中小企業(yè)內(nèi)部控制案例研究.pdf

1、由于商業(yè)環(huán)境和金融局勢(shì)正在發(fā)生巨大的變化，合并收購(gòu)等的業(yè)務(wù)在各個(gè)公司并不少見，由此在管理方面各大企業(yè)也將面臨巨大的難題?，F(xiàn)在經(jīng)常可以看到有關(guān)于某某企業(yè)的負(fù)面新聞，企業(yè)的信譽(yù)嚴(yán)重受損，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)也帶來(lái)了巨大的阻力。在探討研究怎樣克服這一問(wèn)題時(shí)，內(nèi)部控制這一管理方法的優(yōu)勢(shì)逐漸展示出來(lái)并被各大企業(yè)認(rèn)可重視，實(shí)踐結(jié)果證明內(nèi)部控制發(fā)展的很好也收獲了豐碩的成果。要想提高企業(yè)戰(zhàn)略能力、防范重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提升企業(yè)價(jià)值，有效強(qiáng)化競(jìng)爭(zhēng)力，離不開合理的

2、內(nèi)部控制。然而國(guó)內(nèi)外有關(guān)于內(nèi)部控制的發(fā)展改善，甚至法律法規(guī)、指南等等更多的是為大型企業(yè)服務(wù)的。沒有考慮到具有特殊性質(zhì)的中小企業(yè)。這就使得內(nèi)部控制很難在中小企業(yè)的應(yīng)用推廣，對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展也起到一定的限制作用。
　　作為本文研究的對(duì)象且已經(jīng)成為中國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的動(dòng)力源泉的中小型企業(yè)在生產(chǎn)總值、納稅、進(jìn)出口等方面做出巨大的貢獻(xiàn)，是不能被忽略的群體?；谏鲜龅谋尘?，本文運(yùn)用規(guī)范研究法、比較分析法、案例分析法、歸納法和實(shí)地訪談法，以A企業(yè)為案

3、例，分析國(guó)內(nèi)企業(yè)內(nèi)部控制面臨的問(wèn)題，分析其存在原因包括：高層人員不重視內(nèi)部控制，加之管理人員整體素質(zhì)較為低下；部門設(shè)置不合理，權(quán)利過(guò)份集中；官僚作風(fēng)盛行，忽略企業(yè)文化建設(shè)；以及財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高，缺乏監(jiān)督。內(nèi)部控制制度執(zhí)行不到位；企業(yè)信息溝通不暢通，政策傳遞性差等?；谏鲜鲈颍岢鰪?qiáng)化管理層的內(nèi)控意識(shí)、提升管理素質(zhì)、進(jìn)一步完善公司法人治理機(jī)制，有效提高風(fēng)險(xiǎn)防范與評(píng)估機(jī)制并健全績(jī)效考評(píng)制度，優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)流程，建立健全內(nèi)部控制制度及監(jiān)督