股權激勵計劃非現(xiàn)場核查存在問題及建議

1、股權激勵計劃非現(xiàn)場核查存在問題及建議自新的境內(nèi)個人參與境外上市公司股權激勵計劃外匯管理政策實施后，新余中心支局針對新政策的執(zhí)行情況開展了非現(xiàn)場核查，發(fā)現(xiàn)如下問題：一、存在的一、存在的問題問題（一）（一）個人參與境外上市公司股權激勵計劃的外匯登記或變更登記的真實性難以把握。一是企業(yè)提供境外上市公司相關公告等能夠證明股權激勵計劃真實性的證明材料，基層人員在辦理外匯登記或核查時，難以識別其真?zhèn)巍６怯捎趥€人參與境外上市公司股權激勵計劃屬企業(yè)行

2、為，企業(yè)如何授權，外管局無法干預，因此，企業(yè)所提供的資料中所反映授權人次和數(shù)量難以把握其真實性。（二）（二）購付匯業(yè)務的準確性難以把握。一是自有外匯資金真實性難以確定。個人可以其個人外匯儲蓄賬戶中自有外匯或人民幣等境內(nèi)合法資金參與股權激計劃，進行資金匯出時，由于人員業(yè)務素質(zhì)有限等因素對個人原有自有外匯很難審核其合法性，導致一些非法資金匯出。二是購付匯額度審批難以把握。目前購付匯額度是其于個人參與境外上市公司股權激勵計劃的外匯登記的結(jié)果，

3、以企業(yè)申報的期權種類和行權方式確定額度，額度本身具有相當?shù)牟淮_定性，彈性較大。（三）（三）對境內(nèi)個人出售股票后匯回的本金收益及分紅資金的對賬戶明細與企業(yè)提供的購付匯或本金收益匯回清單核對。（二）加（二）加強報表數(shù)據(jù)之表數(shù)據(jù)之間比對，驗證驗證股權激勵激勵計劃登劃登記變記變更情況與情況與報表數(shù)據(jù)的一致性。表數(shù)據(jù)的一致性。一是外管局審批的幣種和金額與銀行報送數(shù)據(jù)累計付匯金額進行配對，得出剩余可用額度，與企業(yè)報送的剩余可用付匯額度核對，是否一致

4、；二是根據(jù)企業(yè)報送股權激勵計劃的登記、變更情況，與企業(yè)按季報送的股票權益持有及出售情況進行核對，是否一致。三是銀行報送的累計付匯金額與銀行報送的匯回的本金進行配對，核查是否一致；四是銀行按季報送境內(nèi)專用外匯賬戶收支的匯總數(shù)據(jù)與銀行按月逐筆向所在地外匯局報備境內(nèi)專用外匯賬戶資金匯回及結(jié)匯明細數(shù)據(jù)和付匯額度使用明細數(shù)據(jù)進行核對，是否一致。五是銀行報送的境內(nèi)專用外匯賬戶資金匯回及結(jié)匯情況與企業(yè)按季報送的資金匯回情況進行核對，是否一致。（三）加

5、（三）加強對強對個人參與境外上市公司股個人參與境外上市公司股權激勵激勵計劃外劃外匯登記、變更、更、購付匯以及以及匯回的本金和收益真回的本金和收益真實性核性核查。1、對個人參與境外上市公司股權激勵計劃的外匯登記或變更登記的真實性核查。根據(jù)企業(yè)提供的資料與企業(yè)的人事檔進行核對，或核對企業(yè)的工作發(fā)放表，了解被授權員工的情況。2、加強對購付匯真實性核查。核查劃入賬戶中的明細是否與企業(yè)提供的資料對應，如：張三有一筆自有外匯或人民幣劃入境內(nèi)代理機構