004-往來賬的常見五大涉稅風(fēng)險-需小心!

1、18往來賬的常見五大涉稅風(fēng)險，需小心！往來賬的常見五大涉稅風(fēng)險，需小心！您知道納稅評估案頭分析、約談舉證、實地核查一般都要核查哪個會計科目嗎？——往來科目！這是為什么呢？曾經(jīng)聽到有的會計說：“往來是個筐，什么都可以往里面裝！”但這樣裝會有啥風(fēng)險呢？今天以相關(guān)的實戰(zhàn)經(jīng)驗與你說說！往來賬的常見涉稅風(fēng)險一、延期做收入看看案例：OK公司是一家商貿(mào)企業(yè)，為一般納稅人，對A公司持股30%，為關(guān)聯(lián)企業(yè)。該公司在2016年與甲公司簽訂購銷合同，合同約定

2、100萬元的貨款（不含稅，成本80萬元）于2016年12月1日發(fā)貨，甲公司于當(dāng)年的12月31日前支付貨款，由于甲公司逾期未支付貨款，OK公司也就未向其開具發(fā)票，同時未將該筆收入在相應(yīng)會計期間進行申報。2017年2月1日，OK公司收到甲公司發(fā)出的117萬元貨款，同時向其開具增值稅專用發(fā)票，并于當(dāng)期申報該筆收入。解析38（二）無法償還的應(yīng)付款項未結(jié)轉(zhuǎn)收入OK公司存在一筆掛賬3年以上的應(yīng)付賬款500萬元，該筆賬款為2013年1月欠乙公司的貨款

3、，乙公司已于2016年1月1日對該筆賬款進行了債務(wù)豁免，但OK公司至今未做任何處理。解析根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第六條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十五條規(guī)定，企業(yè)取得財產(chǎn)（包括各類資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等）轉(zhuǎn)讓收入、債務(wù)重組收入、接受捐贈收入、無法償付的應(yīng)付款收入等，不論是以貨幣形式、還是非貨幣形式體現(xiàn)，除另有規(guī)定外，均應(yīng)一次性計入確認(rèn)收入的年度計算繳納企業(yè)所得稅。因此，OK公司對該筆應(yīng)付賬款應(yīng)于2016年轉(zhuǎn)為收入，