中國(guó)銀行JX分行內(nèi)部控制問(wèn)題探討.pdf

1、眾所周知，內(nèi)部控制是商業(yè)銀行的重要控制風(fēng)險(xiǎn)的方式，具體而言指通過(guò)制定并實(shí)施一系列的程序和制度，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行積極的事前防范、有效的事中控制和妥善的事后處置的過(guò)程，確保實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)。當(dāng)前銀行的經(jīng)營(yíng)環(huán)境的日益變化，風(fēng)險(xiǎn)疊出不窮的趨勢(shì)，另一方面面臨銀保監(jiān)等監(jiān)管部門(mén)的強(qiáng)監(jiān)管態(tài)勢(shì)，內(nèi)部控制就顯得愈發(fā)重要，其無(wú)疑是我國(guó)商業(yè)銀行保持長(zhǎng)期穩(wěn)定健康可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。從最近幾年來(lái)看，各家商業(yè)銀行上至總行下至分支行無(wú)一不在內(nèi)部控制方面下足了功夫，針對(duì)

2、內(nèi)部控制建設(shè)方面的投入水漲船高。但終究因?yàn)閮?nèi)部控制在我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展的歷程較短，理論探討及實(shí)際經(jīng)驗(yàn)都較為粗淺，有待進(jìn)一步完善。對(duì)于我國(guó)商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，要想完善內(nèi)部控制，首先必須找出與發(fā)達(dá)國(guó)家的差距，從不足切入。本文針對(duì)內(nèi)部控制在我國(guó)商業(yè)銀行的實(shí)際運(yùn)用情況，研究探討得出如下問(wèn)題，主要體現(xiàn)在:(1)內(nèi)部控制的外部環(huán)境較為薄弱;(2)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)較為落后;(3)內(nèi)控制度建設(shè)落后;(4)缺乏有效的信息溝通渠道;(5)內(nèi)部審計(jì)及監(jiān)控機(jī)制不健全。我國(guó)

3、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的上述問(wèn)題，毫無(wú)疑問(wèn)有其多方面的原因。而要建立一套有中國(guó)特色的商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系，首先就必然要深究產(chǎn)生上述問(wèn)題的原因，進(jìn)而通過(guò)探討解決這些深層次問(wèn)題方案，提供切實(shí)可行的完善建議，最終實(shí)現(xiàn)對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行提升內(nèi)部控制水平的重要意義。
　　中國(guó)銀行JX分行作為國(guó)有商業(yè)銀行省一級(jí)分行，案例具有普遍性，結(jié)合該行在組織結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制制度制定與執(zhí)行、信息系統(tǒng)建設(shè)、內(nèi)部審計(jì)等情況，分析該行在內(nèi)部控制方面的缺陷，深刻研究其成

4、因，總結(jié)出相關(guān)改進(jìn)辦法，供其他金融機(jī)構(gòu)同業(yè)參考運(yùn)用。
　　本文從商業(yè)銀行內(nèi)部控制的背景及意義出發(fā)，簡(jiǎn)單介紹了研究思路及研究方法，再闡述了商業(yè)銀行內(nèi)部控制概念及特點(diǎn)。委托代理理論、內(nèi)部人控制理論、產(chǎn)權(quán)理論理論為本文研究提供了理論基礎(chǔ)。案例分析結(jié)合了中國(guó)銀行JX分行的組織架構(gòu)、內(nèi)部控制現(xiàn)狀等基本情況，介紹了幾起該行案例，陳述中國(guó)銀行JX分行內(nèi)控工作弱點(diǎn)。主要有:組織結(jié)構(gòu)安排不合理，管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。評(píng)估技術(shù)方法落后，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不全面

5、，覆蓋面狹窄?？刂浦贫戎贫ê椭贫葓?zhí)行存在問(wèn)題。信息系統(tǒng)建設(shè)滯后，信息傳遞效率低下。內(nèi)審人員素質(zhì)普遍不高，內(nèi)審技術(shù)手段相對(duì)落后。緊接著進(jìn)一步分析中國(guó)銀行JX分行內(nèi)部控制問(wèn)題成因，進(jìn)而提出改進(jìn)內(nèi)部控制的完善建設(shè):建設(shè)權(quán)責(zé)分明的組織結(jié)構(gòu)，制定可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策，樹(shù)立以?xún)?nèi)控為導(dǎo)向的目標(biāo)考核機(jī)制，健全信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)的框架。既要從定性角度考慮風(fēng)險(xiǎn)，也要從定量角度衡量風(fēng)險(xiǎn)的大小，設(shè)立專(zhuān)業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)。建立動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控及完備性的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體