基于價值管理的商業(yè)銀行內(nèi)部審計研究.pdf

1、中國商業(yè)銀行經(jīng)過一系列體制和機制的改革后，進入一個快速發(fā)展階段，市場競爭更加激烈，金融產(chǎn)品趨于同質(zhì)，外部監(jiān)管更加嚴格，股東要求不斷提高，這些都對商業(yè)銀行傳統(tǒng)的經(jīng)營及管理模式提出了更高的要求。與政府審計和社會審計相比，內(nèi)部審計由于其服務的內(nèi)向性、范圍的廣泛性、審計的專業(yè)性、時效性及緊密相關性，有較為重要的現(xiàn)實意義，對企業(yè)經(jīng)營和管理發(fā)揮較大的監(jiān)督、促進作用。商業(yè)銀行的內(nèi)部審計是企業(yè)治理的重要環(huán)節(jié)，通過發(fā)現(xiàn)風險、提出建議、督促整改、完善制度等

2、方式，督促經(jīng)營管理人員更加勤勉盡職的履職，增進可持續(xù)健康發(fā)展。傳統(tǒng)意義上，商業(yè)銀行內(nèi)部審計通過查錯糾偏，對經(jīng)營管理發(fā)揮制約性和建設性作用，制約性作用通過監(jiān)督和評價來體現(xiàn)，通過審計發(fā)現(xiàn)違規(guī)事項及違規(guī)人員，加以懲戒處罰，制約相關責任人行為;建設性作用是通過審計發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理的問題、風險及不合理之處，進行改進提升。商業(yè)銀行的不斷發(fā)展完善，提出了內(nèi)部審計更高的要求，逐步應用于解決公司治理信息不對稱、構(gòu)建推動風險管理體系、創(chuàng)造增加公司價值、實現(xiàn)企業(yè)

3、內(nèi)部控制等各方面。
　　本文即從基于價值管理的角度探討商業(yè)銀行內(nèi)部審計的方式創(chuàng)新及實現(xiàn)路徑。商業(yè)銀行價值管理商業(yè)銀行價值管理的根本目的就是提高商業(yè)銀行的價值，即通過一系列合理的管理經(jīng)營策略，在合理使用資本、控制成本成本和風險的基礎上，保證銀行可持續(xù)健康發(fā)展，并且創(chuàng)造最大的價值。商業(yè)銀行價值管理模式有麥肯錫模式、德勤模式、阿爾弗洛德.拉帕波特模式、戰(zhàn)略規(guī)劃模式，都有一個相同原則，即將價值驅(qū)動要素作為起點，與實踐現(xiàn)結(jié)合，促進價值創(chuàng)造。

4、作為商業(yè)銀行的管理系統(tǒng)及工具，對商業(yè)銀行戰(zhàn)略規(guī)劃、架構(gòu)設置、流程構(gòu)造、客戶管理、風險管理等各種價值驅(qū)動因素產(chǎn)生影響。詳細的計量、管理工具有EVA、平衡記分卡等。本文即是從經(jīng)濟資本配置、杜邦分析法實際應用、平衡記分卡的要素構(gòu)建及權(quán)重設置來進行內(nèi)部審計，達到對商業(yè)銀行經(jīng)營管理的完善及價值增值效應。在提出基于價值管理的審計模式及實現(xiàn)路徑后，結(jié)合商業(yè)銀行經(jīng)營管理及內(nèi)部審計實際，提出在商業(yè)銀行內(nèi)控評價、經(jīng)濟責任審計、經(jīng)營真實性審計中，運用本文提出