2014會計繼續(xù)教育答案

1、一、臨時離境，是指在一個納稅年度中一次不超過（）或者多次累計不超過（）的離境。30日；90日工資、薪金所得，以每月收入額減除費用3500元后的余額，為應納稅所得額。（）正確工資、薪金所得對應的勞務一般代表或反映雇傭單位的形象或利益。（）正確以下各項中，不適用20%全額比例稅率的是（）。財產租賃所得個人所得稅繳納分為代扣代繳和自行申報兩種方式。（）正確按我國《個人所得稅法》規(guī)定，不屬于非居民納稅人的是（）。在中國境內無住所，但居住滿1年，

2、且在一個納稅年度內多次離境累計不超過90日在計算境內居住時間時，相應扣減臨時離境的天數。（）錯誤下列各項個人所得中，不屬于勞務所得的是（）。個體工商戶的生產、經營所得在計算境內居住時間時，相應扣減臨時離境的天數。（）錯誤將財產出租給承租人在中國境內使用，但在境外支付所得，該所得不屬于來源于中國境內的所得。（）錯誤稅法規(guī)定對外國人來華從我國境內取得的所得符合條件的也要繳納個人所得稅，體現(xiàn)了（）。屬地原則納稅人，也叫納稅義務人，是指直接或間

3、接負有納稅義務的單位和個人。（）錯誤年所得12萬元以上的納稅義務人，在年度終了后（）內到主管稅務機關辦理納稅申報。3個月稿酬所得，適用20%的比例稅率，但因涉及減征其實際稅率為（）。14%勞務報酬所得實際上適用20%、30%、40%的三級超額累進稅率。（）正確我國對生產企業(yè)實行的出口產品退免稅方式為（）。免抵退對于外貿企業(yè)的征退稅差額應（）。計入出口產品成本已辦理退稅的增值稅發(fā)票不得再作為進項稅用于抵扣增值稅。（）正確外貿企業(yè)出口貨物退

4、稅的計稅依據是（）。出口數量和貨物購進金額外貿企業(yè)的退稅依據為出口報關單，與發(fā)票無關。（）錯誤換匯成本指某出口商品換回一單位外匯需多少元本國貨幣成本，計算公式為（）。實際采購成本（人民幣）FOB出口外匯凈收入（美元）為鼓勵軟件企業(yè)的發(fā)展，我國對軟件產品出口實行免稅并退稅。（）錯誤我國生產企業(yè)和外貿企業(yè)的劃分依據是（）。是否具備生產加工能力如果政策導向為不鼓勵出口，則會提高退稅率。（）錯誤在計算免抵退稅額時，如退稅率低于征稅率，需要從進項

5、稅額中剔除（）。當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額出口企業(yè)或其他單位被列為非正常戶的，主管稅務機關對該企業(yè)暫不辦理出口退稅。（）正確實行免抵退稅辦法的生產企業(yè)出口自產貨物，在當月內應抵頂的進項稅額大于應納稅額時，對未抵頂完的部分應予以（）。退稅免抵退稅計算中的免抵稅額是通過免抵退稅政策享受到的優(yōu)惠額，無需計算繳納城建稅。（）錯誤2013年度進料加工業(yè)務的計劃分配率由企業(yè)自行計算，并于7月1日前與主管稅務機關確認。（）錯誤某具有出口經營權的電

6、器生產企業(yè)自營出口自產貨物，上月末留抵稅額19萬元，當期免抵退稅額15萬元，則當期免抵稅額為（）。0萬元下列出口貨物中，只免稅但不退稅的項目是（）。來料加工復出口貨物對于生產企業(yè)來說，退稅率越高越好。（）錯誤當期期末留抵稅額小于當期免抵退稅額時，（）。當期應退稅額=當期期末留抵稅額實行免抵退稅辦法中的抵稅抵頂的是（）。內銷貨物的應納稅額對進料加工出口貨物，企業(yè)應以出口貨物人民幣離岸價為增值稅退（免）稅的計稅依據。（）錯誤免抵退稅計算中免