R企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理研究.pdf

1、近年來,東南亞金融危機和美國金融風暴的相繼發(fā)生,給世界經(jīng)濟的發(fā)展造成重大損失。究其原因是多方面的,但企業(yè)內(nèi)部控制薄弱以及風險管理失控是其主要原因之一,這一點已得到理論與實踐各方的一致認同。筆者通過選擇“R企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理研究”這一課題,以期通過自己的研究,進一步豐富我國企業(yè)的內(nèi)部控制理論,并提出一些行之有效的對策,來推動企業(yè)內(nèi)部控制制度和風險管理的不斷完善,促進企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。
　　本文首先從選題背景、選題意義以及研究

2、方法著手,簡單分析了國內(nèi)與國外對于內(nèi)部控制的研究現(xiàn)狀,然后從內(nèi)部控制和風險管理的基礎(chǔ)概念入手,從內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五個方面深入剖析了R企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及存在的問題。接著,參照財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《內(nèi)部控制規(guī)范》,從內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五個方面提出了完善R企業(yè)內(nèi)部控制與健全風險管理的相應(yīng)措施。其中在內(nèi)部環(huán)境方面主要是對R企業(yè)的組織架構(gòu)重新進行構(gòu)建;風險評估則對R企業(yè)的風險

3、流程進行梳理,并對各種風險流程進行分解,設(shè)置相應(yīng)的流程圖;控制活動方面則主要從預(yù)算的控制、資金活動控制、采購與付款活動控制、資產(chǎn)管理控制、銷售管理控制等方面分析了企業(yè)存在的風險以及所采取的對應(yīng)的控制措施;信息與溝通則從建立暢通的溝通渠道和加快企業(yè)信息系統(tǒng)建設(shè)兩方面來實施;內(nèi)部監(jiān)督方面則強調(diào)了內(nèi)部審計及審計委員會的作用以及所采取的控制措施。文章的最后對內(nèi)部控制的前景進行了展望。
　　本文研究的另外的一個意義也希望通過對R企業(yè)的內(nèi)部控