“二元”公司治理模式下審計委員會與監(jiān)事會運行機理研究.pdf

1、2001年我國證監(jiān)會發(fā)布《關于在上市公司建立獨立董事的指導意見》,要求上市公司建立獨立董事制度,以改善我國監(jiān)事會監(jiān)督不力的現(xiàn)狀。獨立董事和審計委員會產(chǎn)生于美國等“一元”公司治理模式下,而我國采取的是“二元”公司治理模式,治理機制中已經(jīng)存在了監(jiān)事會這個法定監(jiān)督機關,審計委員會和監(jiān)事會兩種制度的并存沒有改善我國公司治理機制的效率,反而使兩種監(jiān)督機構(gòu)重復設置進而出現(xiàn)推托責任、監(jiān)督不力的情況。因此兩種制度的并存是否合理、如果并存怎樣科學界定兩種

2、制度的定位和職能就成為目前一個亟待研究的課題。
　　本文旨在通過對審計委員會和監(jiān)事會發(fā)展歷程、理論基礎和運行機理的深入探討,發(fā)現(xiàn)二者并存的基礎和依據(jù),結(jié)合二者的運行機理,為“二元”公司治理模式下監(jiān)事會和審計委員會的調(diào)和提供可行的框架,并根據(jù)我國特殊的制度、經(jīng)濟、文化等宏觀環(huán)境,重新界定二者的職責,使其在我國公司治理結(jié)構(gòu)和諧并存。
　　本文的主要內(nèi)容和成果如下:
　　(1)以美、英、加為例介紹了審計委員會在“一元”公司治

3、理模式下產(chǎn)生、發(fā)展和完善的歷程,并對其未來發(fā)展趨勢進行展望。
　　(2)分別從委托代理理論和法理學的角度分析了審計委員會的理論基礎,并結(jié)合“一元”公司治理模式國家的治理機制的共同點,給出了審計委員會的運行機理。
　　(3)考察了監(jiān)事會在“二元”公司治理模式中的演進歷程,并在德國、日本和我國之間進行了橫向的比較;從委托代理理論、利益相關者理論和法理學的角度闡述了監(jiān)事會賴以存在和發(fā)展的理論基礎;總結(jié)性地給出監(jiān)事會制度的運行機理。