涉外稅收題庫

1、二十六、涉外個人所得稅及其他稅種練習題二十六、涉外個人所得稅及其他稅種練習題一、單項選擇題：一、單項選擇題：1若一與中國未簽有稅收協(xié)定國家的外籍人員在中國境內工作了4個月零10天，境內企業(yè)支付其工資為每月9000元，而就其這10天支付工資3000元，則這一外籍人員這10天的工資收入應如何納稅()。A不滿一個月不應納稅B應就所取得的3000元作為應稅收入C應按9000元作為應稅收入納稅D應將日工資換算成月工資計稅后，再以當月實

2、際在華天數占當月天數的比例折算應納稅額。答案：D依據：國家稅務總局國稅發(fā)[1994]148號文件第六條規(guī)定：對在中國境內無住所而在一個納稅年度連續(xù)或累計居住超過90日但不滿一年的個人取得不滿一個月的工資薪金所得，均應按全月工資薪金所得計算實際應納稅額。2在中國境內無住所而在中國境內取得工資薪金所得的納稅人和在中國境內有住所，而在中國境外取得工資、薪金所得的納稅人附加減除費用標準為()。A每月800元B每月1300元C每月2800

3、元D每年2800元答案：B依據：《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第二十九條規(guī)定：附加減除費用標準為1300元。3從中國境外取得所得的納稅人，其來源于中國境外的應納稅所得，應在年度終了后的()，向中國主管稅務機關申報繳納個人所得稅。A15日內B30日內C60日內D.90日內答案：B依據：《中華人民共和國個人所得稅法》第九條規(guī)定：從中國境外取得的所得的納稅義務人，應當在年度終了30日內，將應納的稅款繳入國庫，并向稅務機關報

4、送納稅申報表。4個人所得稅居民納稅人如果采用時間判定標準，那么我國稅法規(guī)定的時間為在一個納稅年度中在中國境內居住滿()A90天B183天C365天D.5年答案：C依據：《中華人民共和國個人所得稅法》第一條規(guī)定：在中國境內無住所而在中國境內居住滿一年的個人，從中國境內外取得的所得按規(guī)定繳納個人所得稅。《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第三條規(guī)定：在境內居住滿一年是指在一個納稅年度中在中國境內居住滿365天。準為1300元。計算方

5、法為：(108004800)20%555=645(元)10某中國居民在某納稅年度在A國取得特許權使用費所得6000元，在A國已按該國稅法納稅1200元，此外該公民在國內有工資收入，每月為3250元，則該納稅人這一納稅年度應納個人所得稅稅額為()。A336元B0元C280元D.270元答案：B依據：根據《中華人民共和國個人所得稅法》第七條規(guī)定：納稅義務人從中國境外取得的所得，準予其在應納稅額中扣除已在境外繳納的個人所得稅稅額。但扣

6、除額不得超過該納稅義務人境外所得依據本法規(guī)定計算的應納稅額。因為該中國居民在A國取得的特許權使用費已繳納A國的所得稅超過按中國稅法規(guī)定計算的抵扣限額，所以不需要再補繳中國的個人所得稅。11外商投資企業(yè)的中方人員由雇用單位和派遣單位分別支付工資、薪金的，費用應這樣扣除()。A雇用單位和派遣單位分別扣除規(guī)定費用，以余額作為應納稅所得額各自計算應代扣代繳的稅額B由雇用單位一方扣除費用計算應納稅所得額，而派遣單位不作扣除，以全額作為應納稅

7、所得額C由兩單位任何一方扣除費用，另一方不再作扣除D.由派遣單位扣除費用計算應納稅所得額，而雇用單位不作扣除，以全額作為應納稅所得額答案：B依據：根據國家稅務總局國稅發(fā)(1994)089號關于印發(fā)《征收個人所得稅若干問題的規(guī)定》的通知規(guī)定：在外商投資企業(yè)工作的中方人員由雇用單位和派遣單位分別支付工資、薪金的，采取只由雇用單位在支付工資、薪金時，按規(guī)定減除費用，派遣單位支付的工資、薪金不再減除費用。12杭州某外商投資企業(yè)今年房產原

8、值總共為2500000元，其今年應繳房產稅為()。A21000元B30000元C300000元D.45000元答案：A依據：自2009年1月1日起，外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和組織以及外籍個人，依照《中華人民共和國房產稅暫行條例》繳納房產稅。計算如下：2500000(130%)1.2%=21000(元)13日籍個人A某2014年7月1日入境在某合資企業(yè)任財務經理，外方公司按月支付工資1萬美元(合人民幣70000元)，合資企業(yè)每月支付海