A人壽保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制研究.pdf

1、保險(xiǎn)行業(yè)作為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特殊行業(yè)，改革開放三十多年以來(lái)，我國(guó)壽險(xiǎn)業(yè)取得了長(zhǎng)足的進(jìn)步，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)和諧提供了有力的保障。伴隨著快速發(fā)展，我國(guó)壽險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的高風(fēng)險(xiǎn)性、社會(huì)性、長(zhǎng)期性特征日益突出，保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于壽險(xiǎn)業(yè)的生存和發(fā)展顯得極為重要，加強(qiáng)和改善內(nèi)部控制已成為國(guó)內(nèi)外企業(yè)管理變革的重要主題。
　　關(guān)于內(nèi)部控制的研究，國(guó)際組織、政府部門、監(jiān)管機(jī)構(gòu)以及咨詢公司相繼制定了一系列指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的文件。國(guó)際上，美國(guó)COSO委員會(huì)先后發(fā)布

2、的《內(nèi)部控制整合框架》、《風(fēng)險(xiǎn)管理融合框架》，已經(jīng)形成了一套較為完整的理論體系，并推動(dòng)內(nèi)部控制實(shí)踐深入發(fā)展，在全球范圍內(nèi)產(chǎn)生了廣泛而深遠(yuǎn)的影響。隨著我國(guó)壽險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)不斷加大，我國(guó)政府和相關(guān)監(jiān)管部門也在不斷加強(qiáng)對(duì)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)的要求，內(nèi)部控制已經(jīng)成為我國(guó)壽險(xiǎn)公司各項(xiàng)活動(dòng)的基礎(chǔ)，它可以幫助經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。內(nèi)部控制通過(guò)在公司內(nèi)部制定和實(shí)施一系列制度、程序

3、和方法，對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制和事后評(píng)價(jià)的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。我國(guó)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制理論的研究起步較晚，且滯后于內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)踐。近年來(lái)，我國(guó)保險(xiǎn)公司在加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)方面也做了很多探索。
　　本文運(yùn)用比較分析和實(shí)證分析的研究方法，結(jié)合COSO理論，對(duì)A人壽保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制進(jìn)行研究，通過(guò)對(duì)公司內(nèi)部控制框架體系中的內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督等五部分內(nèi)容進(jìn)行全面的分析，同時(shí)，找出公司內(nèi)部控制過(guò)程中存在的問(wèn)題，