未分配利潤核算工作標準

1、13未分配利潤核算工作標準任務任務名稱名稱節(jié)點節(jié)點任務程序、重點及標準任務程序、重點及標準時限時限相關資料相關資料程序程序☆會計期末，匯總損益類科目1個工作日內C2☆結出各損益類科目的期末余額1個工作日內重點重點☆科目齊全，記賬正確標準標準匯總匯總損益損益類科類科目☆收入、費用、利潤的核算一、損益類科目程序程序C3☆年度內各月末對收益類賬戶余額，通過編制結賬分錄，將其結轉到本年利潤賬戶，借記有關收入類賬戶，貸記“本年利潤”賬戶1個工作日

2、內C4☆年度內各月末對應計入當期損益的成本費用或支出類賬戶的余額轉入本年利潤的借方，借記“本年利潤”，貸記各有關費用或支出類賬戶1個工作日內☆各損益類賬戶月末結轉后均無余額1個工作日內重點重點☆結轉損益類賬戶，記賬正確標準標準結轉結轉收益收益類賬類賬戶結轉結轉成本成本費用費用支出支出類賬類賬戶☆結轉損益類賬戶的方法一、損益類科目二、“本年利潤”賬戶程序程序C5☆年度終了，企業(yè)應將“本年利潤”賬戶結平，企業(yè)應將全年實現(xiàn)的凈利潤，自“本年利

3、潤”賬戶轉入“利潤分配未分配利潤”賬戶，借記“本年利潤”賬戶，貸記“利潤分配未分配利潤”賬戶1個工作日內☆如為凈虧損，則做相反會計分錄1個工作日內☆結轉后，“本年利潤”賬戶應無余額1個工作日內重點重點結轉結轉本年本年利潤利潤☆結轉本年利潤，記賬正確一、“本年利潤”賬戶二、“利潤分配未分配利潤”賬戶33程序程序C8☆將“利潤分配”賬戶下的其他明細賬戶的余額轉入本賬戶的“未分配利潤”明細賬戶，借記“利潤分配未分配利潤”賬戶，貸記“利潤分配（

4、提取盈余公積、應付利潤等）”1個工作日內☆結轉后，除“未分配利潤”明細賬戶外，“利潤分配”賬戶的其他明細賬戶應無余額1個工作日內☆“利潤分配未分配利潤”賬戶年末余額，反映企業(yè)歷年積存的未分配利潤（或未彌補虧損）1個工作日內重點重點☆記賬正確標準標準結轉結轉利潤利潤分配分配賬戶賬戶下的下的明細明細賬戶賬戶☆“利潤分配”其他明細賬戶的結轉方法一、“利潤分配”賬戶程序程序C9☆會計人員按規(guī)定登記相關明細賬、總賬并核對一致2個工作日內☆將相關賬