河北銀行內(nèi)部控制分析及改進(jìn).pdf

1、中圖分類(lèi)號(hào)：F832UDC：336密級(jí)：t口勻必：學(xué)校代碼：公開(kāi)11832河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)碩士學(xué)位論文(會(huì)計(jì)碩士)河北銀行內(nèi)部控制分析及改進(jìn)AnalysisandImprovementofInternalControlSystemofHebeiBank作者姓名：張亞君指導(dǎo)教師：王利娜教授學(xué)科專(zhuān)業(yè)名稱(chēng)：會(huì)計(jì)碩士論文完成日期：2016年05月摘要城市商業(yè)銀行在金融體系中占據(jù)著重要地位，而銀行業(yè)是風(fēng)險(xiǎn)較為集中的金融行業(yè)，制定全面有效的內(nèi)部控制制度

2、是銀行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和控制的重要手段。本文按照城市商業(yè)銀行COSO報(bào)告中內(nèi)部控制的五因素，即控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督，整理和分析河北銀行內(nèi)部控制制度，以及結(jié)合案例本身對(duì)存在的具體漏洞和問(wèn)題進(jìn)行探討，提出了針對(duì)河北銀行的內(nèi)部控制建議。本文的研究結(jié)論在于針對(duì)河北銀行內(nèi)部控制所存在的不足，提出相對(duì)應(yīng)的建議，尤其是進(jìn)行側(cè)重風(fēng)險(xiǎn)防范和管理的內(nèi)部控制。城市商業(yè)銀行首先要致力于吸引、發(fā)展和留任優(yōu)秀人才，再次要大力推廣內(nèi)控優(yōu)先和風(fēng)險(xiǎn)

3、防范的企業(yè)文化，還要通過(guò)建立制度形成獎(jiǎng)罰分明的內(nèi)部控制環(huán)境。其次，要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，在進(jìn)行良好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的理念從制度落到實(shí)際。優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)并加強(qiáng)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管，借鑒科學(xué)的評(píng)估方法來(lái)提高本行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平，引進(jìn)專(zhuān)業(yè)人才應(yīng)對(duì)新業(yè)務(wù)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。不斷健全操作風(fēng)險(xiǎn)的定期和不定期的報(bào)告機(jī)制，完善針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制。再次，應(yīng)建立以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制制度。積極制定有效的政策和程序來(lái)應(yīng)對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行內(nèi)部控制的重要內(nèi)容，通

4、過(guò)積極調(diào)整授信貸款政策，實(shí)施平穩(wěn)審慎的風(fēng)險(xiǎn)偏好，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、預(yù)防和排查力度，加強(qiáng)客戶(hù)統(tǒng)一授信管理等來(lái)完善內(nèi)部控制活動(dòng)。另外，在內(nèi)部信息溝通方面，需要優(yōu)化銀行內(nèi)部信息系統(tǒng)的管理方法，充分提高銀行內(nèi)部溝通和交流的效率。最后，完善內(nèi)部控制的監(jiān)督體系，重點(diǎn)發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，只有進(jìn)行全面監(jiān)督，保證內(nèi)部審計(jì)的客觀(guān)獨(dú)立才能使內(nèi)部控制具有有效性。筆者期望通過(guò)河北銀行內(nèi)部控制具體案例研究，能夠?qū)ζ鋬?nèi)部控制制度的建立以及風(fēng)險(xiǎn)管理有所幫助，并且能對(duì)其他情