JZ公司固定資產內部控制問題探討.pdf

1、進入新世紀后，我國市場經(jīng)濟蓬勃發(fā)展，企業(yè)之間的市場競爭白熱化，復雜的市場環(huán)境使企業(yè)運營風險上升，企業(yè)管理者開始重新關注和重視內部控制。企業(yè)管理者希望通過加強企業(yè)的內部控制管理，幫助企業(yè)管理者識別、評估、分析企業(yè)經(jīng)營風險，并提供合理有效的處置措施，提高企業(yè)的經(jīng)營管理層次，推動企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營與發(fā)展目標。
　　固定資產是企業(yè)的重要生產資料，是企業(yè)經(jīng)營活動的重要參與者。在市場經(jīng)濟高度發(fā)展的今天，固定資產管理有了新的內涵。企業(yè)固定資產內部控制

2、作為現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內容之一，使得固定資產的管理質量與技術水平成為企業(yè)競爭力的重要體現(xiàn)，決定了企業(yè)在復雜的生產經(jīng)營環(huán)境中生存與發(fā)展，企業(yè)固定資產管理不善，輕則造成企業(yè)經(jīng)濟損失，重則導致企業(yè)經(jīng)營失敗。
　　近些年，國家經(jīng)濟發(fā)展進入新常態(tài)，傳統(tǒng)增長引擎對經(jīng)濟的拉動減弱，國內經(jīng)濟中長期潛在增長率下降，產能過剩矛盾更加突出，產業(yè)結構調整壓力劇增。JZ公司作為生產制造傳動裝置的大型高新技術企業(yè)，生產經(jīng)營活動也受到了較大影響，但是公司的固定

3、資產現(xiàn)狀為公司通過加強固定資產管理，提升固定資產運作效率，降低固定資產成本，進而提升公司市場競爭力提供了契機。而這些問題都需要公司建立完善的固定資產內部控制，并在公司內部進行有效推行應用才能解決。
　　基于以上情況，本文運用案例分析的研究方法，以JZ公司的固定資產內部控制問題作為研究對象，研究固定資產內部控制在企業(yè)實踐應用中存在的問題。文章首先對國內外專家學者關于固定資產內部控制的相關研究文獻進行整理和歸納，并逐次對內部控制與固定

4、資產內部控制相關概念和理論進行闡述。緊接著對JZ公司案例進行了詳盡的梳理，揭示公司的控制活動存在組織機構設置不合理、預算環(huán)節(jié)的管控流于形式、在建工程結轉工作混亂、資產折舊計提與真實情況脫節(jié)、違規(guī)處置資產、資產清查制度未得到有效落實等缺陷，并結合相關理論對公司控制活動暴露出的缺陷進行深入的剖析，指出固定資產內控得不到應有的重視、關鍵控制點的監(jiān)控薄弱、內控流程得不到有效的執(zhí)行、信息化管理脫節(jié)、考核機制的建設存在疏漏、審計監(jiān)督未能盡職盡責是造

5、成公司內控缺陷的主因。最后，本文聯(lián)系國內外企業(yè)在固定資產內控建設方面的先進經(jīng)驗，針對公司的缺陷與不足，從加強對內控環(huán)境的建設力度、強化對內控制度的執(zhí)行、充分發(fā)揮監(jiān)督的重要作用三個方面提出相應的解決辦法。全文圍繞JZ公司固定資產內部控制應用中存在的問題以及后續(xù)的優(yōu)化開展，對于進一步完善JZ公司固定資產內部控制的實踐應用，提升資產管理質量有一定的理論和實踐意義。同時希望本文能夠為那些在進行固定資產內控實踐的企業(yè)提供借鑒，幫助他們完善固定資產

6、內部控制。
　　全文共分為五個章節(jié)：
　　第一部分主要介紹文章的研究背景和意義，國內外學者對相關問題的研究狀況和成果以及本文的研究方法和思路。第二部分是文章的理論部分。為了讓讀者了解固定資產內部控制相關理論知識，該部分除了對內部控制的定義、構成以及設計思路等內容進行了介紹，還對固定資產內部控制的相關概念與理論內容進行了說明。第三部分對JZ公司的情況、組織構架、固定資產規(guī)模、固定資產核算制度、固定資產管理機構以及固定資產業(yè)務控