我國壽險公司內部控制體系研究.pdf

1、本文在簡要歸納了內部控制基本理論在國際上的發(fā)展階段后，提出我國壽險公司應以《壽險公司內部控制評價辦法(試行)》和美國COSO報告所闡述的內部控制整體框架理論為基礎構建內部控制體系，并分析了壽險公司的經營特點和內部控制應針對的經營中的風險來提高構建內部控制體系的針對性。然后提出了內部控制體系應實現(xiàn)的目標和建立時應遵循的原則，為具體的實踐工作做出理論上的鋪墊。接著分析了我國壽險公司內部控制所存在的問題，同時在借鑒國外壽險公司內部控制建設的發(fā)

2、展情況的基礎上，分析了實踐中一個壽險公司內部控制失效的原因，總結出一些對壽險公司很有用的經驗。 最后，文章主要按照內部控制五大要素的順序，逐一探討如何從壽險公司的整體層面構建內部控制體系。第一，從壽險公司治理結構，管理者的管理哲學和經營風格，壽險公司的組織結構，企業(yè)文化以及人力資源管理政策五個方面完善內部控制環(huán)境。第二，結合第一章的內容分析了壽險公司的風險識別，并強調要注意控制銷售人員的人為風險，承保和理賠風險，資金運用風險和監(jiān)