基于公司治理的企業(yè)內(nèi)部控制評價研究.pdf

1、內(nèi)部控制是對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟業(yè)務處理以及經(jīng)營管理工作的控制,而內(nèi)部控制評價則是對內(nèi)部控制本身的再控制,是內(nèi)部控制目標實現(xiàn)以及作用發(fā)揮的重要環(huán)節(jié)。一個健全的內(nèi)部控制機制要有完善的公司治理結(jié)構(gòu)的支撐；內(nèi)部控制的創(chuàng)新和深化,也將促使公司治理結(jié)構(gòu)的完善和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立,二者是互相依存和互相促進的關系。20世紀90年代以來,我國的內(nèi)部控制制度建設取得了很大的進展。但是,在這一過程中,有大量的內(nèi)部控制制度比較完善的企業(yè)相繼出現(xiàn)問題,這種現(xiàn)象逐漸引起

2、社會各界的廣泛關注,引發(fā)了社會各界對于內(nèi)部控制評價的重視。加強企業(yè)內(nèi)部控制評價體系建設,對于促進內(nèi)部控制的有效運行、保證企業(yè)的科學決策有著重要的現(xiàn)實意義。 本文在分析我國內(nèi)部控制評價所面臨的問題的基礎上,借鑒了COSO報告中的研究成果,以我國上市公司和內(nèi)部控制較為完善的大型企業(yè)為研究對象,結(jié)合我國企業(yè)在公司治理層面內(nèi)部控制的特有特點,構(gòu)建了一套針對公司治理層面的可行的內(nèi)部控制評價指標體系。在內(nèi)部控制評價指標體系的基礎上,建立了適

3、合我國企業(yè)的內(nèi)部控制評價模型,旨在為公司治理層面的內(nèi)部控制評價提供一個客觀可行的評價方法。最后,針對企業(yè)在內(nèi)部控制評價中所暴露出來的問題提出了一定的對策和建議。 論文包括八個部分。第一部分介紹了論文選題的目的和意義、論文的研究思路和研究方法。第二部分分析了內(nèi)部控制與公司治理的區(qū)別與聯(lián)系,并且分析了內(nèi)部控制與公司治理的互動關系,為后面的研究打下了理論基礎。第三部分為基于公司治理的企業(yè)內(nèi)部控制評價概述,介紹了基于公司治理的內(nèi)部控制評

4、價的意義,并分析了我國現(xiàn)行內(nèi)部控制評價存在的問題,通過“中航油”的案例進一步分析內(nèi)部控制評價在企業(yè)中的重要意義。第四部分針對我國企業(yè)的特點,結(jié)合我國企業(yè)內(nèi)部控制中易出現(xiàn)的問題,建立了一套針對公司治理層面的內(nèi)部控制評價指標體系。第五部分在指標體系的基礎上設計了評價模型。在評價模型中確定了指標權(quán)重、評分標準、計算方法及內(nèi)部控制等級。第六部分是建立的內(nèi)部控制評價模型在具體公司中的應用。選取了泰安地區(qū)一家有代表性的公司,針對公司具體的運行狀況,