大數(shù)據(jù)環(huán)境下商業(yè)銀行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析與控制研究.pdf

1、現(xiàn)階段，中國(guó)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度放緩，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化升級(jí)，并且對(duì)于前期的經(jīng)濟(jì)政策還處于消化期，經(jīng)濟(jì)下行壓力持續(xù)加大，商業(yè)銀行面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越多。內(nèi)部審計(jì)作為商業(yè)銀行防控風(fēng)險(xiǎn)的有效手段，是銀行業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理的重要工具，亦是商業(yè)銀行有效運(yùn)行的重要保障。隨著信息技術(shù)的發(fā)展，計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)模式在商業(yè)銀行審計(jì)中得到了深入應(yīng)用。
　　在數(shù)據(jù)信息飛速發(fā)展的當(dāng)下，大數(shù)據(jù)的外部環(huán)境對(duì)轉(zhuǎn)變審計(jì)思維模式提出了要求。處于這種信息時(shí)代背景下

2、，面對(duì)數(shù)據(jù)量、數(shù)據(jù)類型和數(shù)據(jù)處理方式的改變，商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)將面臨更大的挑戰(zhàn)。傳統(tǒng)的審計(jì)方法和模式受到了重大的沖擊，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)隨之加大。內(nèi)部審計(jì)所使用的工具手段與審計(jì)對(duì)象是否處于同一個(gè)量級(jí)，審計(jì)人員的數(shù)據(jù)分析能力、思路創(chuàng)新能力、綜合判斷能力以及跨專業(yè)知識(shí)運(yùn)用能力是否能適應(yīng)大數(shù)據(jù)環(huán)境下審計(jì)工作的要求，這些都影響著審計(jì)意見的表達(dá)，監(jiān)督制約能力的發(fā)揮。因此，急需對(duì)大數(shù)據(jù)環(huán)境下的商業(yè)銀行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究。
　　目前，大數(shù)據(jù)環(huán)境下的審計(jì)問題研

3、究和商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)取得了一定的成果，但由于大數(shù)據(jù)環(huán)境下的商業(yè)銀行審計(jì)還缺乏實(shí)踐，審計(jì)人員對(duì)于所面臨的復(fù)雜審計(jì)環(huán)境認(rèn)識(shí)還不足，商業(yè)銀行大數(shù)據(jù)審計(jì)模式下的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析和控制尚未有完善系統(tǒng)的理論總結(jié)。因此，本文首先總結(jié)國(guó)內(nèi)外學(xué)者關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的研究成果，并整理出關(guān)于發(fā)展大數(shù)據(jù)現(xiàn)在最前沿的研究應(yīng)用。其次，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法識(shí)別商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)，總結(jié)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀，分析大數(shù)據(jù)對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響。然后，詳細(xì)

4、介紹了SL商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)運(yùn)用大數(shù)據(jù)審計(jì)平臺(tái)的實(shí)踐。最后，提出防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的政策建議。
　　本文的主要特色表現(xiàn)在:一是，通過(guò)SL商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)運(yùn)用大數(shù)據(jù)審計(jì)平臺(tái)的實(shí)踐，詳細(xì)介紹了運(yùn)用大數(shù)據(jù)平臺(tái)開展內(nèi)部審計(jì)的流程和成果。二是，在案例中使用了層次分析法以及模糊數(shù)學(xué)法，構(gòu)建了多層次綜合評(píng)價(jià)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的模型。利用模型計(jì)算出綜合評(píng)價(jià)的參數(shù)，較精確的量化商業(yè)銀行大數(shù)據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平。三是，提出控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的政策建議，希望能對(duì)大數(shù)據(jù)環(huán)