半年預算調整思路

1、半年度預算調整思路半年度預算調整思路一、預算差異分析一、預算差異分析1、經(jīng)營分析部按下列劃分將48月累計完成情況與半年預算指標進行對比分析（1）公司整體分析（2）行業(yè)體系、分銷體系、零售體系以考核單元進行分析（3）軟件體系因相關核算尚未健全且占公司整體比重較低，本次只將費用執(zhí)行情況納入分析2、對48月預算達成率較低的指標及部門進行差異分析業(yè)務體系費用預算指標：48月實際銷售毛利年初規(guī)劃的部門毛利費用率軟件體系費用預算指標：以實施項目人員

2、按預算編制、時間到位情況確定費用預算指標職能部門費用預算指標：按預算人員編制、時間到位情況確定費用預算指標其他指標按已批準的預算指標確定差異分析項目差異分析項目重要性標準重要性標準分析方法分析方法差異分析差異分析涉及部門涉及部門銷售收入差異額定量分析（按項目）行業(yè)業(yè)務體系毛利費用率分析差異率定量定性各業(yè)務體系毛利率分析差異率定量定性零售業(yè)務體系重點費用項目分析差異額定量定性各職能部門、業(yè)務體系財務費用差異額、差異率定量定性財務運營體系現(xiàn)

3、金折扣差異額、差異率定量定性財務運營體系業(yè)務往來費用（禮品費、社會關系費）預算編制依據(jù)：日常性費用：根據(jù)客戶重要程度、人數(shù)、年節(jié)的次數(shù)、額度標準進行預算（擬定相關制度如客戶分類等）業(yè)務性費用：行業(yè)業(yè)務體系：根據(jù)項目的分類如新客戶項目、老客戶項目等。制定相應的項目業(yè)務應酬費占項目毛利的比重系數(shù)。進行預算。分銷業(yè)務體系、零售分銷體系確定業(yè)務性費用占毛利的比重系數(shù)程序：經(jīng)營分析部提供歷史數(shù)據(jù)，業(yè)務體系根據(jù)歷史數(shù)據(jù)并結合現(xiàn)業(yè)務情況擬定系數(shù)，總經(jīng)

4、理例會審議。3、各體系預算調整思路、各體系預算調整思路A、行業(yè)業(yè)務體系調整重點：銷售收入、直接費用調整方法：在確保貢獻毛益達成的條件下。調增業(yè)務量、調整相關費用。具體措施：a：為確保全年銷售預算達成，有效跟蹤、控制。各考核單元以客戶為單位按項目進行分解，對各項目的收入、毛利率、費用進行預算b：運用曲線分析法根據(jù)各項目的開展進度，確定收入、費用的落實具體時間、額度，并按月跟進c：根據(jù)修訂的間接費用分配標準、費用預算編制依據(jù)調整相關費用項目