審計(jì)第六章作業(yè)

1、高等教育自學(xué)考高等教育自學(xué)考試輔導(dǎo)試輔導(dǎo)《審計(jì)審計(jì)學(xué)》════════════════════════════════════════════════════════════════第六章重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與應(yīng)對(duì)一、單項(xiàng)選擇題一、單項(xiàng)選擇題1.下列不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的內(nèi)容的是（D）。A.行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素B.被審計(jì)單位性質(zhì)C.被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用D.評(píng)價(jià)所獲取審計(jì)證據(jù)的充分性和適

2、當(dāng)性2.下列不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制的內(nèi)容的是（D）。A.內(nèi)部控制的目標(biāo)是絕對(duì)保證財(cái)務(wù)報(bào)表可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果以及對(duì)法規(guī)的遵守B.設(shè)計(jì)和實(shí)施內(nèi)部控制的責(zé)任主體是治理層、管理層和其他人員，組織中的每一個(gè)人對(duì)內(nèi)部控制負(fù)有責(zé)任C.實(shí)施內(nèi)部控制目標(biāo)的手段是設(shè)計(jì)和執(zhí)行控制政策和程序D.內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果以及對(duì)法規(guī)的遵守3.對(duì)內(nèi)部控制了解的深度，不包括（D）。A.評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)B.獲取控制設(shè)計(jì)

3、和執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)C.了解內(nèi)部控制與測(cè)試控制運(yùn)行有效性的關(guān)系D.對(duì)內(nèi)部控制是否得到一貫執(zhí)行的測(cè)試4.下列不屬于內(nèi)部控制的固有局限性的是（A）。A.在決策時(shí)，人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤B.在決策時(shí)，人為判斷一定會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤C.可能由于兩個(gè)或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避D.由于人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效5.以下關(guān)于評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中不正確的是（C）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的整個(gè)過(guò)程中識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)B.風(fēng)險(xiǎn)的

4、重要性是指風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性大小C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是與財(cái)務(wù)報(bào)表整體相關(guān)，進(jìn)而影響多項(xiàng)認(rèn)定，還是與特定的各類(lèi)交易、賬戶(hù)余額、列報(bào)的認(rèn)定相關(guān)D.在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將所了解的控制與特定認(rèn)定相聯(lián)系6.下列情形，不能表明被審計(jì)單位可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)和情況的是（A）。A.在經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定的國(guó)家或地區(qū)開(kāi)展業(yè)務(wù)B.在高度波動(dòng)的國(guó)家或地區(qū)開(kāi)展業(yè)務(wù)C.在嚴(yán)厲、復(fù)雜的監(jiān)管環(huán)境中開(kāi)展業(yè)務(wù)D.行業(yè)環(huán)境比較穩(wěn)定7.財(cái)務(wù)報(bào)表

5、層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，很可能源于（C）。A.良好的控制環(huán)境B.具體的控制活動(dòng)高等教育自學(xué)考高等教育自學(xué)考試輔導(dǎo)試輔導(dǎo)《審計(jì)審計(jì)學(xué)》════════════════════════════════════════════════════════════════A.被審計(jì)單位會(huì)計(jì)記錄的狀況和可靠性存在重大問(wèn)題，不能夠獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)B.被審計(jì)單位會(huì)計(jì)記錄的狀況和可靠性存在問(wèn)題，但不是很重大，還沒(méi)有達(dá)到影響審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型的

6、程度C.對(duì)管理層的誠(chéng)信存在嚴(yán)重疑慮D.對(duì)管理層的誠(chéng)信問(wèn)題存在較小的疑慮，經(jīng)過(guò)進(jìn)一步調(diào)查消除此疑慮，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)E.通過(guò)實(shí)施審計(jì)程序發(fā)現(xiàn)，被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在非常嚴(yán)重的重大錯(cuò)報(bào)，且被審計(jì)單位管理層拒絕更正發(fā)現(xiàn)的這些錯(cuò)報(bào)4.導(dǎo)致特別風(fēng)險(xiǎn)的非常規(guī)交易所具備的特征包括（ABCD）。A.管理層更多的介入會(huì)計(jì)處理B.數(shù)據(jù)收集和處理涉及更多的人工成分C.復(fù)雜的計(jì)算或會(huì)計(jì)處理方法D.非常規(guī)交易的性質(zhì)可能使被審計(jì)單位難以對(duì)由此產(chǎn)生的特別風(fēng)險(xiǎn)

7、實(shí)施有效控制E.簡(jiǎn)單的計(jì)算或會(huì)計(jì)處理方法5.由于下列（ABDE）原因，與重大判斷事項(xiàng)相關(guān)的特別風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致更高的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。A.對(duì)涉及會(huì)計(jì)估計(jì)、收入確認(rèn)等方面的會(huì)計(jì)原則存在不同的理解B.所要求的判斷可能是主觀和復(fù)雜的，或需要對(duì)未來(lái)事項(xiàng)作出假設(shè)C.對(duì)涉及會(huì)計(jì)估計(jì)等方面的會(huì)計(jì)原則的理解是一致的D.管理層更多的介入會(huì)計(jì)處理E.數(shù)據(jù)收集和處理涉及更多的人工成分6.下列通常表明內(nèi)部控制存在重大缺陷的情況包括（ABCD）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中發(fā)

8、現(xiàn)了重大錯(cuò)報(bào)，而被審計(jì)單位的內(nèi)部控制沒(méi)有發(fā)現(xiàn)這些重大錯(cuò)報(bào)B.控制環(huán)境薄弱C.存在高層管理人員舞弊跡象，涉及的金額較大D.存在高層管理人員舞弊跡象，但是涉及的金額比較小E.控制環(huán)境比較穩(wěn)定7.在設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮下列的因素包括（ABCE）。A.風(fēng)險(xiǎn)的重要性B.重大錯(cuò)報(bào)發(fā)生的可能性C.涉及的各類(lèi)交易、賬戶(hù)余額和列報(bào)的特征D.被審計(jì)單位采用的特定控制的性質(zhì)E.注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否擬獲取審計(jì)證據(jù)，以確定內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正