經(jīng)濟周期對審計風險的影響研究.pdf

1、宏觀經(jīng)濟的運行總是周而復始、連續(xù)不斷地經(jīng)歷著繁榮、衰退、蕭條和復蘇。目前審計工作面臨的最主要的宏觀環(huán)境就是經(jīng)濟周期的波動，在已發(fā)表的文獻中關于審計風險的影響因素的研究主要集中在微觀層面，主要研究了企業(yè)的財務狀況、關聯(lián)方等重大交易、公司治理、內(nèi)部控制有效性、收入與支出等具體微觀經(jīng)濟行為對審計風險的影響，而沒有考慮審計風險也會受到宏觀經(jīng)濟周期波動這一宏觀環(huán)境的影響，因此本文引入宏觀經(jīng)濟周期波動這一宏觀因素來研究對審計風險的影響，而不再局限于

2、原有的微觀視角。
　　許多領域的經(jīng)濟活動指標會受到宏觀經(jīng)濟周期波動的影響從而產(chǎn)生同向的變化，這種影響被稱為宏觀經(jīng)濟周期的擴張性。審計作為重要的經(jīng)濟活動之一，當然也會不可避免地受到這種擴張性的影響。本文將研究的重點從微觀指標轉(zhuǎn)換到宏觀經(jīng)濟周期相關指標與審計活動的聯(lián)動關系上面，對于影響審計風險的因素的范圍進行了一定程度的擴大。本文在經(jīng)濟周期這一大背景下，對審計風險問題進行研究，利用計量分析方法對宏觀經(jīng)濟周期、審計風險的相關性與因果性進

3、行研究檢驗。在此基礎上提出假設，本文提出兩個假設:1.相比經(jīng)濟上升期，經(jīng)濟下降期的重大錯報風險更高;2.相比經(jīng)濟上升期，經(jīng)濟下降期的檢查風險更高;通過對兩個假設的實證檢驗結果進行分析，從而得出經(jīng)濟周期與審計風險的相關關系。本文以2007-2015年中國滬深兩市上市公司數(shù)據(jù)為研究樣本，構建相應的審計風險模型，利用最小二乘法進行多元回歸分析，從而對假設進行檢驗并得出最終結論。最后說明本文研究的創(chuàng)新性、局限性以及為未來進行更深入研究提出建設性