高科技企業(yè)內部控制缺陷與對策研究.pdf

1、我國經濟發(fā)展的新常態(tài)需要產業(yè)結構的優(yōu)化調整，以實現創(chuàng)新驅動和轉型升級。高科技企業(yè)作為推進中國創(chuàng)新和轉型升級的中堅力量，對于中國經濟的發(fā)展尤顯重要。而高科技企業(yè)的規(guī)范健康發(fā)展和壯大均離不開一個有效的風險管控機制，內部控制制度是現代企業(yè)風險管理機制的重要制度安排，是企業(yè)科學管理的基石，其保障著企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。對于高科技企業(yè)，建立有效的內部控制制度，識別并消除內部控制缺陷，使內部控制制度有效運行，有助于高科技企業(yè)健康、規(guī)范地成長。但是，鑒于

2、高科技企業(yè)的特殊性，體現在高科技企業(yè)具有高風險、高無形資產比例、高人力資本價值等特性，因而其內部控制制度設計和運行中不充分考慮其個性特征，易使得其內部控制的建設以及運行中存在明顯的內部控制缺陷。這些基于高科技企業(yè)特性的內部控制缺陷問題，亟待深入地認識、準確識別，和積極地消除，這既是理論問題又是實踐問題，值得深入探究。
　　本文以高科技類型企業(yè)為研究對象，在國內外內部控制理論以及風險管理理論的基礎上，剖析了高科技企業(yè)的內部控制制度安

3、排的特殊性，以及其內部控制缺陷的多樣表現，本文進一步引入了N高科技企業(yè)的案例，深入地解剖了其存在的內部控制缺陷問題，以及探索了如何針對高科技企業(yè)的特征加強內部控制的建設和運行管控，并提出針對高科技企業(yè)的內部控制完善方案。
　　本文的主要研究結論包括:(1)高科技企業(yè)的風險管理有其特殊性，體現在風險分布廣，程度深，會給企業(yè)經營造成嚴重的負面影響，對內部控制有效管治風險需求很大，而且迫切;(2)高科技企業(yè)風險管控難度大，極易形成內部控