我國商業(yè)銀行會計運營操作風險控制研究與實證分析.pdf

1、中國加入世界貿易組織(WTO)以來，我國商業(yè)銀行面臨著越來越大的競爭壓力和挑戰(zhàn)。為了應對這些挑戰(zhàn)，各家銀行都在努力地擴張業(yè)務規(guī)模、進行產(chǎn)品和服務的創(chuàng)新，這也使得我國商業(yè)銀行的操作風險控制壓力逐漸顯現(xiàn)。特別是在基礎的會計運營管理方面，由于人員體制、業(yè)務流程、技術手段等方面的制約，重大的操作風險損失事件屢屢發(fā)生，給商業(yè)銀行帶來了巨大的損失。巴塞爾委員會在《新巴塞爾資本協(xié)議》中，明確要求各商業(yè)銀行將操作風險納入風險管理框架，并為其設定資本要求

2、。2005年中國銀監(jiān)會發(fā)布的《關于加大防范操作風險工作力度的通知》中，明確提出了操作風險概念，并要求各商業(yè)銀行加大對操作風險的防范和控制力度。本文運用現(xiàn)實案例，從會計運營管理的‘視角，剖析了商業(yè)銀行操作風險的深層次原因，對我國商業(yè)銀行，特別是股份制商業(yè)銀行一級分行會計運營管理和操作風險控制具有積極的參考意義。 本文從《新巴塞爾資本協(xié)議》中關于操作風險的規(guī)定出發(fā)，借鑒國外主流商業(yè)銀行在會計運營操作風險控制方面的先進經(jīng)驗，通過數(shù)據(jù)對

3、比和對國內商業(yè)銀行近兩年來幾個典型案例的剖析，找出我國商業(yè)銀行會計運營操作風險的主要表現(xiàn)形式和影響因素，提出人、流程和控制機制是我國商業(yè)銀行會計運營操作風險的三個主要成因和風險控制點。 在現(xiàn)狀分析的基礎上，本文運用風險控制理論、矩陣式組織架構理論、流程再造理論、PDCA循環(huán)理論等，從組織架構、流程體系、運營監(jiān)控和全面風險控制等四個方面，對我國商業(yè)銀行如何控制會計運營操作風險提出解決方案，以期改變目前我國商業(yè)銀行會計運營管理中與操