我國商業(yè)銀行內部控制問題的研究.pdf

1、該文以中國商業(yè)銀行內部控制為研究對象,在充分考察當今世界內部控制理論和商業(yè)銀行內部控制評價理論及其共同趨勢的基礎上,對中國商業(yè)銀行內部控制的現(xiàn)狀及存在問題進行了調查分析,總結了中國商業(yè)銀行內部控制系統(tǒng)建設所面對的現(xiàn)實條件和制約因素,提出了規(guī)劃和設計中國商業(yè)銀行內部控制系統(tǒng)應當遵循的原則,并具體應用系統(tǒng)論、控制論和信息論對商業(yè)銀行內部控制系統(tǒng)進行設計,從而提出中國商業(yè)銀行內部控制系統(tǒng)的總體設計,即建立一個以經營業(yè)務品種為主要控制對象,以銀

2、行管理信息系統(tǒng)為依托,風險評估和內部控制評價相結合,內部審計與外部監(jiān)督相協(xié)調的動態(tài)商業(yè)銀行內部控制系統(tǒng).而商業(yè)銀行內部控制的制度環(huán)境是實現(xiàn)這一總體設計的基礎,只有在良好的制度環(huán)境下,商業(yè)銀行內部控制系統(tǒng)才能真正發(fā)揮效果.在中國,構建商業(yè)銀行內部控制環(huán)境,不僅需要商業(yè)銀行自身的努力,更重要的是需要在國家監(jiān)督管理部門的指導和配合下解決制約中國商業(yè)銀行內部控制的一系列深層次問題,該文結合中國實際情況,從中國商業(yè)銀行產權制度、商業(yè)銀行組織結構、