松江區(qū)2012年度部門預算

1、松江區(qū)2012年度部門決算2012年12月,,,提 綱：一、軟件下載及部分功能介紹二、審核內容三、上報時間及內容四、部門決算批復五、報表講解,一、軟件下載及部分功能介紹下載時間：1月上旬下載地址：1、上海財政網 http://www.czj.sh.gov.cn/   辦事大廳 > 下載中心 > 預決算管理

2、 2、松江區(qū)財政局網站 http://czj.songjiang.gov.cn 財政信息?國庫專欄,,久其軟件部分功能介紹1、關聯(lián)任務定義2、封面及上年數(shù)據(jù)提取3、數(shù)據(jù)庫管理4、幫助——查看說明文檔,,二、審核內容（一）人工審核（二）機器審核 1、數(shù)據(jù)審核 2、與上年數(shù)據(jù)核對 3、枚舉字典檢查 4、戶數(shù)核對（主管部門） 5

3、、表完整性檢查 6、橫向過濾查詢,,,《預算法》第八章第六十一條：各級政府財政部門對本級各部門決算草案審核后發(fā)現(xiàn)有不符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的，有權予以糾正?！缎姓聵I(yè)單位會計決算報告制度》第二十七條：各部門、各地區(qū)要認真做好行政事業(yè)單位會計決算報告的審核工作，凡發(fā)現(xiàn)報告編制不符合規(guī)定，存在漏報、虛報、瞞報、錯報以及相關數(shù)據(jù)不銜接等錯誤和問題，應要求有關單位立即糾正，并限期重報。,審核要求,,具體要求,不能見到軟件審核提示就

4、隨意改數(shù)，應先核實情況再分析處理，審核意見要有依據(jù)，把握好審核尺度。具體意見分為： 更正：錯報、漏報、虛報等問題。 規(guī)范：預算編制、財務管理和會計核算不規(guī)范導致決算編報不符合要求。 保留并說明：部門特殊事項，經核實為合理或有相關政策依據(jù)。,三、上報時間、內容（一）上報時間1、預算單位:2013年1月15日前報主管單位2、主管單位:1月22日前報業(yè)務科室3、業(yè)務科室、財政所:1月31日前報國庫科,,（二）報送內容1、

5、決算電子數(shù)據(jù)（jio文件）2、紙質報表（含決算報表、填報說明、審核模版說明和分析報告）一式一份（A3紙），其電子文檔應在決算軟件中附加在“上報文檔”中，同決算數(shù)據(jù)一并傳出。裝訂順序按照封面、填報說明、審核模版說明、分析報告、正表、附表的順序裝訂。,,四、部門決算批復（一）市級決算批復工作開展情況1、關于印發(fā)《上海市市本級部門決算批復暫行辦法》的通知（滬財庫〔2011〕2號）2、2012年市財政聘請了41家會計師事務所對649家

6、事業(yè)單位進行了2011年年報審計，對決算數(shù)據(jù)進行了“賬表一致性進行核查” 3、依據(jù)核查調整后數(shù)據(jù)，批復部門決算4、部門決算批復后1個月內向社會公開,,部門決算報表與相關會計賬簿一致性進行核查，具體是：1．收入：“收入決算表”（財決03表）各欄合計數(shù)。2．支出：“支出決算表”（財決04表）各欄合計數(shù)，“支出決算明細表”（財決05表）1、2、11、38、53、64、79、84、91、94、98欄合計數(shù)。3．結余：“收入支出決算表”

7、（財決02表）1-5、18-22欄合計數(shù)，“一般預算財政撥款收入支出決算表”（財決07表）1-4、16-19欄合計數(shù)。4．“三公經費”：“三公經費”支出情況表（財決庫補02表）各欄合計數(shù),,（二）松江區(qū)部門決算開展情況及2013年計劃1、2012年對5家預算單位2011年部門決算進行了批復2、2013年批復工作推廣到所有區(qū)級預算單位3、賬表一致性進行核查4、決算草案報人大批準之日起20日內批復。 財政局負責向一級預單位批

8、復部門決算；一級預算單位負責向基層預算單位批復部門決算。 誰批復預算，誰批復決算。,,五、2012年部門決算報表講解部門決算報表修訂情況 體系不變，內容微調 p166主要變動：1.刪減原財決附01表“國庫集中支付預算執(zhí)行情況表”2.刪除人員統(tǒng)計信息中“其他人員”及“臨時工”的指標3.增加“三公經費”實物量統(tǒng)計指標4.其他調整詳見“主要變動情況對照表”,,總體編制要求編報范圍：與預算口徑銜接一致

9、對非財政預算單位取得的財政撥款，由撥款的預算單位代編。償還性資金 ※收入支出報表：不含償還性資金 ※資產負債報表：包含償還性資金政府性基金撥款01至06-2表中均包括政府性基金撥款收支。以上各表中財政撥款指標均包括公共預算財政撥款和政府性基金撥款。,,一級預算單位應對部門本級、所屬單位和本級代編決算報表進行審核、匯總，并對有關收入支出重復匯總數(shù)進行剔除。其中，“上級補助收入”科目應與“對附屬單位補助支出”科目進行對沖，“

10、附屬單位繳款”科目應與“上繳上級支出”科目進行對沖。注意：“行政運行”和“事業(yè)運行”不能開支項目支出財政專戶管理資金：松江：“收支兩條線151”管理并核撥給單位的教育收費資金會計科目與決算報表對應關系修訂：醫(yī)院會計科目與部門決算報表對應關系表,,上年編制經費差額表的單位：17家永豐街道辦事處、中山街道辦事處、上海市松江食品藥品檢驗所、上海市松江區(qū)食品藥品監(jiān)督所、上海松江殘疾人服務社、上海市松江區(qū)總工會、上海市松江區(qū)衛(wèi)生局、松江

11、區(qū)審計中心、上海市松江區(qū)國有資產監(jiān)督管理委員會、上海市食品藥品監(jiān)督管理局松江分局、上海市松江區(qū)質量技術監(jiān)督局（本級）、上海市松江區(qū)食品生產監(jiān)督所、上海市松江區(qū)計量質量檢測所、上海市工商行政管理局松江分局(本級）、上海市地方稅務局松江區(qū)分局、上海市松江工業(yè)區(qū)管理委員會、上海市松江區(qū)公路（市政）管理署,,,（一）封 面,單位名稱 組織機構代碼（臨時代碼）財政預算代碼（排序） 單位預算級次單位基本性質單位執(zhí)行會計制度預算管理級次

12、（5級）,國民經濟行業(yè)分類隸屬關系 部門標識代碼補充資料表標識報表類型新報因素上年代碼,,,§常見問題 單位名稱不規(guī)范（如以科研所、計財處等名稱上報） 國民經濟行業(yè)分類誤填如將共青團、科協(xié)等群眾團體誤選為國家機構；僅填列門類和大類。例如，中國共產黨機關為S90，國家機構為S91（包括國家權力機構、國家行政機構、人民法院和人民檢察院），人民政協(xié)、民主黨派為S92。詳見決算軟件說明文檔。 單位基本性質和單位執(zhí)

13、行會計制度誤選“其他”,,（二）主 表（12張）,財決01表：收入支出決算總表本表反映單位本年度的總收支和年末結轉及結余情況，包括行政事業(yè)類資金和基本建設類資金。本表可自動生成。變動內容：依據(jù)政府支出功能分類科目調整報表格式調整：原“二十、糧油物資管理事務”和“二十一、儲備事務支出”合并為“二十一、糧油物資儲備事務”增加：“十八、援助其他地區(qū)支出”,,財決02表：收入支出決算表,本表反映單位本年度收入、支出、結轉和結余及結余

14、分配等情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬和基本建設賬的收入支出總賬、明細賬的實際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。,,§常見問題,1.結余分配：提取職工福利基金的比例高于40%且無政策依據(jù)。轉入“其他”項金額過大。 相關規(guī)定：《關于事業(yè)單位提取專用基金比例問題的通知》（財教〔2012〕32號 ）：在單位年度非財政撥款結余的40%以內確定。 《松江區(qū)區(qū)級財政性結余資金管理辦法》規(guī)定：事業(yè)單位年度結余資金不

15、再進行分配 2.事業(yè)單位經營虧損動用事業(yè)基金彌補且無政策依據(jù)。 相關規(guī)定：《事業(yè)單位會計制度》：年度終了，單位應將實現(xiàn)的經營結余全數(shù)轉入“結余分配”科目，結轉后本科目無余額。如為虧損則不結轉。,,財決03表：收入決算表,本表反映單位本年度取得的全部收入情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬和基本建設賬的收入總賬、明細賬的實際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。財政撥款：指從同級財政部門取得的撥入經費或財政補助收入，包括

16、公共預算財政撥款和政府性基金撥款。變動內容 細化其他收入說明：行政單位財政專戶管理資金在本項反映。進一步明確本級橫向撥款的填報口徑。P82,,單位由行政事業(yè)賬轉入基本建設賬的基本建設類資金(包括結轉自籌基建和轉撥的財政撥款)，根據(jù)行政事業(yè)賬實際資金來源分別填入財政撥款、財政專戶管理資金、事業(yè)收入、其他收入等欄目填報“其他收入”的單位，應對收入具體構成情況予以說明（格式見填報說明）,,§常見問題,1.行政單位填

17、報事業(yè)單位收入欄目，如行政主管部門填報了“附屬單位繳款”欄。 相關規(guī)定：行政單位收入包括撥入經費和其他收入。行政單位附屬單位繳款放“其他收入” 2.誤填“其他收入”的兩個其中項，如有的單位誤將利息收入填入“非本級財政撥款”欄；有的單位未將“非本級財政撥款”完整反映。 8列≠9列+10列,,財決04表：支出決算表,本表反映單位本年度全部支出情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬和基本建設賬的支出總賬、明細賬的實際發(fā)生數(shù)，按支出功能

18、分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。,基本支出：填列單位為保障機構正常運轉、完成日常工作任務而發(fā)生的各項支出。項目支出：填列單位為完成特定的行政工作任務或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外發(fā)生的各項支出。,,§常見問題,1.行政單位誤填事業(yè)單位支出欄目，如行政主管部門誤填“對附屬單位補助支出”欄。行政單位支出核算科目為經費支出、撥出經費（按核定預算撥付所屬單位預算資金）和結轉自籌基建。 2.使用支出功能分類科目不規(guī)范，如

19、“行政運行”、“事業(yè)運行”等基本支出科目填報“項目支出”欄，或者“一般行政管理事務”等項目支出科目填報了“基本支出”欄。核實情況，如預算安排問題，則規(guī)范預算科目使用；如單位會計核算問題，單位應規(guī)范科目使用并相應調整賬表。,,3.收回以前年度支出直接沖減當年支出，以至支出出現(xiàn)負數(shù)。 相關規(guī)定：《行政單位會計制度》第四十條：行政單位收回本年度已列為經費支出的款項，沖減當年的經費支出；收回以前年度已經列為經費支出的款項，增加上年結余，不得

20、沖減當年經費支出?！妒聵I(yè)單位會計制度》：單位年終結賬后發(fā)生以前年度會計事項的調整或變更，涉及到以前年度結余的，凡國家有規(guī)定的，從其規(guī)定；沒有規(guī)定的，應直接通過“事業(yè)基金”科目進行核算，并在會計報表上加以注明。,,財決05表：支出決算明細表,本表反映單位本年度基本支出和項目支出的明細情況。本表為自動生成表。變動內容：根據(jù)政府支出經濟分類科目的調整，修訂“其他交通費用”、“信息網絡及軟件購置更新”、“向外國政府借款付息”等科目。,,&

21、#167;常見問題,1.各類下其他欄占本類小計比例過大且無說明。 各類下其他支出占比超過30%的需說明具體構成。 2.明細欄目填報不規(guī)范 如填報“績效工資”、“被裝購置費”、“救濟費”、“生產補貼”、“其他支出”等欄隨意性較大 “住房公積金”、“提租補貼”和“購房補貼”支出經濟分類與功能分類不對應。 “其他支出”欄：科目規(guī)定為“財政部門或有預算分配權的部門專用科目。反映不能劃分到上述經濟科目的其他支出。”,,“基本

22、建設支出”與“其他資本性支出”概念不清 “基本建設支出”：本級發(fā)展與改革部門，公共預算財政撥款（不含政府性基金和各類拼盤自籌資金） “其他資本性支出”：除上述經費以外的資本性支出，包括政府性基金，財政專項及各類拼盤自籌資金財決05-1表：基本支出決算明細表 財決05-2表：項目支出決算明細表不包括應在“上繳上級支出”、“經營支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各項支出。,,財決06表：項目收入支出決算表,本表反映單

23、位本年度項目資金收入、支出、結轉和結余情況。本表可自動生成 。財決06-1表：行政事業(yè)類項目收入支出決算表※單位由行政事業(yè)賬轉入基本建設賬的財政撥款，不在本表反映。財決06-2表：基本建設類項目收入支出決算表,,§項目名稱不應為空，準確填報,常見問題： （1）未對應預算項目； （2）隨意性較大，未明確具體是什么項目；有的甚至輸入各類符號代碼； （3）直接引用支出功能分類科目名稱作為項目名稱。,,財決07表：

24、公共預算財政撥款收入支出決算表,本表反映單位本年度從本級財政部門取得公共預算財政撥款的收入、支出、結轉和結余等情況。單位根據(jù)行政事業(yè)賬和基本建設賬的實際發(fā)生數(shù)按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列?！鶈挝挥尚姓聵I(yè)賬轉入基本建設賬的財政撥款，不重復反映。本年收入（與財政部門對賬一致）結余分配年初結余調整事項需在填報說明中說明,,財決08表：公共預算財政撥款支出決算明細表,本表反映單位從本級財政部門取得的公共預算財政撥

25、款本年度列支的基本支出和項目支出的明細情況。本表為自動生成表。財決08－1表：基本支出財決08－2表：項目支出,,,變動內容：修訂“其他交通費用”、“信息網絡及軟件購置更新”、“向外國政府借款付息”等科目注意事項1.與財決05表對應數(shù)據(jù)的對比銜接：總體上是小于等于前表的關系，但差異過大的情況要重點核實。2.常見問題同財決05表。,,財決09表：政府性基金預算財政撥款收入支出決算表,本表反映單位本年度從本級財政部門取得納入預

26、算管理的政府性基金撥款的收入、支出、結轉和結余等情況。單位根據(jù)行政事業(yè)賬和基本建設賬的實際發(fā)生數(shù)按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐一填列 。,,財決10表：政府性基金預算財政撥款支出決算明細表反映單位從本級財政部門取得的政府性基金預算財政撥款本年度列支的基本支出和項目支出的明細情況。本表為自動生成表。財決10－1表：基本支出財決10－2表：項目支出修訂“其他交通費用”、“信息網絡及軟件購置更新”、“向外國政

27、府借款付息”等科目。與財決05表對應數(shù)據(jù)的對比銜接：總體上是小于等于前表的關系，但差異過大的情況要重點核實。,,財決11表：財政專戶管理資金收入支出決算表,本表反映單位本年度從本級財政部門取得的財政專戶管理的教育收費等資金的收入、支出、結轉和結余等情況。單位根據(jù)行政事業(yè)賬和基本建設賬的實際發(fā)生數(shù)按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。p43常見問題:填報了除教育收費及彩票機構業(yè)務費用以外資金收支。,,財決12表：資產負債

28、簡表,本表反映單位年初、年末的資產負債等情況，按單位執(zhí)行會計制度的種類分別對應選擇填列。（行政單位、事業(yè)單位、企業(yè)、民間非營利組織）※指標填報口徑參見《會計科目與部門決算報表對應關系表》,,變動內容,行政單位和事業(yè)單位“財政應返還額度”指標調整至流動資產項下。事業(yè)單位—累計折舊 —其他凈資產,,§常見問題,1.行政單位“結余”、事業(yè)單位“其他凈資產”與收支表的對應欄數(shù)據(jù)不一致。 2.行政、事業(yè)單位往

29、來款科目掛賬金額較大，有的單位將應確認為收入的資金長期掛賬，坐收坐支，少計收支。,,（三）附 表（8張）,財決附01表：事業(yè)單位事業(yè)基金增減變動情況表本表反映事業(yè)單位本年度事業(yè)基金的增減變動情況。※上年/年末結余：不應為負數(shù)※本年增加/減少：與財決02表的對應關系,,,§常見問題,1.一般基金年末結余出現(xiàn)負數(shù) 相關規(guī)定：事業(yè)單位應當加強事業(yè)基金的管理，遵循收支平衡的原則，統(tǒng)籌安排、合理使用，支出不得超出基金規(guī)模。

30、 2.單位支用一般基金購買設備，直接減少一般基金，未計支出。 事業(yè)基金用于彌補以后年度收支差額。先有支出后有動用事業(yè)基金彌補，不能未計支出而直接減少事業(yè)基金。,,財決附02表：事業(yè)單位專用基金增減變動情況,本表反映事業(yè)單位本年度專用基金的增減變動情況。,※職工福利基金：與財決02表的對應關系,※先提后用，收支平衡，專款專用；結余不應出現(xiàn)負數(shù)。常見問題專用基金年末結余出現(xiàn)負數(shù),,財決附03表：資產情況表,本表反映單位各類資產

31、價值、數(shù)量的增減變動、結存情況。本表根據(jù)單位有關明細賬和實物臺賬分析填列，不包括基本建設賬的資產。1.漏填、誤填固定資產價值與數(shù)量，單價為0或1。2.基層單位誤填副部（?。┘壖耙陨项I導用車。3.年末單位實際占用土地面積：填列單位實際使用并占用的土地面積。與其他單位共同占用土地的，可按房屋建筑物面積所占比例進行分攤計算。已確權土地面積：填列單位實際占用的土地面積中已由國土部門進行土地所有權、使用權確權登記并頒發(fā)土地使用證的土地面積

32、。,,資產總額：本表各項資產年初、年末價值應與 財決12表對應項目金額一致。固定資產：固定資產增加值與主表支出的 對應關系注意事項：單價在20萬元以上設備因當年維修改造或計提折舊等原因導致年末價值發(fā)生增減變動，與原價值分類區(qū)間不一致的，應按設備年末價值所在區(qū)間填報固定資產的數(shù)量和價值，年初數(shù)相應調整至該區(qū)間反映。即：設備價值分類區(qū)間以年末價值所在區(qū)間為準，年初數(shù)可與當前價值分類區(qū)間不一致

33、。,,財決附04表：國有資產收益情況表,本表反映單位國有資產有償使用收入、國有資產處置收入的上繳情況以及單位國有資產收益的收支情況。根據(jù)單位國有資產收益的實際收繳情況及有關明細賬分析填列。變動內容1.調整行政單位“國有資產有償使用收入－已繳財政專戶”和事業(yè)單位“國有資產處置收入－已繳財政專戶”的填報方式，即根據(jù)實際上繳方式填報。2.明確本表根據(jù)單位執(zhí)行單位會計制度填報。,,,變動內容1.調整行政單位“國有資產有償使用收入－已繳財

34、政專戶”和事業(yè)單位“國有資產處置收入－已繳財政專戶”的填報方式，即根據(jù)實際上繳方式填報。2.明確本表根據(jù)單位執(zhí)行單位會計制度填報。,,財決附05表：基本數(shù)字表,本表反映單位年末機構、人員以及經費供給方式情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”進行填列，所有指標均不包括編制外長聘人員、遺屬和臨時工。,變動內容：刪除了“其他人員”指標。,,按支出功能分類科目填報年末機構數(shù)人員編制數(shù)年末實有人數(shù)（注意：在職人數(shù)應嚴格按照編制內

35、實有人數(shù)填列，不能隨意將原按“其他人員”統(tǒng)計的人數(shù)填報在此；重點做好表內編制數(shù)與實有數(shù)的對應審核以及上下年對比審核）公共預算財政撥款/補助開支人數(shù)年末學生人數(shù)：不包括學前教育學生數(shù),,§常見問題,公共預算財政撥款（補助）開支人數(shù)與收支表中公共預算財政撥款人員支出不對應，填列了財政供養(yǎng)人數(shù)但在財決07、08表無相應的經費支出。 相關要求：人員情況應與經費開支情況對應。 審核意見：單位應按財政部門實際供給經費情況對應填

36、列年末實有編制內在職人數(shù)及離退休人數(shù)。財政部門供給人員基本工資的，反映為財政供養(yǎng)人員；不供給的，反映為經費自理人員。,,財決附06表：機構人員情況表,本表反映單位年末機構設置和人員編制及實有情況。,人員情況（編制數(shù)、年末實有人數(shù)）機構情況（獨立編制、獨立核算機構）行政機構與行政人員的對應,變動內容：刪除“其他人員”和“臨時工”指標。,,§常見問題,公共預算財政撥款（補助）開支人數(shù)與收支表中公共預算財政撥款人員支出不對應，填

37、列了人數(shù)但在財決07、08表無相應的經費支出；政府性基金開支人數(shù)與收支表中政府性基金預算財政撥款人員支出不對應，填列了人數(shù)但在財決09、10表無相應的經費支出。,,財決附07表：學生學員統(tǒng)計表,本表反映教育機構中經國家批準按統(tǒng)一計劃招收的各類全日制在校研究生、本?？茖W生、留學生、中等教育學生以及初等教育學生等人數(shù)，不包括干部進修和培訓人數(shù)，不包括學前教育（即幼兒園）學生數(shù)。,,財決附08表：非稅收入征繳情況表本表反映單位各類非稅收入的

38、征繳匯總情況。本表可自動生成。財決附08-1表：非稅收入征繳情況明細表： ※納入預算/財政專戶管理※已繳國庫/財政專戶※未繳財政專戶 變動內容刪除行政事業(yè)性收費收入下“中央批準的行政事業(yè)性收費”和“省級批準的行政事業(yè)性收費”指標。,,（四）補充資料表,財決房補01表：住房公積金業(yè)務收支決算表 僅由住房公積金管理中心填報。財決行補01表：公共安全支出決算補充資料表 “公安”、“國家安全”、“檢察”、“法院”、“司法”、

39、“監(jiān)獄”和“勞教”經費的單位填報。財決教補01表：科學研究情況補充資料表由所有開展科學研究的單位和地震事業(yè)單位填報。,,財決社補01表：社會保障醫(yī)療機構收支決算表 本表反映社會保障醫(yī)療機構的業(yè)務收支情況，包括醫(yī)療機構的專項撥款和基本建設撥款。病人結算后的全部醫(yī)療費用（包括病人欠費），除病人住院伙食費外，均應包括在“醫(yī)療收入”、“藥品收入”中的有關項內。財決社補02表：社會保障醫(yī)療機構支出明細表 本表反映社會保障醫(yī)療機構支

40、出的明細情況。財決社補03表：社會保障醫(yī)療機構補充資料表 本表反映社會保障醫(yī)療機構重要業(yè)務數(shù)據(jù)。,,財決庫補01表：行政經費支出統(tǒng)計表,本表反映行政單位、參照公務員法管理事業(yè)單位履行一般行政管理職能、維持機關日常運轉所必須的，用公共預算財政撥款開支的費用。項目名稱應準確、規(guī)范填列；基本支出名稱統(tǒng)一填列“基本支出”單位范圍：行政單位、參照公務員法管理事業(yè)單位,,支出口徑 1.基本支出（不含離退休費） 2.一般行政管理項目

41、支出 *不計入行政經費的項目支出p125維和攤款、國際組織會費、捐贈、對外援助支出等用于國際事務的項目支出，用于國家重大活動的支出、儲備糧油利息費用支出、科技支出、支持企業(yè)發(fā)展的支出、補助給個人的支出等事業(yè)發(fā)展項目支出，不屬于維持機關日常運轉所必須開支的費用，不計入行政經費。,,財決庫補02表：“三公經費”公共預算財政撥款支出情況表,本表反映單位本年度用公共預算財政撥款安排的因公出國（境）費、公務用車購置及運行維護費和公務接待費支

42、出情況。除“當年預算財政撥款支出”需單位分析填列外，其他各欄均可自動提取生成。,,變動內容,1.表名修改為“‘三公經費’公共預算財政撥款支出情況表”。2.增設“三公經費”公共預算財政撥款支出相關的因公出國境團（組）數(shù)、公務用車購置數(shù)及保有量、公務接待等有關實物量指標。（與公共預算財政撥款支出對應）當年預算財政撥款支出：填列單位使用當年財政撥款預算（包括年初預算和追加預算）安排的因公出國（境）費、公務用車購置及運行維護費和公務接待費

43、支出情況；不含上年結轉和結余資金安排的支出。,,（五） 部門決算填報說明和決算分析,1、填報說明一決算匯編基本情況二基礎數(shù)據(jù)核對情況三報表審核情況列表方式按公式和模板逐條（或匯總）說明。四決算數(shù)據(jù)其他需要說明的情況按要求逐條對照說明。部門決算填報說明（部門用）1．部門決算上年結轉和結余調整情況表2．部門決算事業(yè)基金上年結余調整情況表3．部門決算專用基金上年結余調整情況表4．部門決算其他收入明細情況表,,需改進的方面

44、 1. 不符合規(guī)定格式及要求，自成體系，內容缺失或內容不對應。 2.需要說明的問題有遺漏，有的說明過于簡單?；A數(shù)據(jù)核對方面對差異或變動原因的說明較為簡單。3.審核公式或審核模板的說明不規(guī)范，有的只是將提示信息全部粘貼過來應付了事；有的說明風牛馬不相及，完全誤解審核要求。,,2、決算分析,內容完整（一）分析報告提綱 1.基本情況 2.預算執(zhí)行、財務狀況分析 3.部門決算等財政財務管理工作開展情況