部控制直接有決定性作用，若企業(yè)內部控制制度科學、健全不存在缺陷，那么企業(yè)財務信息的質量將更可靠，更值得信賴，第三方審計機構的審計工作量將會大幅減少，使企業(yè)的財務報告更容易被出具標準無保留的審計意見。本文筆者通過查閱相關的各類文獻資料，經深入研究發(fā)現(xiàn)內部控制存在缺陷對注冊會計師出具財務報表審計意見的影響這一領域的研究更多是從實證方面入手，更多的是利用模型得出內部控制缺陷對審計意見的影響呈正相關關系，但還沒有從微觀角度去發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷是如何影響企業(yè)審計意見的，缺少對單個企業(yè)案例的經典分析。因此本文筆者在收集上交所和深交所2012至2014年所有披露內控審計報告的上市公司相關數(shù)據(jù)的基礎之上，選取北大荒有限公司為本文的研究對象，主要理由是北大荒有限公司在國家出臺上市公司要強制披露內部控制審計意見后，首家財務報表審計意見和內部控制審計意見均不是標準審計意見的上市公司，具有很強的代表意義和案例研究價值。本文一共有六個部分第一部分主要闡述了本文研究的背景和意義、思路和方法及本文研究的創(chuàng)新與不足。第二部分是文獻綜述，主要介紹了國內外一些學者關于內控缺陷對審計意見影響的相關文獻綜述，并研究了不同學者如何從不同的切入點去研究內部控制缺陷對審計意見產生的影響，為本文筆者分析案例奠定了理論基礎。第三部分是相關概念界定和理論基礎，主要介紹了與本文有關的相關概念以及從信號傳遞理論、審計需求保險理論、委托代理理論去分析內控缺陷是如何影響審計意見。第四部分是上市公司內控缺陷描述性分析，主要通過收集相關數(shù)據(jù)和資料結合相關圖表對2012年2014年這三年上市公司內控缺陷進行整體描述性分析。第五部分是北大荒案例分析環(huán)節(jié)，收集北大荒內控缺陷和財務報告相關資料分別從內部控制五要素視角和財務報表視角對內控缺陷是如何影響審計意見進行了深入細致的分析。第六部是案例結論和啟示，主要介紹通過對案例分析得出相關結果，及從內部控制缺陷角度和財務報表分析角度來闡述并結合相關理論分析內部控制缺陷對審計意見的研究，進一步論述本文筆者案例結果的合理性和科學性，以及本案例對當今我國企業(yè)內控建設、注冊會計師執(zhí)業(yè)以及有關監(jiān)管部門有何啟示。本文的主要貢獻選取典型案例從微觀角度進行分析內部控制存在缺陷對審計意見產生的影響，填補了這一領域案例研究的不足。本文筆者以2012年、2013年內控和財務報表均為非標意見的北大荒為研究對象，收集和整理北大荒有限公司相關資料，以風險導向理論為指導，探究內部控制缺陷對審計意見的影響的研究，據(jù)此建議內部控制應按更加精致、更加細致入微的原則去建設，上市公司應更加細致的科學優(yōu)化、本身的內部控制建設，第三方審計機構應強化在審計執(zhí)業(yè)過程中對內部控制缺陷的識別能力和職業(yè)判斷能力，有很強的實踐價值。

簡介：THEINTERNALCONTROLOFGROUP’SFUTURESSUBSIDIARY學位論文版權使用授權書學位論文版權使用授權書本人完全了解對外經濟貿易大學關于收集、保存、使用學位論文本人完全了解對外經濟貿易大學關于收集、保存、使用學位論文的規(guī)定，同意如下各項內容按照學校要求提交學位論文的印刷的規(guī)定，同意如下各項內容按照學校要求提交學位論文的印刷本和電子版本；學校有權保存學位論文的印刷本和電子版，并本和電子版本；學校有權保存學位論文的印刷本和電子版，并采用影印、縮印、掃描、數(shù)字化或其它手段保存論文；學校有權提用影印、縮印、掃描、數(shù)字化或其它手段保存論文；學校有權提供目錄檢索以及提供本學位論文全文或部分的閱覽服務；學校有供目錄檢索以及提供本學位論文全文或部分的閱覽服務；學校有權按照有關規(guī)定向國家有關部門或者機構送交論文權按照有關規(guī)定向國家有關部門或者機構送交論文學?？梢詫W?？梢圆捎糜坝?、縮印或者其它方式合理使用學位論文，或將學位論文采用影印、縮印或者其它方式合理使用學位論文，或將學位論文的內容編入相關數(shù)據(jù)庫供檢索；保密的學位論文在解密后遵守此的內容編入相關數(shù)據(jù)庫供檢索；保密的學位論文在解密后遵守此規(guī)定。規(guī)定。學位論文作者簽名學位論文作者簽名年月日導師簽名導師簽名年月日

簡介：無論是國外的薩班斯法案，還是我國的內部控制基本規(guī)范，其對內部控制信息披露的相關要求，一方面能夠督促企業(yè)建立一個有效的內部控制體系，另一方面也能夠降低投資者和上市公司之間的信息不對稱程度。從投資者的角度而言，對內部控制信息披露的信息含量進行檢測，可以在一定程度上檢驗政策執(zhí)行的效果。內部控制缺陷作為內部控制信息披露的重要內容，對其披露后的市場反應進行檢驗也必定具有一定的現(xiàn)實意義。根據(jù)有效市場假說、信息不對稱理論以及信號傳遞理論，內部控制缺陷的披露應當是具有信息含量的，即能夠引起一定的市場反應，這一觀點也得到了大量學者的證實。但是也有學者通過對內部控制缺陷以外的信息進行檢驗，發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷和缺陷披露后的市場產生之間并沒有必然的因果關系，市場之所以作出反應是因為其他信息的影響。這一發(fā)現(xiàn)為本文的研究奠定了事實基礎。那么在如今的自媒體時代，同樣作為內控缺陷以外信息的自媒體信息是否對內控缺陷披露的市場反應也具有一定影響，這正是本文要研究的?；诖?，本文從三個層次展開研究。首先，檢驗內控缺陷披露是否具有信息含量，即披露缺陷之后市場是否能夠作出反應以及作出怎樣的反應。其次，檢驗自媒體信息披露是否具有信息含量，因為自媒體信息披露具有信息含量才有可能對內控缺陷披露后的市場反應產生影響。最后，在前兩個研究層次的基礎上，將自媒體信息與內控缺陷信息聯(lián)系起來，檢驗二者之間是否具有一定的關系。由于自媒體具有共性，所以本文僅以新浪微博作為自媒體代表，運用事件研究法，將2015年部分A股上市公司作為研究樣本，把樣本公司內控評價報告公告日前后10天窗口期內的超額累計收益作為研究對象，利用超額收益模型計算出各樣本窗口期內的超額累計收益，并在此基礎上進行T檢驗。從T檢驗的結果來看，披露了缺陷的公司比沒有披露缺陷的公司有更低的超額累計收益，驗證了內控缺陷披露能夠引起一定的市場反應，且市場反應是負面的；開通微博比沒有開通微博的公司有更高的超額累計收益，驗證了微博信息披露具有信息含量；披露了缺陷的公司中，沒有開通微博的公司比開通了微博公司的超額累計收益的負向特征更加明顯，驗證了微博信息對內控缺陷披露后的市場反應具有一定的影響，且影響是正面的。由于事件研究法具有一定的局限性，因此本文在事件研究的基礎上又進行多元回歸分析，以便使本文的研究結論得到進一步的驗證。從多元回歸分析的結果來看，將微博作為控制變量，檢驗內控缺陷披露和超額累計收益之間的關系，發(fā)現(xiàn)二者有顯著的負的相關關系；而不控制微博的影響，檢驗發(fā)現(xiàn)在某些窗口區(qū)間內，內控缺陷披露與超額累計收益之間負的相關關系不再顯著。再次驗證了本文的結論，即微博對內控缺陷披露后負面的市場反應具有一定程度的影響，且影響是正面的。

簡介：內部控制評價在企業(yè)管理過程中發(fā)揮著全面體檢、堵塞漏洞、查錯防弊的功能，對上市公司本身而言還可以增加投資者的信任。滬深交易所在總結國內外經驗基礎上出臺了內控指引，要求上市公司對內控情況作出評價并及時披露。DQ公司作為滬港上市的DF股份公司的核心子企業(yè)，根據(jù)要求開展內控評價并將審計報告上報上級單位。本文撰寫以DQ公司內控評價案例為研究主線首先介紹上市公司內控審計的整體趨勢情況，然后在聚焦介紹DQ公司內控審計概況，形成整體印象和具體實例的相結合的效果。其次分別研究COSO、財政部、內審協(xié)會等國內外機構的內部控制理論，從內控的本質定義、組成要素、板塊劃分、評價程序等方面展開研究，為DQ公司內控評價體系改進尋找理論基礎。第三簡介DQ公司內控評價具體工作，然后順著評價程序介紹內部控制重點板塊的選取和通知書的下達、現(xiàn)場測試和底稿編制、缺陷評價和綜合認定、內部控制審計報告等階段，然后通過對比內控審計結果與外部監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)問題進而從中發(fā)現(xiàn)DQ內控評價體系的不足并分析問題產生的原因。最后分析DQ公司內控評價體系改進的條件和局限性，提出基于COSO整合框架的三個內控目標內控評價改進思路，提出基于COSO整體框架的四種風險管理審計方式的改進思路，然后補充子企業(yè)的內控審計改進建議。在論文研究方法方面，運用文獻研究法，對國內外相關組織的理論進行研究尋找內部控制評價應該怎么開展的理論基礎；運用案例分析法，對DQ公司的內控評價體系進行梳理呈現(xiàn)這項工作的全貌；運用對比分析法，通過內外部監(jiān)督檢查機構發(fā)現(xiàn)的問題和DQ公司的內控審計結果對比，發(fā)現(xiàn)DQ公司內控審計的問題；最后針對DQ公司內控評價的問題提出改進建議。本文運用理論研究和案例剖析相結合的方式提出改進建議，促進DQ公司內控審計體系能夠發(fā)現(xiàn)財務報表內控缺陷、提升內控效率效果、強化風險防控能力，降低違規(guī)風險，提升風險管控能力。