企業(yè)財務風險與內部控制的相關性研究.pdf

1、目前全球資本浪潮風起云涌，2007年金融危機的爆發(fā)給許多企業(yè)造成致命打擊，國際國內形勢日趨嚴峻。如何增強企業(yè)抗風險能力，使之能在市場經濟中生存并可持續(xù)發(fā)展，是一個突出而迫切的問題，而這與加強內部控制息息相關；震驚中外的銀廣廈事件、安然事件等全球性會計丑聞也反映出目前除了外部環(huán)境的形勢異常嚴峻外，企業(yè)內部控制本身也存在許多缺陷，導致企業(yè)風險重重，甚至破產。而企業(yè)風險都會從反映資金運動的財務風險中反映出來，通過對企業(yè)財務風險的分析和控制可以

2、了解和控制反映實物運動的經營風險。所以研究企業(yè)財務風險和內部控制的相關性是應對日趨嚴峻的市場環(huán)境的需要；是企業(yè)內部實行科學管理的需要；是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的需要。
　　 本文闡述了企業(yè)財務風險和內部控制的研究成果，分析了我國企業(yè)內部控制及風險防范的現狀及產生原因。本文將內部控制與財務風險防范科學地結合起來，并運用系統(tǒng)分析及理論與實踐相結合的研究方法，把資金運動和實物運動這同一事物的二個相關聯的方面相結合，探討運用內部控制來防范企業(yè)財

3、務風險，并提出了完善企業(yè)內部控制與防范企業(yè)財務風險的整體思路：從建立科學的內部控制和財務風險管理的組織架構，樹立三道企業(yè)財務風險防線開始，對資金運動和實物運動設定綜合的目標，并根據目標實行全面預算，以反映資金運動的財務指標為切入點，對財務風險進行評估，并對評估結果進行風險預警和風險控制。在進行財務風險評估和控制時，把反映資金運動的財務風險和反映實物運動的經營風險相結合，通過財務分析，判斷是否產生了經營風險及來源于經營風險的財務風險，并分

4、別對資金運動和實物運動實施不同的內部控制策略，來共同防范風險。針對財務風險，按照財務管理的策略進行防范；針對經營風險，從企業(yè)運營的各個環(huán)節(jié)即采購、資產、生產、銷售、投資管理等來進行防范和管理。對于風險控制的程序和方法，本文結合《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》中的內部控制五要素即內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督并參考《企業(yè)風險管理-總體框架》的八要素對風險控制進行了闡述。針對以上整體思路，本文參照現有的研究成果，整理出了完善企業(yè)