企業(yè)基金會監(jiān)管法律問題研究.pdf

1、企業(yè)基金會（Corporate Foundation)，又稱公司基金會，是由某個企業(yè)出資成立的基金會。經過近年來的迅猛發(fā)展，企業(yè)基金會已經成為慈善組織中重要的一部分。然而就筆者調研的情況來看，由于企業(yè)基金會在中國尚處于發(fā)展的“青春期”，所以運行中基金會失范事件頻發(fā)。基金會運作失范事件的出現的原因有多種，其中最主要的原因即監(jiān)管不力。監(jiān)管不力歸根到底是監(jiān)管制度的問題，更細化則可歸為法律的問題。筆者在對調研結果及相關資料分析后發(fā)現，企業(yè)基金會

2、在外部監(jiān)管、內部監(jiān)管、法律規(guī)制、信息披露制度等方面均存在問題。
　　第一，我國對于企業(yè)基金會監(jiān)管采取的是“雙重”管理體制，即基金會成立前須經過業(yè)務主管單位批準，成立后由登記機關和業(yè)務主管單位進行雙重監(jiān)管、雙重審核。該體制給企業(yè)基金會的成立和發(fā)展都造成了阻礙，導致企業(yè)基金會準入門檻過高，而登記機關和業(yè)務主管單位對于企業(yè)基金會的監(jiān)管責任劃分不明確，互相干擾、互相推諉的現象頻發(fā)。本文建議取消“雙重”管理體制，采取“認證設立、單一登記、第

3、三方監(jiān)督”的單一管理體制，并從法律上嚴格限制監(jiān)督部門的監(jiān)管范圍，明確監(jiān)管責任。
　　第二，就企業(yè)基金會的內部監(jiān)管而言，目前我國大多數的企業(yè)基金會內部治理模式上或多或少存在一定缺陷，內部問責制度也有所缺失。本文建議優(yōu)化企業(yè)基金會的內部治理模式，建立起內部問責制度，以克服內部監(jiān)管的不足。
　　第三，就企業(yè)基金會的法律規(guī)制而言，我國現行的法律法規(guī)不健全。其中，稅法對于企業(yè)基金會的相關規(guī)定并不合理；而刑法就企業(yè)基金會犯罪的刑事處罰方

4、面存在著法律空白；涉及到企業(yè)基金會的法規(guī)具有滯后性，且這些法規(guī)多為強制性規(guī)范，誘導性規(guī)范缺失。本文建議，應對稅法、刑法相關方面進行修訂、完善，并制定《慈善法》和《企業(yè)基金會條例》，對企業(yè)基金會的監(jiān)管進行專門規(guī)定。
　　第四，企業(yè)基金會的信息披露制度不健全。主要存在的問題有：信息公開法律法規(guī)不健全，缺乏懲罰措施；多數企業(yè)基金會在履行信息公開義務方面都不到位；社會監(jiān)督不積極與第三方監(jiān)督缺位。本文建議，加強信息公開法律法規(guī)建設，并增設信