JX有限責(zé)任公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià).pdf

1、隨著中國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的建立，企業(yè)作為自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展、自我約束的經(jīng)濟(jì)實(shí)體面臨著如何改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的重大課題，內(nèi)部控制在幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)過(guò)程中有著極其重要的意義。近年來(lái)頻繁發(fā)生的財(cái)務(wù)丑聞和經(jīng)濟(jì)舞弊案件，使許多業(yè)內(nèi)人士認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制理論和實(shí)踐亟待完善，與之相隨的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)越顯重要。 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，是對(duì)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性和有效性進(jìn)行分析和評(píng)定，并提出改進(jìn)意見(jiàn)。通過(guò)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，一方面可

2、以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)并堵塞控制紕漏，加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高競(jìng)爭(zhēng)能力；另一方面，也可以指導(dǎo)和幫助企業(yè)按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求設(shè)立內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)、完善崗位責(zé)任制度和其他管理制度。 實(shí)踐中人們己經(jīng)越來(lái)越多的將內(nèi)部控制評(píng)價(jià)作為獨(dú)立的專項(xiàng)鑒證業(yè)務(wù)而單獨(dú)開(kāi)展。本文借鑒由國(guó)際著名反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)提出的COSO報(bào)告，根據(jù)內(nèi)部控制和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的相關(guān)理論，深入JX有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱JX公司)進(jìn)行調(diào)查研究，利用內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法，按照COSO報(bào)告中控制的要素進(jìn)