深圳C集裝箱港公司成本預算管控研究.pdf

1、在國際貿易形勢嚴峻、航運業(yè)狀況堪憂等不利影響下，深圳C集裝箱港面臨開源增收受限而剛性成本攀升等問題。為繼續(xù)實施成本領先戰(zhàn)略，C港通過成本預算管控以降本增效轉型具有重要意義。
　　本文從成本預算管控流程及環(huán)節(jié)展開，同時由C港典型的操作部和工程部的外包人工、用電能耗與維保成本的重點預算項入手，對現(xiàn)狀進行分析評價。其中發(fā)現(xiàn)的問題主要包括：成本預算分解的時間精細化程度不足而不利于分期控制；某些成本預算值的估算較為粗略或依據(jù)的成本動因不夠合

2、理，而且局限于獨立部門預算項的模式忽略了業(yè)務流程上的聯(lián)系；預算流程的信息化程度有限而影響效率；預算分析環(huán)節(jié)薄弱；成本預算管控局限于不超預算線而缺乏線下的降本籌劃；某些部門預算考核指標不盡合理等。然后針對不足提出優(yōu)化建議，主要包括：將年度預算細化分月；對現(xiàn)有的成本預算項估值模型根據(jù)實際情況運用賬戶分類和回歸分析等方法細化模型、優(yōu)化因素及模型、拆分模型、或對不合理模型重新建模，并嘗試運用作業(yè)預算法；通過二次開發(fā)預算系統(tǒng)與集成相關系統(tǒng)以及推動