公司財務指標及標準值

1、公司主要財務指標公司主要財務指標主要財務指標包括：償債能力指標、資產負債管理能力指標、盈利能力指標、成長能力指標與現金流量指標。（1）償債能力指標①短期償債能力指標短期償債能力是企業(yè)償付下一年到的流動負債的能力，是衡量企業(yè)財務狀況是否健康的重要標志。企業(yè)債權人、投資者、原材料供應單位等使用者通常都非常關注企業(yè)的短期償債能力?！盍鲃颖嚷柿鲃颖嚷?流動資產流動負債該指標值越大，企業(yè)短期償債能力越強。該指標值，一般以2為宜?！钏賱颖嚷仕賱颖嚷?/p>

2、=（貨幣資金短期投資應收票據一年內應收賬款）流動負債速動比率越高，表明企業(yè)未來的償債能力越有保證。該指標值，一般以1為宜。☆現金比率現金比率=（貨幣資金短期投資）流動負債這是最保守的短期償債能力指標?！顮I運資本營運資本=流動資產流動負債指標值小于0，說明公司有無法償還到期的短期負債的危險。該指標為適度指標?！盍鲃迂搨洜I活動凈現金流比流動負債經營活動凈現金流比=經營活動凈現金流量流動負債該指標越大越好。②長期償債能力指標長期償債能力是公

3、司按期支付債務利息和到期償還本金的能力。在企業(yè)正常生產經營的情況下，企業(yè)不能依靠變賣資產從而償還長期債務，而需要將長期借款投入到回報率高的項目中得到利潤來償還到期債務。長期償債能力主要從保持合理的負債權益結構角度出發(fā)，來分析企業(yè)償付長期負債到期本息的能力?！钯Y產負債比率資產負債比率=負債平均總額資產平均總額這一比率越小，表明企業(yè)的長期償債能力越強。指標值以不高于70%為宜。預警：如果資產負債率〉1，說明企業(yè)已經資不抵債，有瀕臨倒閉的危險

4、?！钬搨鶛嘁姹嚷蔬@個指標通常不應該超過信用期，如果過長，則意味著企業(yè)的財務狀況不佳從而無力清償貨款。如果過短，表明管理者沒有充分運用這樣一筆流動資金?！畲尕浿苻D率存貨周轉率=主營業(yè)務成本存貨平均余額一般情況下，存貨周轉率越高越好。存貨周轉率高，說明存貨的流動性較好，存貨的管理也具有較高的效率，銷售形勢也好。☆存貨周轉天數存貨周轉天數=360存貨周轉率該指標與存貨周轉率相對應，是從另一角度反映存貨周轉狀況?！畈涣假Y產比率不良資產比率=（三

5、年以上應收賬款待攤費用長期待攤費用待處理流動資產凈損失待處理固定資產損失遞延資產）年末資產總額該指標通常越小越好。☆營業(yè)周期營業(yè)周期=存貨周轉天數應收賬款周轉天數該指標反映了企業(yè)正常經營周期所經歷的天數。從購進原材料開始，經歷了生產過程中從原材料到半成品到產成品中間的過程，之后產品售出，直到應收賬款收回為止的周期。通常來說，營業(yè)周期越短，企業(yè)的運作效率越高☆流動資產周轉率流動資產周轉率=主營業(yè)務收入凈額平均流動資產流動資產周轉率反映企業(yè)

6、流動資產的運營效率。通常來說，這個指標越大，企業(yè)的經營越高效?！羁傎Y產周轉率總資產周轉率=主營業(yè)務收入凈額平均資產總額這一比率用來分析企業(yè)全部資產的運用效率。通常來說，這一指標也是越好越好?！罟潭ㄙY產周轉率固定資產周轉率=主營業(yè)務收入凈額平均固定資產凈值這一指標表明一定的銷售收入，平均需要占用的固定資產。通常，這一比率越高，公司固定資產利用效率越高。這一指標通常是越大越好?！铋L期資產適合率長期資產適合率=（股東權益長期負債）（固定資產凈