資金支出審批制度

1、資金支出審批制度目的為了有效地執(zhí)行資金支出內(nèi)部控制制度，規(guī)范資金支出審批程序，明確審批權責，有效地控制公司成本費用，提高資金使用效率，控制資金風險，特依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》及公司有關管理制度制定本制度。適用范圍適用于公司各項資金支出的審批活動。內(nèi)容一、資金支出的分類根據(jù)資金支出的性質(zhì)，將資金支出分為以下幾大類：（1）日常經(jīng)營費用支出：包括辦公用品、通訊費用、交通費、差旅費、業(yè)務招待費、水

2、電費、房租、其他。（2）經(jīng)營采購支出：主要指為生產(chǎn)、銷售而進行的物資采購。（3）工資性支出：包括員工工資、獎金、津貼、補貼、福利費等。（4）稅費支出：是指公司應上交的各項稅款、附加費、管理費等。（5）研發(fā)項目支出：是指經(jīng)集團技術主管部門或市級以上科技部門批準立項的費用支出。（6）固定資產(chǎn)、在建工程等長期資產(chǎn)購置支出。（7）對外長、短期投資支出。（8）利潤分配支出。（9）非經(jīng)營性資金往來支出。（10）其他支出。二、資金支出的預算管理為了進

3、一步改進股份公司業(yè)務管理和提高財務核算的準確性、科學性，加強開支的管理和控制，能夠有計劃地使用和調(diào)度資金，使公司的資金發(fā)揮更大的效應，股份公司所屬公司應按年度和季度編制公司總預算。相關管理規(guī)定如下：（1）公司總預算分為經(jīng)營效益預算（分解為銷售收入預算、成本預算、費用預算、營業(yè)外收支預算、稅費預算、利潤預算以及研發(fā)費用專項預算）和資金收支預算（分解為經(jīng)營性收支預算、固定資產(chǎn)建設和購置預算、長期投資預算和籌資預算）。（2）公司總預算于每年2

4、月底前上報股份公司董事會審批，由公司董事長簽批后執(zhí)行。（3）日常經(jīng)營管理費用、研發(fā)費用和工資性支出預算，在公司總預算的范圍內(nèi)必須按月份編制月度預算。月度預算由公司董事長審批。（4）經(jīng)營采購支出預算分為生產(chǎn)性采購支出預算和項目采購支出預算。生產(chǎn)性采購支出預算在公司總預算的范圍內(nèi)必須按月份編制月度預算，月度預算報公司總經(jīng)理或董事長審批。項目采購支出預算按照簽訂的銷售合同編制專項預算，專項預算支出報公司相關規(guī)定。（3）總經(jīng)理本人報銷費用時應由

5、財務負責人和1名副總經(jīng)理會簽并經(jīng)董事長審批。（4）董事長本人報銷費用時應由總經(jīng)理和財務負責人會簽。2經(jīng)營采購支出（1）基本流程：經(jīng)辦人提出資金申請產(chǎn)品（項目）負責人審核部門經(jīng)理審核總經(jīng)理或授權人審批董事長簽批財務負責人核準財務部會計審核并編制記賬憑證出納付款。（2）采購前必須填報采購申請單和提交采購合同，貨比三家，采購完成后應及時辦理驗收、入庫、出庫手續(xù)。上述支出在內(nèi)容和金額上必須控制在月度預算或?qū)ｍ楊A算范圍內(nèi)。3工資性支出（1）基本流

6、程：由人事部門根據(jù)考勤情況，財務、經(jīng)營部門根據(jù)業(yè)績考核綜合提出考評意見，由公司總經(jīng)理審核，報公司董事長審批。（2）出納根據(jù)經(jīng)批準后的人事部門編制的工資單發(fā)放工資。（3）工資發(fā)放額必須控制在董事會批準的年度工資總額范圍內(nèi)。4稅費上交支出（1）基本流程：由財務部門按國家有關稅收政策法規(guī)，正確計算當期應納稅費金額。（2）財務部會計審核并編制記賬憑證后由出納付款。5固定資產(chǎn)、在建工程等長期資產(chǎn)投資支出（1）基本流程：經(jīng)辦人填寫資金申請單并簽名項

7、目負責人審核簽字部門經(jīng)理審核簽字總經(jīng)理或授權人審批董事長簽批財務負責人核準財務部會計審核并編制記賬憑證出納付款。（2）相關的合同和驗收文件。（3）上述支出在內(nèi)容和金額上必須控制在季度預算范圍內(nèi)。6對外長、短期投資和非經(jīng)營性資金往來支出（1）基本流程：經(jīng)辦人填寫資金申請單并簽名項目負責人審核簽字部門經(jīng)理審核簽字總經(jīng)理或授權人審批董事長簽批財務負責人核準財務部會計審核并編制記賬憑證出納付款。（2）必須有相關的合同、協(xié)議。7利潤分配由董事會制