治理機制、內控有效性和企業(yè)風險研究.pdf

1、自2002年美國國會發(fā)布SOX法案以來，內部控制研究成為了學術界和實務界研究的熱點問題。各國政府也逐漸認識到內部控制對于企業(yè)以及資本市場健康穩(wěn)定發(fā)展的重要性，紛紛出臺了相關的內部控制法規(guī)。我國政府也出臺了一系列的內部控制法規(guī)，形成了內部控制建設、評價和審計的完整體系。與此相對應的是，我國相關的理論研究卻略顯不足。如這些內部控制法規(guī)的實施效果如何？內部控制是否有效？哪些因素會影響到內部控制有效性？內部控制有效性是否顯著降低了企業(yè)風險？這都

2、是目前理論界需要解決的問題。但目前學術界對于這些問題缺乏系統(tǒng)的研究，對相關問題沒有達成共識，這為本文進一步研究提供了契機。
　　本文在綜述國內外相關研究成果的基礎上，運用委托代理理論、代理成本理論、信號傳遞理論、投資者保護理論等理論，采用規(guī)范分析、實證分析、契約分析等研究方法，沿“理論分析→實證分析→對策建議”的研究路線，對其選題——“公司治理、內控有效性和企業(yè)風險研究”，從如下三個部分加以研究：第一部分是理論研究，包括對國內外學

3、術界有關內部控制有效性和企業(yè)風險的相關研究成果進行綜述和評價以及對公司治理機制下內部控制有效性影響企業(yè)風險的理論分析；第二部分是實證研究，具體包括內部控制有效性評價指標構建、公司治理影響內部控制有效性的實證分析以及公司治理機制下內部控制有效性影響企業(yè)風險的實證分析；第三部分是對策研究，結合我國制度背景，為提高內部控制有效性，完善企業(yè)內部治理和外部治理機制，提出一系列制度安排。
　　本文通過對其選題的研究，其創(chuàng)新之處主要在于：第一，