公司治理與內(nèi)部控制練習題

1、公司治理與內(nèi)部控制練習題 11、內(nèi)部控制經(jīng)歷了哪些階段？ 2、什么是內(nèi)部控制？它由哪些要素構成？ 3、巴塞爾委員會如何對風險進行分類？公司治理與內(nèi)部控制練習題 21、什么是內(nèi)部控制有效性？ 2、內(nèi)部控制評價的原則有哪些？3、什么是內(nèi)部控制缺陷？ 4、【案例】某公司出納員張麗娜從公司收發(fā)室截取了顧客李偉給公司的分期付款的 1200 元支票，存入了由她負責的公司零用金銀行存款戶中。然后，在該存款戶中以支付勞務費為由開了一張以自己為收款人的

2、1200 元支票，簽名后從銀行中兌取了現(xiàn)金。 在與客戶對賬時，她將“應收賬款—李偉”賬戶余額扣減 1200 元后作為對賬金額發(fā)給李偉對賬單，表示 1200 元已經(jīng)收到。10 天后，她編制了一筆會計分錄，借記“銀行存款”，貸記“應收賬款—李偉”1200 元，將“應收賬款——李偉”賬戶調(diào)整到正確余額，但銀行存款賬面余額卻比銀行對賬單高列了 1200 元。 月底，在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，她在調(diào)節(jié)表上虛列了兩筆未達賬項，將銀行存款余額調(diào)節(jié)表

3、調(diào)平?！疽蟆烤蜕鲜銮闆r分析該公司內(nèi)部控制制度中存在哪些缺陷？重要性如 何？5、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》規(guī)定內(nèi)部控制評價報告應對外披露的內(nèi)容一般包括哪些？公司治理與內(nèi)部控制練習題 公司治理與內(nèi)部控制練習題 31、什么是平衡計分卡？2、流程控制設計的基本步驟包括哪些？ 3、《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 14 號：財務報告》中指出企業(yè)編制、對外提供 和分析利用報告，應當關注的風險有哪些？ 4、企業(yè)業(yè)務活動的內(nèi)部控制內(nèi)容主要包括哪些？ 5、《企業(yè)

4、內(nèi)部控制應用指引第 7 號：采購業(yè)務》中指出企業(yè)采購業(yè)務中應當關注的風險有哪些？公司治理與內(nèi)部控制練習題 公司治理與內(nèi)部控制練習題 41、董事會的職責有哪些？ 2、外部董事的作用主要有哪些？2、 《OECD 公司治理結構原則》主要包括哪些內(nèi)容？3、什么是股票期權？股票期權的特征有哪些？公司治理與內(nèi)部控制練習題 公司治理與內(nèi)部控制練習題 51、商業(yè)銀行流動資金貸款業(yè)務的總流程有哪些？并就其中一個流程進行詳細分析，包括該流程的作業(yè)路線圖，主

5、要風險點、風險控制措施及崗位責任落實 等。（2）流動性風險，包括現(xiàn)金流風險、機會成本風險、集中度風險。 （3）信用風險，包括違約風險、集中度風險、結算風險、抵押風險。 3.授權風險，如：（1）領導風險（2）權力∕限制風險（3）浪費風險（4）業(yè) 績激勵風險（5）適應變化風險（6）溝通風險 4.信息過程∕技術風險，如：（1）相關性風險（2）完整性風險（3）評估風險（4）可得性風險（5）基礎設施風險5.誠實性風險，如：（1）管理欺詐風險（2）

6、雇員∕第三方欺詐風險（3）非法行為風險（4）違規(guī)行為風險（5）信譽風險風險應對策略: P263《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第二十五條指出： 企業(yè)應當根據(jù)風險分析的結果，結合風險承受度，權衡風險與收益，確定風險應對策略。 企業(yè)應當合理分析、準確掌握董事、經(jīng)理及其他高級管理人員、關鍵崗位員工的風險偏好，采取適當?shù)目刂拼胧苊庖騻€人風險偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失。 企業(yè)應當綜合運用風險規(guī)避、

7、風險降低、風險分擔和風險承受等風險應對策略，實現(xiàn)對風險的有效控制。 風險規(guī)避是企業(yè)對超出風險承受度的風險，通過放棄或者停止與該風險相關的業(yè)務活動以避免和減輕損失的策略。 風險降低是企業(yè)在權衡成本效益之后，準備采取適當?shù)目刂拼胧┙档惋L險或者減輕損失，將風險控制在風險承受度之內(nèi)的策略。 風險分擔是企業(yè)準備借助他人力量，采取業(yè)務分包、購買保險等方式和適當?shù)目刂拼胧?，將風險控制在風險承受度之內(nèi)的策略。 風險承受是企業(yè)對風險承受度之內(nèi)的風險，

8、在權衡成本效益之后，不準備采取控制措施降低風險或者減輕損失的策略。企業(yè)應當結合不同發(fā)展階段和業(yè)務拓展情況，持續(xù)收集與風險變化相關的信息，進行風險識別和風險分析，及時調(diào)整風險應對策略。常見的風險應對措施利弊分析風險回避是一項有意識地避免某種特定風險的決策，直接采取措施回避風險，或者不去做可能導致風險的事情，從而避免某種風險的發(fā)生以及由此帶來的損 失。用風險回避手段來處理風險比較簡單，也比較徹底，但是有三點限制： （1）有時消極回避風險也意

9、味著放棄利益；（2）回避一種風險的同時有可能產(chǎn)生其他新的風險；（3）有些風險是無法回避的。（二）風險控制是在面對潛在風險時，為降低損失的可能性或嚴重性而在損失 發(fā)生之前或之后采取相應的行動。在損失發(fā)生之前，消減風險發(fā)生的條件，降低風險發(fā)生概率；在損失發(fā)生之后，采取有效措施，將風險可能造成的損失減 少到最低限度。 風險控制是一種預防為主的風險管理手段，預防是需要付出成本的。進行風險控制付出的成本，與風險損失相比較，孰