B集團資金管理內(nèi)部控制優(yōu)化研究.pdf

1、資金是每一個企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，能夠為企業(yè)的發(fā)展提供不竭的“血液”支持。企業(yè)內(nèi)部控制活動中的重中之重，由此可見是資金管理內(nèi)控體系在設(shè)計與執(zhí)行上的科學性，直接影響待了企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
　　伴隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴張，在中國的大型企業(yè)中，企業(yè)集團逐漸成為一個普遍組織形式。由此面臨跨區(qū)域發(fā)展帶來的管控難度，越來越多的企業(yè)集團，不得不面臨管控的風險，尤其是資金的風險。本文采用文獻研究以及實際案例相結(jié)合的方法，在借鑒與吸收已有資金管理內(nèi)部控

2、制研究成果的基礎(chǔ)上，結(jié)合資金管理理論中的交易成本理論、委托代理理論以及內(nèi)部資本市場理論，對B集團資金管理內(nèi)部控制進行研究。本文首先對B集團資金管理內(nèi)部控制的目前狀況進行分析，找出其在資金管理內(nèi)控方面存在的問題。研究發(fā)現(xiàn)，B集團在預算管理、風險控制能力、資金信息管理系統(tǒng)、資金收益以及資金運營方式等方面存在問題。在對問題成因進行認真細致剖析的基礎(chǔ)上，本文結(jié)合B集團的實際情況，并同時參照B集團的戰(zhàn)略規(guī)劃，以資金管理的三大原則即流動性、安全性以

3、及效益型為指引，結(jié)合中國頒布的相關(guān)規(guī)定與內(nèi)容，即企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和應用指引里資金控制，提出了改進B集團資金管理內(nèi)控的優(yōu)化策略。形成B集團完善的資金管理內(nèi)控體系，不僅有利于減少資金風險、保證資金安全，還能保護公司的整體效益，從而促進B集團資金管理內(nèi)部控制的問題得到改善，促進集團資金管理水平的提升。除此以外，通過對B集團的分析，還能發(fā)現(xiàn)資金管理內(nèi)部控制體系在該集團所在行業(yè)中的一些共性的問題，對于整個行業(yè)資金管理內(nèi)部控制制度體系建設(shè)有一定