會計電算化下貨幣資金的管理

1、會計電算化下貨幣資金的管理會計電算化下貨幣資金的管理會計電算化下貨幣資金管理的內(nèi)容與手工方式下有些相同。貨幣資金是流動性最強、最易變現(xiàn)的資產(chǎn)，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等違法行為的發(fā)生是出納人員義不容辭的責(zé)任，也是任何環(huán)境下必不可少的管理范疇。貨幣資金的管理主要包括以下幾方面的內(nèi)容：貨幣資金收支計劃及其完成情況、貨幣資金內(nèi)部控制、貨幣資金收支的實時反映及分析。（一）貨幣資金收支計劃及其完成情況（一）貨幣資金收支計劃及其完成情況貨幣資金

2、收支計劃主要是現(xiàn)金收支計劃，它是企業(yè)加強貨幣資金管理的有效形式?，F(xiàn)金是流動性最強但收益性最弱的資產(chǎn)，過多持有現(xiàn)金會削弱企業(yè)資產(chǎn)的增值能力；現(xiàn)金短缺又會影響企業(yè)經(jīng)營活動的正常運轉(zhuǎn)。因此，根據(jù)企業(yè)財務(wù)收支計劃、業(yè)務(wù)需要以及它們之間的相互影響關(guān)系來編制現(xiàn)金收支計劃是確定現(xiàn)金持有量的基本方法。出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金收支計劃收付現(xiàn)金，隨時查閱現(xiàn)金日記賬并監(jiān)控收支計劃的完成情況，及時匯報情況給有關(guān)管理當(dāng)局，積極參與現(xiàn)金的管理并提出合理的建議，以加快

3、貨幣資金周轉(zhuǎn)速度，保證企業(yè)經(jīng)營活動的正常進(jìn)行，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。同時，每日下班后，出納員應(yīng)定時清點現(xiàn)金數(shù)量以確保與現(xiàn)金日記賬上的金額一致。（二）貨幣資金內(nèi)部控制（二）貨幣資金內(nèi)部控制主要包括以下幾個方面：1.1.錢賬分管制度錢賬分管制度錢賬分管制度就是管錢的不管賬，管賬的不管錢。非出納員不得經(jīng)營現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)；出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過

4、程。單位辦理貨幣資金業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，并根據(jù)單位具體情況進(jìn)行崗位輪換。建立錢賬分管制度，可以使出納員與會計員相互牽制、相互監(jiān)督。2.2.貨幣資金開支審批制度貨幣資金開支審批制度單位應(yīng)當(dāng)對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。

5、經(jīng)辦人必須熟悉審批人的審批范圍，如果審批人越權(quán)進(jìn)行審批，經(jīng)辦人應(yīng)在第一時間內(nèi)進(jìn)行阻止，不予支付現(xiàn)金，并向有關(guān)管理人員反映情況。當(dāng)然，經(jīng)辦人更不可與審批人串通來騙取企業(yè)的現(xiàn)金。3.3.貨幣資金檢查制度貨幣資金檢查制度單位應(yīng)當(dāng)建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的檢查制度，定期和不定期地抽調(diào)專人進(jìn)行庫存現(xiàn)金核查，看現(xiàn)金、銀行存款是否安全完整，有價證券是否齊全，貨幣資金類別是否符實。如有不符，應(yīng)及時查明原因并追究有關(guān)經(jīng)辦人員的責(zé)任。例如，某企業(yè)有關(guān)人員在清點現(xiàn)

6、金時發(fā)現(xiàn)實際庫存金額比計算機(jī)中現(xiàn)金日記賬及總賬上的金額都少100元，這時清點人員應(yīng)一一查看原始憑證、逐項進(jìn)行核對來確認(rèn)到底是由于人員挪用還是由于出納員在計算機(jī)上輸入錯誤，以便明確責(zé)任。（三）貨幣資金收支的實時反映與分析（三）貨幣資金收支的實時反映與分析前已述及貨幣資金的重要性。對貨幣資金的收支進(jìn)行實時反映可以達(dá)到實時監(jiān)控的目的，也就可以防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等違法行為的發(fā)生。會計電算化為貨幣資金的實時核算、實時反映、實時監(jiān)控提供了