蚌埠市車船稅代收代繳管理暫行辦法

1、《蚌埠市車船稅代收代繳管理暫行辦法》培訓 制作人:　李濤 ２００７年 12 月,目 錄,一、引言二、保險機構的責任和義務三、地稅機關的責任和義務四、代收代繳車船稅流程及工作內容五、車船稅征收標準 六、培訓后應抓緊做的幾項工作,引言,為規(guī)范我市車船稅稅收管理，確保車船稅代收代繳工作的依法有效開展，根據《中華人民共和國車船稅暫行條例》及其《實施細則》、《安

2、徽省實施辦法》、《國家稅務總局 中國保險監(jiān)督管理委員會關于做好車船稅代收代繳工作的通知》、《安徽省地方稅務局 中國保險監(jiān)督管理委員會安徽監(jiān)管局轉發(fā)國家稅務總局 中國保險監(jiān)督管理委員會關于做好車船稅代收代繳工作的通知》、《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱《征管法》）及其《實施細則》的規(guī)定，制定本辦法。,保險機構的責任和義務,（一）自2008年1月1日起，在我市從事交強險業(yè)務的保險機構（以下簡稱保險機構）為機動車車船稅的扣繳義務人

3、，應當依照本辦法的規(guī)定代收代繳車船稅。保險機構無論直接銷售還是委托銷售交強險，都必須依法履行代收代繳機動車車船稅的義務，并承擔相應責任。,保險機構的責任和義務,（二）保險機構要積極配合地稅機關做好車船稅政策宣傳及解釋工作，應指定專人負責辦理車船稅代收代繳，做好機動車輛投保、繳稅信息以及其他相關信息的保管和報送工作。（三）車船稅按年申報繳納。保險機構代收代繳機動車車船稅的納稅期限為納稅人購買交強險的簽單日。納稅人在購買交強險時已繳納車

4、船稅的，不再向地稅機關申報納稅。,保險機構的責任和義務,（四）對跨區(qū)域辦理交強險的機動車，由保險機構按照我省車船稅稅額標準代收代繳車船稅。（五）保險機構要嚴格執(zhí)行代收代繳規(guī)定，按照規(guī)定的稅額標準征收車船稅，不得擅自多收、少收或不收車船稅，不得以減免或贈送車船稅作為業(yè)務競爭手段，不得遺漏應錄入的信息或錄入虛假信息。各保險機構不得將代收代繳的車船稅計入交強險保費收入，不得據此向保險中介機構支付代收車船稅的手續(xù)費。,保險機構的責任和義務,

5、（六） 保險機構作為扣繳義務人應收而不收稅款的，由地稅機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。（七） 保險機構不履行代收代繳義務的，任何人有權檢舉揭發(fā)。地稅機關為檢舉者保密，并按規(guī)定給予獎勵。,地稅機關的責任和義務,（一）地稅機關要為保險機構向納稅人宣傳車船稅政策提供支持，向保險機構提供車船稅宣傳資料，輔導保險機構了解和掌握車船稅代收代繳工作內容和工作程序。 （二）地稅機關要加強車

6、船稅代收代繳工作指導、管理和監(jiān)督，幫助保險機構及時解決在代收代繳工作中遇到的問題和困難。,地稅機關的責任和義務,（三）對于納稅人直接向地稅機關申報交納車船稅的，地稅機關應向納稅人開具含有牌號等車輛信息的完稅憑證，納稅人一次繳納多輛機動車車船稅的，可合并開具一張完稅憑證，附繳稅車輛明細表，列明每輛繳稅機動車的完稅情況。（四）對因完稅車輛被盜搶、報廢、滅失而申請車船稅退稅的，由主管地稅機關按照有關規(guī)定辦理。,地稅機關的責任和義務,（五）

7、對符合規(guī)定的城市、農村公共交通等車船稅免稅車輛，地稅機關應于每年第四季度辦理下一納稅年度車船稅免稅證明，并將相關信息于每年12月31日前傳遞給保險機構。 （六）地稅機關依據國家規(guī)定的標準，于季度終了后15日內足額向保險機構支付前一季度代收代繳稅款的手續(xù)費。,地稅機關的責任和義務,（七）地稅機關應按月將保險機構傳遞的代收代繳車船稅信息與車船稅稅源數據庫的信息進行比對，加強稅源監(jiān)控，提高車船稅征收質量。加強車船稅代收代繳管理，按季檢查保險

8、機構代收稅款情況和稅款解繳情況、《代收代繳車船稅報告表》等信息保管及報送情況。（八）對于保險監(jiān)管部門和各保險機構提供的信息，地稅務機關應予保密，除辦理涉稅事項外，不得用于其他目的。違反規(guī)定的，視情節(jié)輕重依法承擔相應責任。,代收代繳車船稅流程及工作內容,（一）市地稅機關與保險機構簽訂代收代繳車船稅協(xié)議，內容包括：雙方責任和義務，保險機構代收代繳車船稅的申報地點、申報內容、代收稅款的解繳方式、解繳期限和代收代繳稅款手續(xù)費的支付等。（二）

9、保險機構在辦理交強險業(yè)務時，應對納稅人繳納車船稅的情況進行審核，對未辦理納免稅手續(xù)的，應按照安徽省車船稅稅額標準代收代繳車船稅。,代收代繳車船稅流程及工作內容,（三）保險機構對納稅人提供的車輛證明資料進行審核后，將納稅人名稱、稅務登記證號（組織機構代碼或身份證號碼）、車牌號碼、機動車類型、核定載客人數、整備質量等信息錄入《機動車交通事故責任強制保險業(yè)務信息系統(tǒng)》（以下簡稱《強險銷售系統(tǒng)》）。,代收代繳車船稅流程及工作內容,（四）購買交強

10、險前已申報繳納車船稅的機動車，保險機構不再代收代繳車船稅，但應將上述車輛的基本信息、完稅憑證號和出具證明的地稅機關名稱錄入《強險銷售系統(tǒng)》，并將車船稅納稅申報表留存聯(lián)（或完稅憑證復印件）附在保險單業(yè)務留存聯(lián)后面，存檔備查。,代收代繳車船稅流程及工作內容,（五）保險機構對拖拉機、軍隊和武警專用車輛、警用車輛等條例規(guī)定的免稅車輛銷售交強險時，不代收代繳車船稅；對地方稅務機關出具免稅證明的外交車輛和城市、農村公共交通車輛，保險機構在銷售交強險

11、時，不代收代繳車船稅。但應將上述免稅車輛的信息、主管地稅機關名稱錄入《強險銷售系統(tǒng)》，同時將登記證書或行駛證書復印件附在保險單后面，存檔備查。,代收代繳車船稅流程及工作內容,拖拉機以農業(yè)（農業(yè)機械）部門登記證書或拖拉機行駛證書作為認定依據；軍隊、武警專用車輛以軍隊、武警車船管理部門核發(fā)的軍車號牌和武警號牌作為認定依據；警用車輛以公安機關核發(fā)的警車號牌（最后一位登記編號為紅色的“警”字）作為認定依據。,代收代繳車船稅流程及工作內容,（六）

12、保險機構代收車船稅，應向納稅人出具含有完稅信息的保險單，作為納稅人繳納車船稅的證明。納稅人需要另外再開具完稅憑證的，保險機構應告知納稅人憑“交強險”保險單到保險機構所在地的主管地稅機關開具。,代收代繳車船稅流程及工作內容,（七）納稅人對保險機構代收代繳車船稅有異議的，可以向保險機構所在地的主管地稅機關提出，但必須依照有關規(guī)定先繳納車船稅。納稅人拒絕繳納車船稅的，保險機構應告知納稅人的責任，在3個工作日內向主管地稅機關報告。報告內容包

13、括納稅人名稱、稅務登記證號（組織機構代碼或身份證號碼）、車牌號碼、機動車類型等，主管稅務機關要按《征管法》有關規(guī)定及時處理。,代收代繳車船稅流程及工作內容,（八）自2009年1月1日起，保險機構在代收代繳車船稅時，應根據納稅人提供的完稅憑證，查驗納稅人以前年度的完稅情況。對于以前年度沒有繳納車船稅的，保險機構在代收代繳當年度應納稅款的同時，還應代收代繳以前年度的未繳稅款，并從前次交強險保單到期日的次日起至購買本年度保險的當日止，按日加收

14、應納稅款萬分之五的滯納金。,代收代繳車船稅流程及工作內容,（九）保險機構當月代收代繳的稅款，應于次月10日內向保險機構所在地的主管地稅機關辦理申報，及時解繳入庫；同時報送《保險公司代收代繳車船稅清單》、《機動車車船稅代收代繳報告表》以及地稅機關要求報送的其他資料。 保險機構委托保險中介機構銷售交強險的，應加強對中介機構的培訓，并要求中介機構根據本辦法的要求在銷售交強險時代收車船稅，錄入相關信息，保存相關涉稅憑證的復印件。中介

15、機構應當在交強險保單簽發(fā)后五個工作日內，向保險機構結報稅款，并如實提供相關信息。,車船稅征收標準,載客汽車：大型客車（核定載客人數大于或者等于20人）每輛年稅額540元；中型客車（核定載客人數大于9人且小于20人）每輛年稅額450元；小型客車（核定載客人數小于9人或等于9人）每輛年稅額360元；微型客車（發(fā)動機氣缸總排氣量小于或者等于1升）每輛年稅額240元；,車船稅征收標準,載貨汽車、三輪汽車低速貨車、專項作業(yè)車、輪式專用機械車：按自

16、重每噸年稅額80元。 摩托車：每輛年稅額60元。,車船稅征收標準,客貨兩用汽車按照載貨汽車的計稅單位和稅額標準計征；車輛自重尾數在0.5噸（含0.5噸）以下的，按照0.5噸計算；超過0.5噸的，按照1噸計算；1噸以下的小型車輛，按照1噸計算；,車船稅征收標準,購置的新車輛，購買當年的應納稅額，自車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或行駛證書所記載日期的當月起按月計算。對跨區(qū)域辦理交強險的機動車，由保險機構按照我省車船稅稅額標準

17、代收代繳車船稅。,培訓后應抓緊做的幾項工作,一、盡快開展內部培訓1、保單的制作2、代收代繳車船稅的財務核算與管理3、蚌埠市車船稅代收代繳管理暫行辦法,培訓后應抓緊做的幾項工作,二、做好對納稅人的宣傳工作1、《蚌埠市地稅局關于委托保險機構代收代繳車船稅的通告》張貼2、認真閱讀《委托保險機構代收代繳車船稅工作流程》，掌握操作程序3、在辦公室內部張貼《安徽省車船稅征收標準》，避免代征時出現差錯,培訓后應抓緊做的幾項工作,三、請技術