淺談水電施工企業(yè)財務管理

1、<p>　　淺談水電施工企業(yè)財務管理 </p><p>　　摘要：隨著我國社會主義市場經濟體制的不斷完善，產權明晰、權責明確、政企分開、管理科學為主要特征的現(xiàn)代企業(yè)已逐步形成了多元化、多角化、集團化經營趨勢。企業(yè)的財務管理工作也越來越規(guī)范，在財務管理、預算管理、資金管理、經費管理、投資管理、會計信息化建設以及會計基礎工作等方面都有所進步。本文通過對水電施工企業(yè)存在的問題對其財務管理進行分析。 </

2、p><p>　　關鍵詞：水電施工 財務 財務預算 項目成本控制 資金管理 </p><p><b>　　0 引言 </b></p><p>　　水電施工企業(yè)是資金密集型企業(yè)，其特點是資金流動量大，工期長，運作復雜，且由于工程項目點多面廣，分布很不集中，這給水電施工企業(yè)資金管理帶來了很大的難度。再則由于水電施工企業(yè)大多實行委托－代理制，在這一

3、委托－代理關系中，委托人的風險是中性者，代理人是風險規(guī)避者，甚至是風險制造者，因此，加強水電工程項目的財務管理尤為重要，加強水電施工企業(yè)的資金管理工作，優(yōu)化資金結構，是降低工程項目風險，保證公司利益實現(xiàn)的關鍵。 </p><p>　　1 水電施工企業(yè)財務管理存在的主要問題 </p><p>　　1.1　財務人員能力素質相對偏低 目前全國水電施工項目點多面廣戰(zhàn)線長，按照財務制度規(guī)定施工企業(yè)每

4、中標一個項目至少也要配備兩個財務人員(一個會計，一個出納)，而財會人員的從業(yè)資格證書和專業(yè)技術職稱都需要參加全國統(tǒng)一考試取得，造成具備財會人員從業(yè)資格和具有專業(yè)技術職稱的人才相對匱乏，會計人員的業(yè)務素質難以承擔工作任務的需要。 </p><p>　　1.2　財務信息化建設發(fā)展不平衡 集團財務和集團資金結算中心平臺在整個施工企業(yè)基本上都得到了有效的運用，但由于受地理位置、應用網絡、人員等主客觀原因影響，發(fā)展不平衡，

5、有的項目部至今還沒有用起來，有的項目部形式上看在用集團財務核算平臺，實際上真正在用的還是原來的一套，集團財務核算形同虛設。特別是資金結算中心建設由于業(yè)主對項目資金的管控，很難達到預期效果。 </p><p>　　1.3　項目部存在會計信息失真現(xiàn)象 由于水電施工項目施工環(huán)境的影響，在項目部工作的財務人員基本上都是剛從學校畢業(yè)的大學生，自身資歷淺，業(yè)務能力不夠強，對各項財務標準制度和會計核算方法不熟悉，收入、成本確認

6、不夠準確，費用歸集不真實，在具體財務工作中難以打開局面，加之部分項目部領導對財務管理工作重視不夠，在項目施工過程中財務人員又更換頻繁，使項目部的內業(yè)基礎工作十分薄弱，存在賬賬不符、賬卡不符、賬表不符、會計信息失真的現(xiàn)象。 </p><p>　　1.4　預算管理執(zhí)行不完善 在預算的實施過程中，重機關輕項目部、重經費預算輕工程成本預算的現(xiàn)象仍然普遍存在。在預算的編制過程中，有的單位領導重視不夠，相關業(yè)務部門不參與預算

7、的編制，有的預算純粹是由財務部門編出來的，特別是工程成本預算沒有按照項目中標合同和項目評估報告編制，由于基礎資料不齊全，編制出的經費預算、成本預算針對性不夠強，可操作性較差，利用價值不高，不能作為考核項目經營管理的指標。 </p><p>　　1.5　控制制度實施存在問題 施工項目部一般都按照上級的有關規(guī)定建立了相關的內部控制制度，但在具體實施過程中還有差距。有的項目部在支付分包隊伍工程款等大額資金使用方面會議研

8、究少，審批手續(xù)簡單，財務監(jiān)督不到位，有的項目部在現(xiàn)金管理和現(xiàn)金支票的管理上，沒有嚴格按照國家的有關規(guī)定進行管控，內部控制制度執(zhí)行不力。 </p><p>　　2　問題的解決方法 </p><p>　　2.1　加強財務人員培訓，提高財務隊伍素質 企業(yè)要通過培訓，達到提高財務人員能力素質，規(guī)范會計核算的目的。鼓勵財務人員認真學習專業(yè)知識，積極參加全國統(tǒng)一的“注冊會計師”、“會計師”資格考試，以

9、更新知識，提高專業(yè)技術水平。對企業(yè)財務人員不足的問題，一方面通過招收大學生補充到財會隊伍;另一方面也可實行財務統(tǒng)管的模式，對合同金額較小、施工時間較短的項目部只設一個代報銷的出納崗位，不派專職財務人員，由上級財務代管，幾個項目部輪流處理財務業(yè)務。 </p><p>　　2.2　加快財務信息化建設 近年來，我國的信息化建設發(fā)展很快，各大商業(yè)銀行、電力系統(tǒng)、通信行業(yè)等國有大企業(yè)都實現(xiàn)了全國性的網絡一體辦公自動化，水電

10、施工企業(yè)也基本上實現(xiàn)了財務集團化，這是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的必然趨勢。集團財務和資金結算中心平臺在企業(yè)一旦運行就必須不斷推進，不斷完善，加強人員培訓和與業(yè)主的溝通。新開工項目一開始就必須使用集團財務平臺，對確因網絡原因不能滿足財務信息化建設要求的，可用其他軟件暫作補充，一旦條件具備，就應盡快轉換到集團財務平臺上來，努力實現(xiàn)企業(yè)內部“核算統(tǒng)一、預算統(tǒng)籌、資金統(tǒng)管”的財務管理目標。 </p><p>　　2.3　做好會計基礎

11、工作，提高財務信息質量 各級財務部門要認真學習新《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務通則》，積極推進企業(yè)集團財務平臺的建設，從原始憑證的收集、記賬憑證的填制、會計資料的整理保管入手，規(guī)范會計基礎工作。總會計師、財務負責人必須認真履行職責，抓好本單位的財務會計基礎工作。財務核算工作是財務管理工作的基礎，是對各項經營活動開展情況的集中反映，企業(yè)所屬財務核算單位必須嚴格執(zhí)行統(tǒng)一的各項會計政策，重點是收入、成本、利潤的確認必須符合會計準則的要求，力爭做

12、到賬賬、賬卡、賬表、賬實相符，為企業(yè)決策者和外部相關單位提供真實可靠的財務信息。 </p><p>　　2.4　加強預算管理、成本控制和資金管理 財務預算是企業(yè)各級實現(xiàn)經營目標、控制成本、考核業(yè)績的依據，是開展各項經營管理工作的前提和基礎，嚴格推行預算管理審批制度、財務集中管理和經費審批程序，嚴格按照規(guī)定的權限審批支出；項目成本控制是項目部經營管理工作中最重要的環(huán)節(jié)，是實現(xiàn)較好經濟效益的基礎，各項目部要以施工組織

13、設計、施工進度計劃和項目評估報告等為基礎編制成本計劃，進行成本分解，并通過建立成本計劃定期分析制度，定期進行成本計劃執(zhí)行情況分析，對造成超支的主要問題采取針對性的措施解決；資金管理必須堅持依法理財、科學理財、安全理財的原則，在國家法律法規(guī)范圍內，推行企業(yè)內部資金結算中心建設，著力實行資金的集中統(tǒng)一管理，積極推動資金集中支付平臺的運行，降低資金使用成本。 </p><p>　　2.5　加強財務制度的執(zhí)行及財務監(jiān)督

14、項目中標后，項目部一旦組建，工程、質安、財務、運輸、物資等職能部門必須按照國家的法律法規(guī)和企業(yè)的有關規(guī)定，結合項目部自身實際建立健全相關的內部控制制度，在具體實施過程中嚴格執(zhí)行；各級領導必須帶頭模范執(zhí)行財政法規(guī)、財經紀律，自覺接受財務監(jiān)督，各職能部門嚴格按照規(guī)定的程序運行。 </p><p><b>　　3 結束語 </b></p><p>　　除以上敘述外，工程項目

15、的變更也是財務管理中問題之一，為此，企業(yè)必須選派責任心強并有一定實踐經驗的專業(yè)技術人員到項目部從事與業(yè)主的工程結算和變更索賠工作，加強合同的日常管理，建立健全合同管理臺帳，及時收集資料，及時辦理簽證，及時結算工程款，做到日清月結，特別是對變更索賠項目，一旦結算不及時，日積月累數據越來越大，最終索賠的難度也加大，因此更是要隨時發(fā)生、隨時辦理簽證結算，減少施工企業(yè)在項目上的超前投入，減小經營風險，再綜合以上所述，即可保證企業(yè)的財務管理有序進