過程控制導向下企業(yè)內部控制評價及影響因素實證研究.pdf

1、內部控制是對企業(yè)內部經濟活動的控制。內部控制與其他管理的主要區(qū)別就是強調過程控制。內部控制的評價對象是內部控制的執(zhí)行過程,而內部控制五要素相互融合共同發(fā)揮作用正是貫穿于內部控制的執(zhí)行過程中。而且對于內部控制的不同目標而言,有效內部控制的含義是不同的,合理保證的內容是不一樣的。影響公司內部控制有效性的因素很多,其中公司治理結構對內部控制的影響尤為突出。完善的公司治理結構是實現現代企業(yè)管理制度的核心,更是保證內部控制制度有效運行的前提和基礎

2、。因此,本文基于過程控制的思想構建內部控制評價指標體系,主要評價企業(yè)內部控制五要素運行的有效性,并站在公司治理角度來研究我國上市公司內部控制有效性的影響因素,以期探討如何通過改善公司治理來提高其內部控制的有效性。
　　本文以公司治理特征為出發(fā)點,基于過程控制的思想研究公司的內部控制有效性。首先,對國內外學者關于內部控制有效性與公司治理的研究進行綜述;其次,對內部控制有效性及評價和公司治理作相關理論分析,并對公司治理與內部控制有效性