成本費用預測方案制定辦法

1、1成本費用預測方案制定辦法成本費用預測方案制定辦法第1章總則總則第1條目的1.規(guī)范成本費用預測方案制定流程。2.提高成本費用預測方案制定的效率和質量。第2條成本費用預測方案制定的原則1.服從企業(yè)整體戰(zhàn)略目標。2.應本著“費用最少、效益最大”的原則，明確成本費用的合理期限，充分考慮成本費用預測的不確定因素，確定成本費用定額標準。第2章成本費用預測方案制定依據和責權單位成本費用預測方案制定依據和責權單位第3條成本費用預測方案制定依據1.產品

2、銷售情況。2.本企業(yè)歷史成本費用數據。3.工料費價格變動趨勢。4.人力資源、物力資源的狀況。5.同行業(yè)、同類型企業(yè)的有關成本費用資料。第4條成本費用預測方案制定的責權部門1.財務部負責成本費用預測方案的制定、修改、廢除等具體工作的開展。2.總經理負責成本費用預測方案制定、修改、廢除等事項的審批。第3章成本費用預測方案制定的方法成本費用預測方案制定的方法第5條定量預測方法1.因果預測分析法包括本量利分析法、投入產出法、回歸分析法及經濟計量

3、法等。2.趨勢預測分析法包括算術平均法、趨勢平均法、加權平均法、移動平均法、平滑指數法及修正時間序列回歸法等。第6條定性預測方法1.定性預測法又稱非數量分析法，是一種直觀性的預測方法，是以人們的主觀分析判斷來判斷未來的3第13條選擇成本費用預測的方法對于不同的預測對象，根據預測目標、內容、要求及所掌握的資料，選擇相應的預測方法。1.對于定量預測，要建立數學模型，以確定最佳的定量預測分析方法。所建的經濟數學模型應該進行檢驗，檢驗可靠后，再

4、將此方法用于預測。2.對于定性預測，應結合以往經驗選擇最佳的定性預測方法。第14條綜合分析預測應借助選定的預測分析方法和建立的數學模型，分別進行定量和定性分析，在分析企業(yè)內部、外部的各種影響因素后，進行分析判斷，揭示事物的變化趨勢，并預測其發(fā)展結果。第15條檢查驗證通過檢查前預測結果是否與當前實際相符，檢查過去的預測結果是否正確并找出偏差原因，以便及時對原來選擇的預測方法加以改進，使預測方法在本預測過程中得以改正。第16條修正確定最佳預

5、測值將推算的目標成本費用和按指標數據測算的成本費用預測值進行比較和分析，找出差異，進行修正，以得到最佳預測值，并編制《成本費用預測方案》使預測結果更加接近于實際。第5章《成本費用預測方案》的審批《成本費用預測方案》的審批第17條《成本費用預測方案》經財務部經理審核后，上交財務總監(jiān)和總經理進行審核、審批。第18條財務部根據財務總監(jiān)和總經理的審議意見，調整最佳預測值后，形成企業(yè)的成本費用目標。第19條經批準的《成本費用預測方案》是企業(yè)編制成