學院財務(wù)管理制度

1、<p><b>　　學院財務(wù)管理制度</b></p><p><b>　　第一章 總則</b></p><p>　　第一條 為切實規(guī)范學校財務(wù)行為，加強學校財務(wù)管理，提高學校財務(wù)管理水平及資金使用效率，促進學校事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》《高等學校財務(wù)制度》《高等學校會計制度》和國家有關(guān)法律法規(guī)及上級有

2、關(guān)規(guī)定，結(jié)合學校具體情況，制定本制度。</p><p>　　第二條 學校財務(wù)管理的基本原則是：一是堅持依規(guī)管理原則。嚴格貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；二是堅持勤儉辦學原則。合理使用資金，充分發(fā)揮資金使用效率；三是統(tǒng)籌兼顧原則。正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。</p><p>　　第三條 學校財務(wù)管理的主要任務(wù)是

3、：依法多渠道籌集事業(yè)資金；合理編制學校預算，并對預算執(zhí)行過程進行控制和管理；科學配置學校資源，努力增收節(jié)支，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，為學校資產(chǎn)保值增值當好參謀，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財經(jīng)工作責任制，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序；對學校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督; 如實反映學校財務(wù)狀況；對學校的重大決策提供財務(wù)分析依據(jù)，確保財務(wù)運作安全，防范財務(wù)風險。</p><p>　　第二章 財務(wù)管理體制</p&

4、gt;<p>　　第四條 學校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、集中管理”的財務(wù)管理體制。</p><p>　　第五條 學校財務(wù)工作實行校長負責制。</p><p>　　第六條 學校各專業(yè)學院、各部門實行“核定預算、經(jīng)費包干、超支不補”的經(jīng)費預算管理辦法。</p><p>　　第七條 學校的重大經(jīng)濟決策，需在充分調(diào)查研究和進行可行性分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)其重要程度，

5、分別由學校校長辦公會、學校黨委會研究決定。</p><p>　　第三章 財務(wù)機構(gòu)與財務(wù)人員</p><p>　　第八條 學校財務(wù)處是在校長領(lǐng)導下統(tǒng)一管理學校財務(wù)工作的職能部門，嚴格遵守和執(zhí)行國家的財經(jīng)政策和規(guī)章制度，負責制定學校的財務(wù)規(guī)章制度，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，編制財務(wù)收支預、決算，集中管理學校的各種資金。</p><p>　　第九條 財務(wù)處是學校唯一

6、的財務(wù)管理部門，學校任何下級單位除安排有財務(wù)聯(lián)系人之外，不得設(shè)置任何財務(wù)機構(gòu)。</p><p>　　第十條 學校根據(jù)規(guī)模和各項財務(wù)工作的需要，按規(guī)定選配財會人員，切實加強財會隊伍建設(shè)，不斷提高財會人員的政策水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)，重視財會人員的思想政治教育和業(yè)務(wù)培訓工作。會計人員必須取得國家相關(guān)財務(wù)管理的資格證書。財會人員每年應參加業(yè)務(wù)培訓，經(jīng)過培訓仍不能勝任的財會人員不得上崗。財會人員的調(diào)入、調(diào)出、聘用由財務(wù)處會同有

7、關(guān)部門辦理。</p><p><b>　　第四章 預算管理</b></p><p>　　第十一條 預算管理是學校財務(wù)管理的重要內(nèi)容，是學校經(jīng)濟活動的前提和依據(jù)，預算科學與否直接關(guān)系到學校各項事業(yè)的順利實施和發(fā)展，學校要根據(jù)發(fā)展實際制定相應的預算管理制度。</p><p>　　第十二條 預算管理必須根據(jù)《中華人民共和國預算法》《高等學校財務(wù)

8、制度》及學校的預算管理制度等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。</p><p>　　第十三條 學校的預算編制必須遵循統(tǒng)籌兼顧、綜合預算，量入為出、收支平衡，突出重點、管理規(guī)范、節(jié)約高效，公正、公平、可持續(xù)發(fā)展，嚴格控制財務(wù)風險，不得編制赤字預算的總體原則。</p><p>　　第十四條 學校財務(wù)預算分為中期財務(wù)規(guī)劃預算和年度經(jīng)費使用預算，中期財務(wù)規(guī)劃預算執(zhí)行國家規(guī)定的三年滾動預算方式進行，在上級財政主管部

9、門的指導下實施規(guī)劃預算工作；學校年度經(jīng)費使用預算每年編制一次。</p><p><b>　　第五章 收入管理</b></p><p>　　第十五條 學校收入指學校開展教學、科研、社會服務(wù)及其他活動依法取得的各項收入。</p><p>　　第十六條 學校收入包括：</p><p>　　1.財政補助收入：指學校從財政或

10、教育主管部門取得的用于資助學校辦學的收入。</p><p>　　2.教育事業(yè)收入：包括學校按照國家和地方核定的收費項目和標準，向單位或?qū)W生個人收取的學費、住宿費、培養(yǎng)費等。</p><p>　　3.科研事業(yè)收入：指學?？蒲?、社會服務(wù)及其輔助活動所取得的收入，包括通過承接科技項目、開展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)讓科技成果、進行科技咨詢所取得的收入，實驗室開放收入、科學文獻資料翻譯和復制收入，以及其他科研事

11、業(yè)收入等。</p><p>　　4.專項資金收入：指來自某些特定來源，按照特定目的建立的、規(guī)定專門用途的收入。</p><p>　　5.創(chuàng)收收入：指學校及各專業(yè)學院通過各種形式合作辦學及培訓所取得的收入。</p><p>　　6.其他收入：指上述規(guī)定范圍之外的各項收入，包括投資收益、捐助款收入、利息收入、學校資源占用收入等。</p><p>

12、　　第十七條 向?qū)W生收取的代辦費不列入學校事業(yè)收入，應列入“預收賬款”核算，不得挪作他用。代辦費按學年收取，按實列支，多退少補。</p><p>　　第十八條 學校鼓勵各專業(yè)學院、職能部門充分利用現(xiàn)有資源，依照國家有關(guān)政策法規(guī)，積極創(chuàng)造條件努力開辟新財源，多渠道獲取收入。</p><p>　　第十九條 學校實行收費備案許可制度。各專業(yè)學院、職能部門收費項目和標準必須報財務(wù)處，由財務(wù)處

13、報發(fā)改部門審批備案后才能按規(guī)定收費；對亂收費的部門沒收違規(guī)收入并追究有關(guān)人員的責任。</p><p>　　第二十條 各專業(yè)學院、職能部門的收入開據(jù)的票據(jù)必須使用在財務(wù)處取得的合法票據(jù)，對不開票據(jù)或使用自購自制票據(jù)取得的收入，全部沒收上繳學校按上級相關(guān)要求處理，同時追究有關(guān)人員的責任。</p><p>　　第二十一條 各專業(yè)學院、職能部門取得的收入必須及時、足額并按“收支兩條線”管理的原

14、則，全部上繳財務(wù)處，不得截留、私分、坐支、存放其它單位或公款私存，嚴禁設(shè)置“小金庫”。財務(wù)處依據(jù)有關(guān)規(guī)定對上繳收入進行統(tǒng)一財務(wù)管理和會計核算。</p><p>　　第二十二條 財務(wù)處按稅法規(guī)定代扣代繳個人所得稅。</p><p><b>　　第六章 支出管理</b></p><p>　　第二十三條 支出是學校開展教學、科研、社會服務(wù)、后勤

15、保障、行政管理、學生事務(wù)以及其他活動發(fā)生的資金耗費。各項支出堅持“確保必需、突出重點、效率優(yōu)先”的原則，嚴格支出管理，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。</p><p>　　第二十四條 學校支出包括：</p><p>　　1.教育事業(yè)支出：指用于教育教學之上的，包括人員經(jīng)費支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出及其他資本性支出等。</p><p>　　2.科研事

16、業(yè)支出：指用于科研（社會服務(wù)）項目之上的，包括人員經(jīng)費支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出及其他資本性支出等。</p><p>　　3.專項資金支出：專項資金支出必須與專項資金收入相匹配，并單獨核算。</p><p>　　4.基本建設(shè)支出：學校在保證事業(yè)發(fā)展的原則上，統(tǒng)籌安排基本建設(shè)支出，并做好資金使用的中長期規(guī)劃。</p><p>　　基本建設(shè)資金必須嚴格按

17、照基本建設(shè)程序進行，并按基建財務(wù)規(guī)定進行核算和管理。</p><p>　　5.其他支出：是指上述規(guī)定范圍之外的各項支出，包括財產(chǎn)損失、利息支出等。</p><p>　　第二十五條 加強支出管理、確保各項支出必須真實、合法。各分管校領(lǐng)導要認真審查支出內(nèi)容和支出金額，對支出的真實性、必要性、合法性進行審查，杜絕虛列虛報。</p><p>　　第二十六條 嚴格支出票據(jù)

18、管理。各項支出應取得正規(guī)的發(fā)票或收據(jù)，應嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準；國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學校結(jié)合本校情況進行規(guī)定。</p><p>　　學校有關(guān)財務(wù)方面的規(guī)定均應由財務(wù)處擬定或參與擬定，經(jīng)校長辦公會或校黨委會批準后執(zhí)行。</p><p>　　第二十七條 學校財務(wù)實行分級審批制度。學校總體實現(xiàn)校長負責制的財務(wù)管理模式，各分管校領(lǐng)導、專業(yè)學院、職能

19、部門負責人按照各分管業(yè)務(wù)范圍簽審報銷財務(wù)經(jīng)費，具體各口經(jīng)費使用簽字權(quán)限按照《xx學院財務(wù)報銷流程》逐級審批報銷。</p><p>　　第七章 結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理</p><p>　　第二十八條 結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余是指學校年度收入與支出相抵后的余額。</p><p>　　結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當年預算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按原用途繼續(xù)使用的資金。結(jié)余資金是指當年預

20、算工作目標已完成，或者因故終止，當年剩余的資金。</p><p>　　第二十九條 學校財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金的管理，應當按照同級財政部門的規(guī)定執(zhí)行。</p><p>　　第三十條 學校非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)原則上按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用。非財政撥款結(jié)余可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補學校以后年度收支差額；國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。</p>&

21、lt;p>　　第三十一條 學校應當加強事業(yè)基金的管理，遵循收支平衡的原則，統(tǒng)籌安排，合理使用，支出不得超出基金規(guī)模。</p><p>　　第八章 專用基金管理</p><p>　　第三十二條 專用基金是指學校按照規(guī)定提取和設(shè)置的有專門用途的資金，一般設(shè)有校長基金、勤工助學基金等。</p><p>　　專用基金應遵循“先提后用、單獨核算、專款專用”的原則，

22、按實際發(fā)生的支出在相關(guān)專用基金中列支。</p><p>　　第三十三條 校長基金，按上級有關(guān)部門規(guī)定計提，用于職工集體福利設(shè)施和集體福利待遇等支出。</p><p>　　第三十四條 勤工助學基金用于支付獎勵成績優(yōu)秀學生和學生開展勤工助學活動報酬及特困學生生活補助的資金。</p><p><b>　　第九章 資產(chǎn)管理</b></p&g

23、t;<p>　　第三十五條 財務(wù)處對固定資產(chǎn)以價值管理為主，實物管理由后勤國資管理處按資產(chǎn)類別進行管理。</p><p>　　1.新購固定資產(chǎn)必須辦理驗收手續(xù)，在國有資產(chǎn)管理處建立固定資產(chǎn)卡片后，才能到財務(wù)處辦理報賬手續(xù)。</p><p>　　2.校內(nèi)各部門要報損報廢固定資產(chǎn)，需按后勤國資處按照相關(guān)規(guī)定及程序辦理登記手續(xù)。固定資產(chǎn)的變價收入、殘值收入或有償調(diào)出收入等，一律上

24、繳學校財務(wù)處。</p><p>　　第三十六條 校內(nèi)各部門要加強對財產(chǎn)、物資的管理，并指定專人負責，建立健全管理制度，做到賬賬相符、賬表相符、賬實相符。</p><p>　　第三十七條 學校要定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點，年終前，應當進行一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符，對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧，按規(guī)定程序及時處理，年終時，價值管理賬冊和實物管理賬冊必須核對一致。</

25、p><p><b>　　第十章 負債管理</b></p><p>　　第三十八條 負債是指學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。學校的負債包括借入款項、應付及暫存款項、應繳款項、代管款項等。</p><p>　　第三十九條 借入款項是指學校向金融機構(gòu)、主管部門和其他部門的借貸資金。未經(jīng)學校批準，校內(nèi)任何部門不得向金融機構(gòu)直接借

26、款。</p><p>　　第四十條 代管款項是學校按照有關(guān)規(guī)定接受其他單位和個人委托代為管理的各類款項。</p><p>　　第四十一條 財務(wù)處每年要清理各項負債項目，及時處理各種債務(wù)資金的償還及資金調(diào)配處理，年終要對各種債務(wù)的償債情況實時向?qū)W校主管領(lǐng)導匯報。</p><p>　　第十一章 財務(wù)報告和財務(wù)分析</p><p>　　第四十

27、二條 財務(wù)報告是反映學校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件；財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。由財務(wù)處定期編制財務(wù)報表及財務(wù)分析，并向?qū)W校領(lǐng)導報告。年度財務(wù)決算報告應按上一級財政管理部門統(tǒng)一編制。</p><p>　　第十二章 財務(wù)監(jiān)督</p><p>　　第四十三條 財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及學校財務(wù)規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。學校必須接受國家有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)

28、督，并建立嚴密的內(nèi)部控制制度。</p><p>　　第十三章 財務(wù)清算</p><p>　　第四十四條 學校財務(wù)清算，應當依法成立由審批機關(guān)和學校代表組成的財務(wù)清算機構(gòu)，對學校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理制度，做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理遺留問題。</p><p><b