6財務預算方面管理制度、表格范本

1、187第6章財務預算方面管理制度、表格范本6161企業(yè)財務預算管理辦法企業(yè)財務預算管理辦法【示例61】企業(yè)財務預算管理辦法第一章第一章總則總則第一條第一條為加強企業(yè)財務監(jiān)督，規(guī)范企業(yè)財務預算管理，根據《中華人民共和國公司法》和國家有關財務會計制度規(guī)定，制定本辦法。第二條第二條企業(yè)年度財務預算編制、報告、執(zhí)行與監(jiān)督工作，適用本辦法。第三條第三條本辦法所稱財務預算是指企業(yè)在預測和決策的基礎上，圍繞戰(zhàn)略規(guī)劃，對預算年度內企業(yè)各類經濟資源和經營

2、行為合理預計、測算并進行財務控制和監(jiān)督的活動。財務預算報告是指反映企業(yè)預算年度內企業(yè)資本運營、經營效益、現(xiàn)金流量及重要財務事項等預測情況的文件。第四條第四條企業(yè)應當建立財務預算管理制度，組織開展內部財務預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核工作，完善財務預算工作體系，推進實施全面預算管理。第五條第五條企業(yè)應當在規(guī)定的時間內按照國家財務會計制度規(guī)定和財務監(jiān)督工作有關要求，以統(tǒng)一的編制口徑、報表格式和編報規(guī)范，向報送年度財務預算報告。第六條第六條依據本

3、辦法對企業(yè)財務預算編制、報告及執(zhí)行工作進行監(jiān)督管理，督促和引導企業(yè)切實建立以預算目標為中心的各級責任體系。第二章第二章工作工作組織組織第七條第七條企業(yè)應當按照國家有關規(guī)定，組織做好財務預算工作，配備相應工作人員，明確職責權限，加強內部協(xié)調，完善編制程序和方法，強化執(zhí)行監(jiān)督，并積極推行全面預算管理。第八條第八條企業(yè)應當按照加強財務監(jiān)督和完善內部控制機制的要求，成立預算委員會或設立財務預算領導小組行使預算委員會職責。在設立董事會的企業(yè)中，預

4、算委員會（財務預算領導小組）成員應當有熟悉企業(yè)財務會計業(yè)務并具備相應組織能力的董事參加。第九條第九條企業(yè)預算委員會（財務預算領導小組）應當履行以下主要職責：（一）擬訂企業(yè)財務預算編制與管理的原則和目標；（二）審議企業(yè)財務預算方案和財務預算調整方案；（三）協(xié)調解決企業(yè)財務預算編制和執(zhí)行中的重大問題；387評估和預算控制；加強非主業(yè)投資和無效投資的清理，嚴格控制非主業(yè)投資預算。資產負債率過高、償債能力下降以及投資回報差的企業(yè)，應當嚴格控制投

5、資規(guī)模；不具備從事高風險業(yè)務的條件、發(fā)生重大投資損失的企業(yè)，不得安排高風險業(yè)務的投資預算。第十七條第十七條企業(yè)編制財務預算應當正確預測預算年度現(xiàn)金收支、結余與缺口，合理規(guī)劃現(xiàn)金收支與配置，加強應收應付款項的預算控制，增強現(xiàn)金保障和償債能力，提高資金使用效率。第十八條第十八條企業(yè)編制財務預算應當規(guī)范制定成本費用開支標準，嚴格控制成本費用開支范圍和規(guī)模，加強投入產出水平的預算控制。對于成本費用增長高于收入增長、成本費用利潤率下降、經營效益下

6、滑的企業(yè)，財務預算編制應當突出降本增效，適當壓低成本費用的預算規(guī)模，其中，經營效益下滑的企業(yè)，不得擴大工資總額的預算規(guī)模。第十九條第十九條企業(yè)編制財務預算應當注重防范財務風險，嚴格控制擔保、抵押和金融負債等規(guī)模。資產負債率高于行業(yè)平均水平、存在較大償債壓力的企業(yè)，應當適當壓縮金融債務預算規(guī)模；擔保余額相當于凈資產比重超過50%或者發(fā)生擔保履約責任形成重大損失的企業(yè)（投資、擔保類企業(yè)另行規(guī)定），原則上不再安排新增擔保預算；企業(yè)不得安排與業(yè)

7、務無關的集團外擔保預算。第二十條第二十條企業(yè)編制財務預算應當將逾期擔保、逾期債務、不良投資、不良債權等問題的清理和處置作為重要內容，積極消化潛虧掛賬，合理預計資產減值準備，不得出現(xiàn)新的潛虧。第二十一條第二十一條企業(yè)應當按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，依據財務管理關系，層層組織做好各級子企業(yè)財務預算編制工作。第二十二條第二十二條企業(yè)應當建立財務預算編制制度。企業(yè)內部計劃、生產、市場營銷、投資、物資、技術、人力資源、企業(yè)管理等職

8、能部門應當配合做好財務預算編制工作。企業(yè)財務預算編制應當遵循以下基本工作程序：（一）企業(yè)預算委員會及財務預算管理機構應當于每年9月底以前提出下一年度本企業(yè)預算總體目標；（二）企業(yè)所屬各級預算執(zhí)行單位根據企業(yè)預算總體目標，并結合本單位實際，于每年10月底以前上報本單位下一年度預算目標；（三）企業(yè)財務預算委員會及財務預算管理機構對各級預算執(zhí)行單位的預算目標進行審核匯總并提出調整意見，經董事會會議或總經理辦公會議審議后下達各級預算執(zhí)行單位；（