基于QFD的創(chuàng)業(yè)板擬IPO公司內部控制評價研究.pdf

1、2009年10月15日發(fā)布施行的《創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》(以下簡稱為《規(guī)范運作指引》),要求創(chuàng)業(yè)板上市公司建立健全公司的內部控制制度。當前主板市場特別是中小板市場中得力的監(jiān)管手段也被《規(guī)范運作指引》充分借鑒,《規(guī)范運作指引》還在此基礎上針對創(chuàng)業(yè)板中高新技術行業(yè)高風險、高回報等特點提出了特別的要求。從目前的法律法規(guī)、相關政策及企業(yè)在擬IPO過程中呈現(xiàn)的問題來看,國家對創(chuàng)業(yè)板上市公司內部控制制度建設的要求已經越來越嚴格、規(guī)范、標準。深

2、交所明確要求在創(chuàng)業(yè)板上市的IPO公司必須嚴格執(zhí)行《創(chuàng)業(yè)板上市規(guī)則》、《上市公司內控指引》和《規(guī)范運作指引》,不斷完善公司內部環(huán)境,加強公司的信息披露與溝通,保證公司健康可持續(xù)發(fā)展。創(chuàng)業(yè)板的眾多企業(yè)在擬IPO過程中常常因為內部控制存在各種缺陷等原因被終止審核。
　　針對創(chuàng)業(yè)板擬IPO公司的內部控制評價問題,論文在深入分析中國深交所發(fā)布的《創(chuàng)業(yè)板上市規(guī)則》、《上市公司內控指引》和《創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》三項文件中與上市公司內部控

3、制制度建設相關要求的基礎上,建立了創(chuàng)業(yè)板擬IPO公司內部控制評價的“需求指標”,并對這些需求指標依據(jù)其重要程度確定了權重;其次,以財政部發(fā)布的《內部控制評價核心指標》為參考,建立了一套創(chuàng)業(yè)板擬IPO公司內部控制建設狀況的評價指標。最后,將QFD相關理論和方法引入創(chuàng)業(yè)板擬IPO公司內部控制評價中,通過建立內部控制評價質量屋,然后在這基礎上,以ABC創(chuàng)業(yè)板擬IPO公司為對象,構建了ABC公司的內部控制評價指標和QFD評價模型,并對其內部控制

4、建設現(xiàn)狀進行了評價,通過QFD質量屋的建立過程找到ABC公司內部控制建設的薄弱環(huán)節(jié),并幫助其改進和完善,旨在滿足創(chuàng)業(yè)板上市公司內部控制要求,并使其順利上市。
　　本文建立的內部控制評價的需求指標和評價指標完全參照了證監(jiān)會、深交所和財政部對創(chuàng)業(yè)板擬IPO公司內部控制制度建設的相關要求,提出的基于QFD的創(chuàng)業(yè)板擬IPO公司內部控制評價理論方法,有助于推動內部控制評價方法、理論和技術體系的探索與創(chuàng)新。
　　本文提出的內部控制評價方