會計科目解釋(資產(chǎn)類)

1、1001庫存現(xiàn)金借本科目核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金。本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的庫存現(xiàn)金。1002銀行存款借本科目核算企業(yè)存入銀行或其他金融機構的各種款項。本科目期末借方余額，反映企業(yè)存在銀行或其他金融機構的各種款項。1012其他貨幣資金借本科目核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的其他貨幣資金。1101交易性金融資產(chǎn)借本科目核算企業(yè)為交易

2、目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價值。本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)的公允價值。1121應收票據(jù)借本科目核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的商業(yè)匯票的票面金額。1122應收賬款借本科目核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動應收取的款項。本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的應收賬款；期末如為貸方余額，反映企業(yè)預收

3、的賬款。1123預付賬款本科目核算企業(yè)按照合同規(guī)定預付的款項。本科目期末借方余額，反映企業(yè)預付的款項；期末如為貸方余額，反映企業(yè)尚未補付的款項。1131應收股利本科目核算企業(yè)應收取的現(xiàn)金股利和應收取其他單位分配的利潤。本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的現(xiàn)金股利或利潤。1132應收利息本科目核算企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、發(fā)放貸款、存放中央銀行款項、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)等應收取的利息。本科目期末借方余額

4、，反映企業(yè)尚未收回的利息。1221其他應收款本科目核算企業(yè)除存出保證金、買入返售金融資產(chǎn)、應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應收款項。1231壞賬準備貸本科目核算企業(yè)應收款項的壞賬準備。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已計提但尚未轉銷的壞賬準備。1321代理業(yè)務資產(chǎn)本科目核算企業(yè)不承擔風險的代

5、理業(yè)務形成的資產(chǎn)，包括受托理財業(yè)務進行的證券投資和受托貸款等。企業(yè)采用收取手續(xù)費方式受托代銷的商品，可將本科本科目核算企業(yè)（農(nóng)業(yè)）持有的消耗性生物資產(chǎn)的實際成本。消耗性生物資產(chǎn)發(fā)生減值的，可以單獨設置“消耗性生物資產(chǎn)跌價準備”科目，比照“存貨跌價準備”科目進行處理。本科目期末借方余額，反映企業(yè)消耗性生物資產(chǎn)的實際成本。1431貴金屬本科目核算企業(yè)（金融）持有的黃金、白銀等貴金屬存貨的成本。企業(yè)（金融）為上市交易而持有的貴金屬，比照“交易

6、性金融資產(chǎn)”科目進行處理。本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有貴金屬存貨的成本。1441抵債資產(chǎn)本科目核算企業(yè)（金融）依法取得并準備按有關規(guī)定進行處置的實物抵債資產(chǎn)的成本。企業(yè)（金融）依法取得并準備按有關規(guī)定進行處置的非實物抵債資產(chǎn)（不含股權投資），也通過本科目核算。本科目期末借方余額，反映企業(yè)取得的尚未處置的實物抵債資產(chǎn)的成本。1451損余物資本科目核算企業(yè)（保險）按照原保險合同約定承擔賠償保險金責任后取得的損余物資成本。本科目期末借方余

7、額，反映企業(yè)承擔賠償保險金責任后取得的損余物資成本。1461融資租賃資產(chǎn)本科目核算企業(yè)（租賃）為開展融資租賃業(yè)務取得資產(chǎn)的成本。本科目期末借方余額，反映企業(yè)融資租賃資產(chǎn)的成本。1471存貨跌價準備本科目核算企業(yè)存貨的跌價準備。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已計提但尚未轉銷的存貨跌價準備。1501持有至到期投資本科目核算企業(yè)持有至到期投資的攤余成本。本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有至到期投資的攤余成本。1502持有至到期投資減值準備本科目核

8、算企業(yè)持有至到期投資的減值準備。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已計提但尚未轉銷的持有至到期投資減值準備。1503可供出售金融資產(chǎn)本科目核算企業(yè)持有的可供出售金融資產(chǎn)的公允價值，包括劃分為可供出售的股票投資、債券投資等金融資產(chǎn)。本科目期末借方余額，反映企業(yè)可供出售金融資產(chǎn)的公允價值。1511長期股權投資本科目核算企業(yè)持有的采用成本法和權益法核算的長期股權投資。本科目期末借方余額，反映企業(yè)長期股權投資的價值。1512長期股權投資減值準備本科目