財務管理學復習資料整理版

1、第1頁共39頁1第一章第一章財務管理總論財務管理總論一、財務管理的概念一、財務管理的概念1、財務、財務是個人、企業(yè)和政府組織有關財產的管理或經營以及現金的出納、保管、計算等事務。企業(yè)財務企業(yè)財務是指在再生產過程中的資金運動，體現企業(yè)與各方面的經濟關系。2、財務活動：、財務活動：是指在再生產過程中的資金運動，即資金的籌集、運用和分配活動。3、資金籌集【籌資】、資金籌集【籌資】企業(yè)在資本市場上向投資者出售金融資產（債券）、發(fā)行股票和取得借款

2、等籌措資金。資金運用【投資】資金運用【投資】企業(yè)運用籌措的資金購置各種資產以便增加企業(yè)未來現金流量或者長期發(fā)展?jié)摿Φ拈L期資產。資金分配資金分配企業(yè)將銷售收入扣除各種費用和稅金后進行稅后利潤的合理分配與支付。4.財務關系財務關系是指財務活動中企業(yè)與各方面發(fā)生的經濟關系，主要包括：企業(yè)與所有者之間的財務關系；企業(yè)與債權人、債務人之間的財務關系；企業(yè)與投資方、被投資方之間的財務關系；企業(yè)與國家之間的財務關系；企業(yè)與企業(yè)之間的財務關系；企業(yè)與個

3、人之間的財務關系。5、財務管理、財務管理是基于企業(yè)再生產過程中客觀存在的財務活動和財務關系而產生的，利用價值形式對企業(yè)再生產過程進行的管理活動。財務管理具有三個特點：財務管理具有三個特點：價值管理；具有綜合性；既是企業(yè)生產活動的前提，又反映企業(yè)全部經營活動的成果。6、財務管理的基本內容：、財務管理的基本內容：1）籌資決策；2）投資決策；3）股利分配決策7、財務管理的歷史改革：一是從財務管理學科發(fā)展的角度看：、財務管理的歷史改革：一是從財

4、務管理學科發(fā)展的角度看：1）描述及法規(guī)性階段；2）內部決策階段；3）投資與財務管理階段。二是從一個企業(yè)財務實踐的發(fā)展過程看：二是從一個企業(yè)財務實踐的發(fā)展過程看：1）財務處理階段；2）成本費用控制階段；3）資金管理階段；4）資本運營階段。8、財務管理的特性：、財務管理的特性：1.財務管理是一項專業(yè)管理與綜合管理相結合的管理活動；2.財務管理與企業(yè)經營管理有密切的聯(lián)系；3.財務管理必須及時對企業(yè)的經營狀況和財務狀況進行監(jiān)控；4.財務管理與其

5、他管理學科的關聯(lián)性二、財務管理的目標二、財務管理的目標1、財務管理目標相關理論闡述：、財務管理目標相關理論闡述：1）、利潤最大化：、利潤最大化：通過對企業(yè)財務活動的管理不斷增加企業(yè)利潤，使企業(yè)利潤達到最大；2）、每股收益最大化：、每股收益最大化：將收益和投入資本聯(lián)系起來進行考核，用每股收益（或權益資本收益率）代表企業(yè)財務管理目標；第3頁共39頁3K利息率，K0純利率，IP通貨膨脹補償，DP違約風險報酬，LP流動性風險報酬，MP期限風險報

6、酬四、企業(yè)財務組織形式與財務管理人員職責四、企業(yè)財務組織形式與財務管理人員職責1、幾種典型的企業(yè)財務組織形式、幾種典型的企業(yè)財務組織形式:1:1）.財務管理型。財務管理型。這是一種比較傳統(tǒng)的、以財務管理職能為目標的財務組織機構形式，其財務管理的工作和職責分工一般按照職能進行劃分。目前，這種形式在我國大中型企業(yè)中采用的比較多。2）.責任中心型。責任中心型。建立一個財務管理責任中心，要求這個責任中心所承擔的經濟責任能夠比較容易區(qū)別、劃分，并

7、且有條件進行單獨的經濟核算，實現權責利相結合。3）.集團公司型。集團公司型。企業(yè)集團是指以實力雄厚的核心企業(yè)為基礎，以產權、資本為紐帶，把多個相關企業(yè)、事業(yè)單位連接在一起的聯(lián)合體。4）.控股公司型?？毓晒拘汀Ｄ壳拔覈鲁闪⒌囊恍﹪锌毓晒静捎眠@種形式。5）.跨國公司型?？鐕拘汀Ｊ窃谂c國內母公司的財務管理活動相結合的基礎上，增加一些處理國際事務的組織機構，如開票中心、財務中心和控股中心等。2、財務人員的任務：、財務人員的任務：1）

8、.做好會計核算；2）.為日常經營提供信息；3）.參與內部控制；4）.參與考核；5）.為企業(yè)的戰(zhàn)略目標的實現服務。3、財務人員工作的重點和難點：、財務人員工作的重點和難點：1).1).重點：重點：內部控制；考核、評價、激勵制度的設計；業(yè)務流程的設計與評價；日常投資、籌資管理。2).2).難點：難點：取得企業(yè)高層的支持和企業(yè)各部門的配合，尤其是企業(yè)高層的支持。4、現代財務人員應具備的素質、現代財務人員應具備的素質:1)、良好的道德素養(yǎng)；2）

9、、立體的經濟知識；3）、內外協(xié)調的能力；4）、不斷創(chuàng)新的精神。5、財務人員的職業(yè)規(guī)劃：、財務人員的職業(yè)規(guī)劃：1）、財務專業(yè)畢業(yè)生的職業(yè)規(guī)劃；2）、財務專業(yè)人員職業(yè)發(fā)展方向；3）、參加資格考試第二章第二章財務管理的價值觀念財務管理的價值觀念一、資金時間價值觀念一、資金時間價值觀念在商品經濟中，有這樣一種現象：即現在的一元錢和一年后的一元錢的經濟價值不相等，或者說其經濟效用不同?，F在的一元錢比一年后的一元錢的經濟價值大，即使不存在通貨膨脹也