風險導向內部審計模式應用研究——基于中國神華的實務應用.pdf

1、風險導向內部審計的運用是內部審計不可替代的發(fā)展方向，是適應市場經濟為導向的現(xiàn)代企業(yè)管理的必然需求，必將對企業(yè)運營管理產生重要的積極影響。這一新的內部審計模式如何在實務中具體實施，需具備什么條件才能實施，應用程序是怎樣的才能保證其效果？本文的研究正是基于這些問題而展開的。
　　中國神華作為在香港聯(lián)交所和上海證交所同時上市的A+H股公司，從2005年開始構建以風險為導向的內部控制體系，并逐步向全面風險管理提升，在此基礎上內部審計也借鑒

2、國際上領先的內部審計理念和方法，逐步向風險為導向的管理審計發(fā)展，將內部審計的工作重心轉向企業(yè)的風險管理、內部控制和公司治理程序。
　　本論文通過對中國神華以風險為導向的內部審計的實證研究，探討風險導向審計在中國神華內審工作中的應用策略，可為國內眾多中大型企業(yè)乃至上市公司開展風險導向內部審計工作提供較為鮮明的案例參考。
　　通過本論文，可以得出以下結論:各級企業(yè)應該結合自身實際情況選擇相適應的內審模式，有良好內控與風險管理建設

3、基礎的大型企業(yè)要結合企業(yè)風險管理程度選擇風險導向內部審計模式，內控與風險管理建設基礎比較薄弱的中小型企業(yè)還不能有效開展風險導向審計，這類企業(yè)要逐步完善企業(yè)的內部控制和風險管理，增強內審部門的獨立性，逐步向風險導向審計過渡。選擇風險導向內部審計的大型企業(yè)要逐步推進風險管理與內部審計的深度融合，培育良好的風險管理文化氛圍，增強內部審計部門的權威性，建立分層級的風險管理數據庫，進一步提高內審的信息化管理水平，實現(xiàn)內部審計技術的現(xiàn)代化，從而促使