中小企業(yè)產(chǎn)業(yè)升級(jí)過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制研究【開題報(bào)告】

1、1開題報(bào)告開題報(bào)告中小企業(yè)產(chǎn)業(yè)升級(jí)過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中小企業(yè)產(chǎn)業(yè)升級(jí)過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一、立論依據(jù)1.研究意義、預(yù)期目標(biāo)研究意義從：“失業(yè)潮”到“用工荒”進(jìn)而是“漲薪潮”，從08年一直到今年6月份我國(guó)沿海各省的企業(yè)聚焦了我們太多的目光。今年6月初，我國(guó)發(fā)改委會(huì)議，表示要提高最低工資標(biāo)準(zhǔn)，隨之而來的14個(gè)沿海省市先后調(diào)高了最低工資，平均漲幅超過10%，更有個(gè)別省份工資漲幅超過了20%。有部分專家認(rèn)為加薪有助于推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，提高居民的整體收入從

2、而擴(kuò)大內(nèi)需。國(guó)內(nèi)越來越多的人開始熱衷于“產(chǎn)業(yè)升級(jí)”，無論是對(duì)于人民幣升值的爭(zhēng)論還是提高工人待遇討論，似乎都在邁向產(chǎn)業(yè)升級(jí)。我國(guó)中小企業(yè)的產(chǎn)業(yè)升級(jí)是勢(shì)在必行的，是全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展和企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的產(chǎn)物。09年上半年全國(guó)有6.7萬(wàn)家規(guī)模以上中小企業(yè)倒閉，超過2000萬(wàn)工人被解聘，幸存的企業(yè)發(fā)展也極為艱難，究其原因，是相當(dāng)一部分中小企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重視不夠和財(cái)務(wù)管理能力的薄弱而造成的。換句話說，加強(qiáng)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)促進(jìn)中小企業(yè)的產(chǎn)業(yè)升級(jí)起著非常

3、重要的作用。中小企業(yè)產(chǎn)業(yè)升級(jí)發(fā)展過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制好壞關(guān)系著企業(yè)能否產(chǎn)業(yè)升級(jí)成功，走出現(xiàn)狀。預(yù)期目標(biāo)：對(duì)于中小企業(yè)產(chǎn)業(yè)升級(jí)過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)這方面研究相對(duì)較少，經(jīng)過查閱資料通過研究分析，指出中小企業(yè)產(chǎn)業(yè)升級(jí)的障礙是部分管理層對(duì)于控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不夠重視，在如何有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上并未做太多措施。先從風(fēng)險(xiǎn)管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的理論開始研究，通過對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)結(jié)合中小企業(yè)在產(chǎn)業(yè)升級(jí)中的特殊階段背景，對(duì)中小企業(yè)產(chǎn)業(yè)升級(jí)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)制進(jìn)行分析總結(jié)，提

4、出建設(shè)性意見，希望對(duì)產(chǎn)業(yè)升級(jí)中的中小企業(yè)有所幫助。2.國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀現(xiàn)如今各國(guó)對(duì)于中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制越來越重視，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的研究源于各界對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究。在上世紀(jì)50年代，美國(guó)學(xué)者就開始關(guān)注于風(fēng)險(xiǎn)管理，格拉爾首先提出了風(fēng)險(xiǎn)管理的概念，隨后對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究逐步走向系統(tǒng)化、專門化。美國(guó)著名保險(xiǎn)學(xué)家特瑞斯普雷切特等四人合著的《風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)》一書中將風(fēng)險(xiǎn)定義為“未來結(jié)果的變化性”，這個(gè)定義強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性的3角度對(duì)所有風(fēng)險(xiǎn)的綜合管理。全面

5、風(fēng)險(xiǎn)管理理論就是在這種背景中應(yīng)而生。全面風(fēng)險(xiǎn)管理(EnterpriseRiskManager)的中心理念是：整個(gè)機(jī)構(gòu)內(nèi)各個(gè)層次的業(yè)務(wù)單位，各個(gè)種類的風(fēng)險(xiǎn)的通盤管理。國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀目前我國(guó)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的研究仍屬于起步階段，隨著我國(guó)由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)變的逐步深入，我國(guó)從二十世紀(jì)八十年代開始對(duì)風(fēng)險(xiǎn)理論進(jìn)行研究，八十年代初期，我國(guó)理論工作者開始向國(guó)內(nèi)介紹風(fēng)險(xiǎn)問題，逐步將一些風(fēng)險(xiǎn)管理和安全系統(tǒng)工程以及風(fēng)險(xiǎn)決策方法、貝葉斯法、決策樹法等等理

6、論引入我國(guó)。同時(shí)，少數(shù)企業(yè)試用國(guó)外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)去識(shí)別、估測(cè)、評(píng)價(jià)和控制風(fēng)險(xiǎn)，取得了較為滿意的效果。八十年代中期風(fēng)險(xiǎn)理論開始引起各界重視，在經(jīng)濟(jì)、環(huán)境、勘探等領(lǐng)域，都有了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)理論應(yīng)用的探討。1989年北京商學(xué)院的劉思錄、湯谷良發(fā)表的《論財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理》一文，第一次全面論述了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義、特性及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的步驟和方法。財(cái)政部的向德偉博士在1994年發(fā)表了《論財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)》一文，全面細(xì)致的分析了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因及存在的基礎(chǔ)，他認(rèn)為“財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是

7、一種微觀風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的集中體現(xiàn)”，明確指出了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理論向更深一層推進(jìn)奠定了基礎(chǔ)。2005年初波、王雨松在北方經(jīng)貿(mào)上發(fā)表的《企業(yè)負(fù)載經(jīng)驗(yàn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究》一文，指出我國(guó)國(guó)有企業(yè)多存在高負(fù)載，一直在負(fù)載經(jīng)營(yíng)，高負(fù)載增加了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)資本，嚴(yán)重影響企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)和使用。我國(guó)學(xué)者主要是從公司治理的角度出發(fā)來闡述這一理論的，具體來說是過建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制機(jī)制來加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制。如學(xué)者王桂英和王婷《試論

8、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其制度防范原則.河南財(cái)政稅務(wù)高等專科學(xué)校學(xué)報(bào)2001年02期》認(rèn)為企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可分為制度性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，固有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和操作性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。劉健?！镀髽I(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)管理.財(cái)會(huì)通訊：綜合版2002年第2期》認(rèn)為應(yīng)該在企業(yè)內(nèi)部建立健全一套嚴(yán)密而科學(xué)的內(nèi)部決策機(jī)制，主要包括風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防制度、風(fēng)險(xiǎn)分散制度、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁制度等幾個(gè)部分。李世強(qiáng)《試論現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范.理論學(xué)習(xí)與探索.理論學(xué)習(xí)與探索，200

9、2年第1期》認(rèn)為應(yīng)該從審計(jì)的角度加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)制的監(jiān)督作用。許玉紅《認(rèn)識(shí)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)建立風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制.湖南商學(xué)院學(xué)報(bào)，2003年第10卷第1期》從完善公司架構(gòu)的角度提出要建立健全公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的組織體系，從完善組織體系的角度防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，財(cái)政部也適時(shí)頒布了一些相關(guān)的制度性法規(guī)，主要是從完善會(huì)計(jì)制度的方面提出來的。在我國(guó)各研究當(dāng)中對(duì)于中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究相對(duì)較少，對(duì)于中小企業(yè)產(chǎn)業(yè)升級(jí)發(fā)展過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更是少之又少。北京大學(xué)管理